2025年注冊稅務師稅法二高頻考點與專項訓練解析匯編專項專項專項解題技巧試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本部分主要考查增值稅的基本概念、納稅人認定、稅率、計稅方法、進項稅額抵扣、增值稅專用發票管理等內容。1.下列關于增值稅的說法，正確的是：（1）增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。（2）增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（3）增值稅的基本稅率為13%。（4）增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（5）增值稅專用發票是增值稅的專用憑證。2.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：（1）增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（2）一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業。（3）小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業。（4）小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。（5）增值稅納稅人應按照規定的期限向稅務機關報送納稅申報表和有關資料。3.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：（1）增值稅的基本稅率為13%。（2）增值稅的低稅率適用于下列貨物或應稅勞務：農產品、礦產品、水產品、糧食、棉花、木材等。（3）增值稅的零稅率適用于下列貨物或應稅勞務：出口貨物、來料加工復出口貨物、免稅貨物等。（4）增值稅的征收率適用于下列貨物或應稅勞務：提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產等。（5）增值稅的稅率可以根據國務院的規定進行調整。4.下列關于增值稅計稅方法的說法，正確的是：（1）增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。（2）一般計稅方法是指按照銷售額和適用稅率計算應納稅額的方法。（3）簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額的方法。（4）增值稅的計稅方法可以根據納稅人的生產經營情況選擇適用。（5）增值稅的計稅方法一經選定，不得隨意變更。5.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是：（1）增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付的增值稅。（2）納稅人購進貨物、接受應稅勞務支付的增值稅，可以從銷項稅額中抵扣。（3）進項稅額的抵扣范圍包括：購進貨物、接受應稅勞務支付的增值稅，以及購進貨物、接受應稅勞務支付的運輸費用。（4）進項稅額的抵扣期限為自購進貨物、接受應稅勞務之日起6個月內。（5）進項稅額的抵扣應當依法進行，不得虛構、隱瞞。6.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：（1）增值稅專用發票是增值稅的專用憑證。（2）增值稅專用發票由納稅人自行開具。（3）增值稅專用發票應當載明納稅人名稱、納稅人識別號、商品名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等內容。（4）增值稅專用發票應當妥善保管，不得損毀、偽造、變造。（5）增值稅專用發票的管理應當依法進行，確保發票的真實、合法、有效。二、企業所得稅法律制度要求：本部分主要考查企業所得稅的基本概念、納稅人認定、稅率、計稅方法、應納稅所得額的確定、稅收優惠政策等內容。7.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：（1）企業所得稅是以企業取得的生產經營所得和其他所得為課稅對象，按年計算，分月或者分季預繳的一種所得稅。（2）企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業和其他組織。（3）企業所得稅的基本稅率為25%。（4）企業所得稅的計稅方法為源泉扣繳法。（5）企業所得稅的應納稅所得額為企業的生產經營所得和其他所得。8.下列關于企業所得稅納稅人的說法，正確的是：（1）企業所得稅納稅人分為居民企業和非居民企業。（2）居民企業是指在中國境內注冊登記，并且實際管理機構在中國境內的企業。（3）非居民企業是指在中國境內注冊登記，但實際管理機構不在中國境內的企業。（4）居民企業在中國境內取得的所得，以及來源于中國境外的所得，均應依法繳納企業所得稅。（5）非居民企業在中國境內取得的所得，依法繳納企業所得稅。9.下列關于企業所得稅稅率的說法，正確的是：（1）企業所得稅的基本稅率為25%。（2）企業所得稅的優惠稅率適用于符合條件的高新技術企業。（3）企業所得稅的零稅率適用于符合條件的技術轉讓所得。（4）企業所得稅的稅率可以根據國務院的規定進行調整。（5）企業所得稅的稅率適用于所有企業。10.下列關于企業所得稅計稅方法的說法，正確的是：（1）企業所得稅的計稅方法為源泉扣繳法。（2）源泉扣繳法是指按照企業實際取得的所得計算應納稅額的方法。（3）企業所得稅的計稅方法可以根據納稅人的生產經營情況選擇適用。（4）企業所得稅的計稅方法一經選定，不得隨意變更。（5）企業所得稅的計稅方法應當依法進行，確保計稅的準確性。四、企業所得稅應納稅所得額的確定要求：本部分主要考查企業所得稅應納稅所得額的構成、收入確認、費用扣除、資產處置收益、虧損彌補等內容。11.下列關于企業所得稅應納稅所得額的構成的說法，正確的是：（1）應納稅所得額由企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出構成。（2）收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。（3）準予扣除的成本包括直接成本和間接成本。（4）準予扣除的費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。（5）虧損彌補是指企業在一定期間內發生的虧損，可以在以后納稅年度內用稅前利潤彌補。12.下列關于收入確認的說法，正確的是：（1）銷售貨物收入應當在貨物交付時確認收入。（2）提供勞務收入應當在勞務完成時確認收入。（3）轉讓財產收入應當在財產所有權轉移時確認收入。（4）利息收入應當在利息實際發生時確認收入。（5）租金收入應當在租期屆滿時確認收入。13.下列關于費用扣除的說法，正確的是：（1）管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的費用。（2）銷售費用是指企業在銷售商品或者提供勞務過程中發生的費用。（3）財務費用是指企業為籌集生產經營資金而發生的費用。（4）企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。（5）企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。14.下列關于資產處置收益的說法，正確的是：（1）企業處置固定資產、無形資產等，應當確認資產處置收益。（2）資產處置收益是指企業處置資產所取得的收入與該資產賬面價值的差額。（3）資產處置收益應當計入當期損益。（4）企業處置資產，應當依法繳納相關稅費。（5）企業處置資產，應當依法進行資產評估。15.下列關于虧損彌補的說法，正確的是：（1）企業發生的虧損，可以在以后納稅年度內用稅前利潤彌補。（2）虧損彌補期限為5年。（3）企業在一個納稅年度發生的虧損，下一年度可以結轉彌補。（4）企業發生的虧損，可以無限期結轉彌補。（5）虧損彌補應當依法進行，確保稅收政策的公平性。五、企業所得稅稅收優惠政策要求：本部分主要考查企業所得稅的稅收優惠政策，包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、西部大開發優惠、研發費用加計扣除等。16.下列關于高新技術企業優惠的說法，正確的是：（1）高新技術企業是指在國家重點支持的高新技術領域內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動的企業。（2）高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。（3）高新技術企業享受的稅收優惠政策不得與其他稅收優惠政策重復適用。（4）高新技術企業應當在每年6月30日前向稅務機關報送高新技術企業認定材料。（5）高新技術企業認定標準由國務院規定。17.下列關于小型微利企業優惠的說法，正確的是：（1）小型微利企業是指年應納稅所得額不超過100萬元的企業。（2）小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。（3）小型微利企業享受的稅收優惠政策不得與其他稅收優惠政策重復適用。（4）小型微利企業應當在每年5月31日前向稅務機關報送相關材料。（5）小型微利企業認定標準由國務院規定。18.下列關于西部大開發優惠的說法，正確的是：（1）西部大開發優惠是指對西部地區的企業給予的稅收優惠政策。（2）西部地區的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。（3）西部地區的企業可以享受更多的稅收優惠政策。（4）西部大開發優惠適用于所有西部地區的企業。（5）西部大開發優惠的執行期限由國務院規定。19.下列關于研發費用加計扣除的說法，正確的是：（1）研發費用加計扣除是指企業研發新產品、新技術、新工藝、新材料所發生的費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。（2）研發費用加計扣除的比例為研發費用的75%。（3）企業研發費用加計扣除應當依法進行，確保稅收政策的公平性。（4）企業研發費用加計扣除應當在年度納稅申報時申報享受。（5）企業研發費用加計扣除的具體辦法由國務院規定。六、企業所得稅納稅申報與繳納要求：本部分主要考查企業所得稅的納稅申報、繳納期限、滯納金計算、稅收征收管理等內容。20.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：（1）企業所得稅納稅申報是指納稅人按照稅法規定，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和相關資料的行為。（2）企業所得稅納稅申報應當真實、準確、完整。（3）企業所得稅納稅申報的期限為年度終了后的5個月內。（4）企業所得稅納稅申報可以采用紙質申報或者電子申報方式。（5）企業所得稅納稅申報應當依法進行，確保稅收征收的合法性。21.下列關于企業所得稅繳納期限的說法，正確的是：（1）企業所得稅繳納期限為年度終了后的5個月內。（2）企業所得稅繳納期限可以依法延長，但最長不得超過6個月。（3）企業所得稅繳納期限的延長應當由納稅人向稅務機關申請。（4）企業所得稅繳納期限的延長應當依法進行，確保稅收征收的規范性。（5）企業所得稅繳納期限的延長不得影響稅收征收的公平性。22.下列關于企業所得稅滯納金計算的說法，正確的是：（1）企業所得稅滯納金是指納稅人未按照規定期限繳納稅款，按照規定加收的利息。（2）企業所得稅滯納金的計算基數為企業應當繳納的稅款。（3）企業所得稅滯納金的計算比例為每日萬分之五。（4）企業所得稅滯納金從滯納稅款之日起計算。（5）企業所得稅滯納金應當依法繳納，不得減免。23.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：（1）稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收和管理的活動。（2）稅收征收管理應當依法進行，確保稅收征收的合法性。（3）稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查。（4）納稅人有權要求稅務機關依法履行職責。（5）稅收征收管理應當遵循公開、公平、公正的原則。本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的定義、納稅人認定、稅率、進項稅額抵扣和增值稅專用發票管理都是增值稅法律制度的基本內容，這些知識點是增值稅學習的基礎。2.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅納稅人的分類、認定標準、發票開具權限等都是增值稅法律制度中的重要知識點，考生需要準確掌握。3.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅稅率是稅收制度的核心，包括基本稅率、低稅率、零稅率、征收率和稅率的調整都是需要掌握的內容。4.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，考生需要了解每種方法的適用條件和計算方式。5.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅進項稅額抵扣是增值稅的核心內容之一，考生需要掌握進項稅額的構成、抵扣范圍、抵扣期限和抵扣方式。6.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅專用發票是增值稅管理的核心工具，考生需要了解發票的開具、保管、使用和管理等方面的規定。二、企業所得稅法律制度7.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業所得稅的定義、納稅人認定、稅率、計稅方法和應納稅所得額的確定都是企業所得稅法律制度的基本內容，考生需要全面掌握。8.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業所得稅納稅人的分類、認定標準和稅收待遇是企業所得稅法律制度中的重要知識點，考生需要準確理解。9.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業所得稅稅率是稅收制度的核心，包括基本稅率、優惠稅率、零稅率和稅率的調整都是需要掌握的內容。10.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業所得稅的計稅方法主要是源泉扣繳法，考生需要了解源泉扣繳法的定義、適用條件和計算方式。三、企業所得稅應納稅所得額的確定11.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業所得稅應納稅所得額的構成是計算企業所得稅的基礎，考生需要掌握收入總額、成本、費用、稅金、損失和其他支出的概念和計算方法。12.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：收入確認是計算企業所得稅應納稅所得額的關鍵環節，考生需要了解不同類型收入的確認標準和時間。13.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：費用扣除是計算企業所得稅應納稅所得額的重要部分，考生需要掌握不同類型費用的扣除標準和范圍。14.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：資產處置收益是企業所得稅應納稅所得額的組成部分，考生需要了解資產處置收益的確認標準和計算方法。15.正確答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：虧損彌補是企業所得稅稅收優惠政策之一，考生需要了解虧損彌補的期限、結轉方式和稅收政策。四、企業所得稅稅收優惠政策16.正確答案：（1）