公司分立審計工作方案?一、審計背景隨著公司業務的不斷發展和戰略調整，為優化公司業務架構，提高公司運營效率，實現資源的合理配置，公司擬進行分立。本次分立涉及資產分割、債務承擔、人員安置等諸多復雜事項，為確保分立過程合法、合規、公正，維護公司及各方利益相關者的權益，特制定本審計工作方案，對公司分立過程進行全面審計。二、審計目標1.審查公司分立事項是否符合國家法律法規和公司章程的規定，確保分立程序合法合規。2.核實公司資產、負債的真實性、完整性和準確性，為資產分割和債務承擔提供可靠依據。3.審查公司分立過程中涉及的財務處理是否正確，財務報表是否真實反映分立前后公司的財務狀況和經營成果。4.評估公司分立對各利益相關者的影響，包括股東、債權人、員工等，提出合理的建議和措施，保障各方利益。三、審計范圍本次審計涵蓋公司分立前至分立完成后的整個過程，具體包括：1.公司分立相關決議、協議等文件資料，審查其制定程序和內容的合法性、合規性。2.公司分立基準日的財務報表、賬簿、憑證等財務資料，核實資產、負債的狀況。3.公司分立涉及的資產清查、評估情況，審查資產清查的范圍、方法和結果，評估資產評估的合規性和準確性。4.公司分立過程中的債務處理情況，包括債務的承接、轉移等，審查相關協議和賬務處理。5.公司分立后新設立公司的財務建賬、核算等情況，確保財務工作的順利銜接。四、審計內容與方法（一）分立程序合規性審計1.審計內容檢查公司分立是否按照《公司法》等相關法律法規及公司章程規定的程序進行，包括股東會或股東大會的決議程序、通知程序、表決方式等是否合法有效。審查分立決議的內容是否明確分立后的公司名稱、住所、經營范圍、注冊資本等事項，以及資產分割、債務承擔、人員安排等具體方案是否合理、可行。核實公司是否按照規定向債權人發出通知和公告，告知債權人分立事宜，并保障債權人的合法權益。2.審計方法查閱公司股東會或股東大會關于分立的決議文件，檢查決議的形成過程、簽字蓋章等是否符合規定。審查公司向債權人發出的通知和公告記錄，核實通知和公告的范圍、方式、時間等是否符合要求。收集債權人的反饋意見，了解其對公司分立的態度和訴求，檢查公司是否采取了相應的措施保障債權人權益。（二）資產審計1.審計內容貨幣資金審計盤點庫存現金，核實現金的實際金額與賬面記錄是否一致，檢查現金收支是否合規。審查銀行存款賬戶余額，與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，檢查未達賬項的真實性和合理性，關注是否存在賬外資金或資金被挪用的情況。應收賬款審計函證應收賬款余額，核實應收賬款的真實性和可收回性，檢查函證過程是否規范，回函情況是否與賬面記錄相符。審查應收賬款的賬齡結構，分析壞賬準備計提的合理性，關注是否存在長期掛賬且無法收回的款項。存貨審計實地盤點存貨，檢查存貨的數量、質量、狀況等是否與賬面記錄一致，核實存貨的計價方法是否正確，是否存在積壓、毀損等情況。審查存貨的采購、發出、成本核算等環節的內部控制制度是否健全有效，是否存在成本核算不準確、賬實不符等問題。固定資產審計實地盤點固定資產，核實固定資產的存在性、完整性，檢查固定資產的使用狀況、折舊計提是否正確。審查固定資產的購置、建造、處置等環節的相關文件和記錄，核實固定資產的入賬價值是否準確，產權是否清晰。無形資產審計檢查無形資產的權屬證書、合同協議等資料，核實無形資產的存在性、所有權歸屬，審查無形資產的入賬價值、攤銷方法是否合理。評估無形資產的價值，關注其對公司未來經營的影響，檢查是否存在無形資產減值情況及減值準備計提是否充分。2.審計方法盤點法：對貨幣資金、存貨、固定資產等進行實地盤點，核實資產的實際情況。函證法：對應收賬款等進行函證，確認債權債務的真實性。審閱法：審查相關的會計憑證、賬簿、報表及其他文件資料，核實資產的計價、核算等是否正確。分析性復核法：分析各項資產的結構、變動趨勢等，評估資產的合理性和效益性。（三）負債審計1.審計內容短期借款審計審查短期借款的合同、協議，核實借款金額、期限、利率等條款是否合規，借款用途是否真實合理。檢查短期借款的入賬記錄，核實借款的借入、償還情況，與銀行對賬單進行核對，關注是否存在逾期借款或未入賬的借款。應付賬款審計函證應付賬款余額，核實應付賬款的真實性和完整性，檢查函證過程及回函情況。審查應付賬款的賬齡結構，分析是否存在長期掛賬的情況，檢查是否存在未及時入賬的應付賬款或虛假債務。應付職工薪酬審計審查工資、獎金、福利等薪酬政策的執行情況，檢查薪酬計算、發放是否準確合規，是否存在拖欠職工薪酬的情況。核實社會保險費、住房公積金等五險一金的計提和繳納情況，審查相關賬務處理是否正確。應交稅費審計審查各項稅費的計提依據、計算方法是否正確，是否按照規定及時足額繳納稅費，檢查納稅申報記錄和稅務審計報告。關注是否存在稅收優惠政策的執行情況，是否存在稅務風險。2.審計方法函證法：對應付賬款等負債進行函證，確認債務的真實性。審閱法：審查相關的合同協議、會計憑證、賬簿、報表等資料，核實負債的計價、核算等是否正確。訪談法：與相關人員進行訪談，了解負債的形成原因、支付情況等，核實相關信息的真實性。（四）財務處理審計1.審計內容審查公司分立過程中涉及的財務處理是否符合會計準則和相關財務法規的規定，包括資產的分割、入賬價值的確定，債務的承擔、賬務調整等。檢查分立前后公司財務報表的編制是否準確、完整，財務報表之間的勾稽關系是否正確，分立前后財務數據的銜接是否合理。審查公司分立過程中發生的審計、評估等費用的賬務處理是否正確，是否符合相關規定。2.審計方法核對法：核對分立前后公司的財務報表、賬簿、憑證等，檢查財務數據的一致性和準確性。審閱法：審查財務處理的相關文件、記錄和賬務處理憑證，核實財務處理的合規性。比較分析法：對比分立前后公司的財務指標、財務狀況變化，分析財務處理的合理性。（五）對利益相關者影響評估1.審計內容股東權益影響評估分析公司分立對股東股權結構、持股比例、權益價值等方面的影響，評估股東是否因分立而獲得合理的權益保障。審查公司分立過程中股東的決策程序和表決情況，確保股東的知情權、決策權等合法權益得到充分尊重。債權人權益影響評估評估公司分立對債權人債權實現的影響，審查債務承擔協議是否有效保障了債權人的利益，是否存在損害債權人權益的潛在風險。檢查公司是否按照規定向債權人提供了必要的信息和擔保措施，確保債權人在分立過程中的合法權益不受侵害。員工權益影響評估審查公司分立過程中的人員安置方案，包括員工的勞動關系轉移、薪酬福利調整、工作崗位變動等，評估是否符合法律法規和勞動合同的規定。關注員工的權益訴求是否得到妥善解決，是否存在因分立而導致員工權益受損的情況，如拖欠工資、未足額繳納社會保險等。2.審計方法數據分析：分析股東權益、債權債務、員工薪酬等相關數據的變化情況，評估對利益相關者的影響程度。訪談調研：與股東、債權人、員工等利益相關者進行訪談，了解其對分立的看法和訴求，收集相關意見和建議。政策法規研究：查閱相關法律法規和政策文件，評估公司分立行為及相關方案是否符合規定，保障利益相關者權益。五、審計程序與時間安排（一）審計程序1.審計準備階段（[準備階段時間區間]）成立審計小組，明確審計人員的職責分工。收集公司分立相關的法律法規、公司章程、決議文件、財務報表等資料，了解公司分立的基本情況和背景。制定詳細的審計計劃和審計工作底稿模板，明確審計目標、范圍、內容、方法和時間安排等。2.審計實施階段（[實施階段時間區間]）按照審計計劃和審計方法，對公司分立程序合規性、資產、負債、財務處理及利益相關者影響等方面進行全面審計。審計人員現場查閱資料、盤點資產、訪談相關人員，收集審計證據，并詳細記錄審計過程和發現的問題。對審計過程中發現的問題進行分析和討論，及時與公司相關部門溝通核實，確保問題的準確性和真實性。3.審計報告階段（[報告階段時間區間]）審計小組對審計工作進行總結，整理審計證據和工作底稿，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿經審計小組內部討論、修改后，提交審計部門負責人審核。審計部門負責人審核通過后，將審計報告征求意見稿發送給公司相關部門和領導，征求意見。根據反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告，提交給公司管理層和董事會。（二）時間安排|階段|時間區間|具體工作內容||||||審計準備階段|[準備階段開始時間][準備階段結束時間]|成立審計小組，收集資料，制定審計計劃和工作底稿模板||審計實施階段|[實施階段開始時間][實施階段結束時間]|按照審計計劃開展各項審計工作，收集審計證據，記錄審計發現的問題||審計報告階段|[報告階段開始時間][報告階段結束時間]|撰寫審計報告初稿，內部審核，征求意見，修改完善并提交正式審計報告|六、審計人員組成及分工審計小組由[x]名成員組成，具體分工如下：（一）項目負責人[姓名]，負責審計項目的整體規劃、組織協調和審計報告的審核工作，確保審計工作的順利進行和審計報告的質量。（二）審計人員1.財務審計人員[姓名1]、[姓名2]，負責對公司的財務報表、賬簿、憑證等財務資料進行審計，核實資產、負債、財務處理等情況。2.合規審計人員[姓名3]、[姓名4]，負責審查公司分立程序的合規性，包括股東會決議、通知公告、債權人權益保障等方面，確保分立過程符合法律法規和公司章程的規定。3.利益相關者影響評估人員[姓名5]、[姓名6]，負責對公司分立對股東、債權人、員工等利益相關者的影響進行評估，分析相關權益保障情況，提出合理建議。七、審計報告要求1.審計報告應內容完整、數據準確、分析客觀、結論明確，如實反映公司分立過程中存在的問題及審計發現的情況。2.審計報告應包括引言段、