第頁會計每月工作流程會計每月工作流程會計每月工作流程第一、月初準備納稅申報（一般納稅人月度申報，小規模是季度申報）納稅申報的時間通常為每月1-15日。考慮到可能出現網絡故障、數據核對問題等突發情況，建議財務人員盡量在10日前完成申報工作，如遇節假日或特殊七日則會順延申報時間，具體時間登錄電子稅務局會看到截止申報日期，這樣能預留出足夠時間應對各類狀況，避免逾期申報帶來的罰款等風險。在申報前，要提前收集、整理好各類納稅相關的數據資料，比如增值稅的銷項稅額、進項稅額，企業所得稅的應納稅所得額計算數據等。第二、計提附加稅及相關費用在計算繳納增值稅的同時，會計還需計提部分稅金。其中，城市維護建設稅是根據實際繳納的增值稅稅額，按照不同地區的稅率（市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%）計算計提；教育費附加按增值稅稅額的3%計提；地方教育費附加按增值稅稅額的2%計提。第三、日常會計工作：1、費用憑證制作：根據員工提交的報銷單、銀行流水，仔細審核報銷內容是否符合公司規定、票據是否真實有效等，然后按照會計核算要求，制作相應的費用憑證。2、銷售賬務處理：依據銷售合同，在符合收入確認條件時開具發票，并進行賬務處理。3、往來賬務處理：根據銀行回單，準確記錄企業與外部單位或個人之間的資金往來情況。【出納到處的】收到款項時，借記“銀行存款”，貸記對應的往來科目；支付款項時，則做相反的會計分錄。4、成本憑證制作：結合進貨合同以及收到的購進發票，核算并記錄采購成本。5、打印完稅證明：完稅證明是企業繳納稅款的法定憑證。在繳納稅款后，可通過電子稅務局或辦稅服務廳打印。完稅證明能用于企業財務核算、稅務檢查等，務必妥善保管。6、費用計提與攤銷：每月都有一些固定的計提和攤銷業務。像固定資產，要按照既定的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）計提折舊；無形資產則按規定的期限進行攤銷；工資也要根據當月員工的出勤、績效等情況計提，對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。7、根據工資報表，進行相關賬務處理。8、憑證核對與賬務結轉：完成上述各項憑證制作后，要逐項核對憑證內容，檢查科目運用是否正確、金額計算是否準確等。9、核對無誤后，進行賬務結轉，所有單據入賬后應認真歸集當月損益類科目發生金額，將各項收入、成本、費用等科目結轉至“本年利潤”科目，計算當月利潤或虧損。【財務軟件可以自動結轉】10、查看當月利潤實現情況，大概了解本月經營情況。11、與出納對現金盤點及核對銀行賬務往來，并編制盤點表及銀行存款余額調節表，確保賬實相符。（如果沒有現金不用核對，月底做完賬看一下每個賬面上的銀行存款余額與出納發的銀行對賬單余額是否一致）12、完成上月結賬工作，出具上月財務報表：根據賬務處理結果，編制資產負債表、利潤表和現金流量表。資產負債表反映企業在特定日期的財務狀況，展示資產、負債和所有者權益的情況。【報表出具后可以集中放到一張表中，可以看到1-12月財報，方筆對比分析每月變化】第四步：網上申報1、填寫申報表：利用“填寫申報表”功能填寫需申報的申報表。無論是增值稅納稅申報，還是地方附加稅費申報，都可以通過網上申報系統完成,分主附表的，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進行編輯或直接保存。2、網上劃款：利用“網上劃款”功能對正式申報的申報表進行開票，開票成功后，電子稅務會根據開票信息進行劃款，利用“申報查詢”、“劃款查詢”進行申報查詢、劃款查詢。確保需要申報的申報表都已經申報、劃款成功。3、打印申報表和完稅證明。正式申報成功后，可以通過“申報查詢”功能打印出申報表（紙張為A4紙），開具完稅證明。每個地區的稅務局官網都會針對當地的網上申報流程發布詳細說明，新手會計可以登錄當地稅務局網站，仔細查閱相關指南。申報成功后，記得留存申報記錄，以備后續查詢和核對。第五：整理裝訂憑證（附上科目余額表、財務）將本月制作的所有記賬憑證進行整理，按照編號順序排列整齊。去除憑證上的訂書釘、回形針等金屬物，加上封面和封底，使用裝訂機裝訂成冊,并在裝訂線上加貼封簽，在封而上，應寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數以及記賬憑證和原始憑證的張數，并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。裝訂后的憑證便于長期保存和查閱，也是企業財務檔案的重要組成部分。【電子版的憑證、科目余額表、財報、明細賬、總賬等電子資料導出備份留存】會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時，會計人員要先設計好裝訂冊數及每冊的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時采用角訂法，裝訂起來簡單易行。會計憑證的保管期限和銷毀手續必須嚴格按照會計制度的有關規定執行。會計憑證和賬簿需保存30年。會計憑證保存期滿需銷毀時，必須開列清單，按照規定的手續報經批準后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計憑證。第六項：查看本月已開多少發票以及討論預計還需要開多少發票月底時注意及時與業務部門商討，本月預計哪些銷售是當月需要開發票，這樣才能讓財務測算出本月的銷售額大概是多少;同時通知采購部門，哪些單位款已付而發票未到，需要去催促的。第七：月底相關事項月底時與行政部門一起制作本月工資報表月底時與出納對現金盤點及核對銀行賬務往來第八：月底統計銷項、進項情況：可以做個臺賬，可以提前知道需要繳納的稅款情況，還要查看稅負率是否真正常。第九：優化財務工作：完成基礎工作，來看哪些工作是可以優化的，能讓自己提高效率的工作做法。附：會計做賬的先后順序：1、收付款分錄:根據銀行回單做(每月出納去銀行打印或通過網上銀行打印)；2、銷售分錄：根據銷售發票和出庫單做(當月開具的發票)；3、采購分錄︰根據采購發票和入庫單做(采購提供的發票)?4、費用分錄:根據費用發票做（辦公費、差旅費、推廣費、咨詢費等）5、計提工資、社保、公積金:根據工資表、社保繳費單、公積金匯款回單計提6、結轉增值稅：根據統計的銷項稅、進項稅結轉7、計提城建稅和教育費:根據所