公司注銷流程指引公司注銷流程指引公司注銷流程指引一、注銷基本條件，只要滿足如下條件即可注銷：1、公司被依法宣告破產；2、公司章程規定營業期限屆滿或者其他解散事由出現；3、公司因合并、分立解散；4、公司被依法責令關閉。二、注銷流程（一）股東決議清算成立清算小組之前公司全體股東要召開公司股東會議，以文件的形式明確進行公司撤銷并清算，需要簽署公司注銷登記申請書。成立清算小組清算組在清算期間行使下列職權：（1）清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單；（2）通知、公告債權人；（3）處理與清算有關的公司未了結的業務；（4）清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款；（5）清理債權、債務；（6）處理公司清償債務后的剩余財產；（7）代表公司參與民事訴訟活動。（二）工商部門注銷備案持公司營業執照，各種章，法人股東身份證原件，清算組簽字的《清算備案申請書》，《備案確認申請書》等資料去工商部門窗口辦理注銷備案（部分省份可以網上電子辦理），每個地方規定略有不同，備案前要先咨詢當地工商部門。（三）注銷公告在國家企業信用信息公示系統自行公告，公示分為簡易注銷和一般注銷兩種。簡易注銷公示期為20天，一般注銷公示期為45天。公示期間，需要做清算組備案，為后續的工商注銷做好準備。（四）稅務注銷：登記根據企業情況不同，分以下3種情況：情形適用條件簡易注銷對向市場監管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免予到稅務機關辦理清稅證明，直接向市場監管部門申請辦理注銷登記。(一)未辦理過涉稅事宜(二)辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅)滯納金及罰款的即辦注銷對未處于稅務檢查狀態、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理即:納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書(一)納稅信用級別為A級和B級的納稅人;（二）控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人:(三)省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行，領軍人才等創辦的企業:(四)未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶;(五)未達到增值稅納稅起征點的納稅人。納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。若未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理。一般注銷即不符合簡易注銷，又不符合即辦注銷，選擇一般注銷流程注意：實務操作中，很多稅局不建議企業采用“即辦注銷”的方式，如果企業有在限定的期限內辦理相關事項，納稅信用會受影響。稅務注銷操作步驟：第1步：登錄電子稅務局，點擊【注銷前置事項辦理套餐】菜單，進入注銷登記引導頁；第2步：點擊【注銷預檢】按鈕可對未辦結事項進行展示，處理完未辦結事項后，再辦理注銷登記。第3步：處理完欠稅、處罰、逾期未申報后，可以進行【企業所得稅清算報備】；進入填寫清算報備頁面，錄完企業所得稅清算報備信息后，點擊【下一步】，清算報備提交成功。第4步：企業所得稅清算報備后，進行當期征期和當期屬期申報，點擊套餐中的當期申報，如報表有誤，可點擊【我要更正】或【我要作廢】，可對申報表進行作廢和更正。第5步：可點擊【我要清算申報】申報完成后，可點擊⑤或下一步按鈕再次進入注銷預檢，對未辦結事項進行檢測，如果沒有未辦結事項，則可以進行注銷。第6步：納稅人點擊“確定”按鈕，進入到原注銷稅務登記預檢模塊，點擊“我要辦理”進入原注銷稅務登記申請表。上傳附送資料，確認填寫無誤后，點擊“下一步”按鈕，提交申請表。提交注銷申請后，產生受理回執單，等待稅務人員受理后在"事項進度管理"查詢受理結果。第7步：納稅人可在電子稅務局的“我要查詢”—“涉稅文書查簽”模塊中簽收《清稅證明》通知書。在操作列中查看《清稅證明》具體信息。注銷前，完成各稅種往期的應申報以及當期的申報。查賬征收企業納稅人查賬征收個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶1、申報提請注銷當月的增值稅、附加稅:(1)增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)；(2)增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)1、申報提請注銷當月的增值稅、附加稅:(1)增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)；(2)增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)2、財產和行為稅納稅申報表2、財產和行為稅納稅申報表3、個人所得稅扣繳申報表3、個人所得稅扣繳申報表4、企業所得稅季度申報表(A類)4、申報提請注銷當年的投資人個人所得稅季報、年報:（1）《個人所得稅生產經營所得納稅申報表(A類)》(注銷當季至年底，各投資人每季度各1份)（2）《個人所得稅生產經營所得納稅申報表(B類)》(各投資人當年度各1份5、中華人民共和國企業清算所得稅申報表6、企業所得稅年度申報表(A類)注:分支機構不就地預繳的無需報送4、5、6根據《稅收征收管理法》規定，納稅人存在偷稅、抗稅、騙稅情形的，將會無限期追征！序號情形追查期限追查范圍1在一定期限內未發現的補繳或少繳稅款的因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少交稅款3年稅款（1）因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款稅款累計不足10萬元3年稅款、滯納金（2）納稅人不進行納稅申報造成未繳或少繳稅款稅款累計金額在10萬元以上5年稅款、滯納金抗稅、騙稅、偷稅無限制稅款、滯納金2已被發現的不繳、補繳或少繳稅款納稅人已申報或稅務機關已查處的欠繳稅款無限制根據納稅人申報或稅務機關查處的具體情況處理3行政處罰違反稅收法律、行政法規應當給與行政處罰的行為5年行政處罰其他應當給予行政處罰的行為2年行政處罰（五）注銷工商登記1、一般注銷與簡易注銷一般注銷簡易注銷1.《公司注銷登記申請書》1.《公司注銷登記申請書》2.投資人關于解散的決議或者決定2.《指定代表或者共同委托代理人授權委托書》3.清稅證明(市場監管部門和稅務部門已共享企業清稅信息的企業無需提交紙質版)3.《簡易注銷全體投資人承諾書》4.清算報告4.人民法院終結強制清算程序的裁定(強制清算終結的企業適用)5.依法刊登公告的報紙樣張(僅通過報紙發布債權人公告的適用)6.國有資產監督管理機構的決定(國有獨資公司適用)5.人民法院終結破產程序的裁定(破產程序終結的企業適用)7.本級人民政府的批準文件復印件(國務院確定的重要的國有獨資公司適用)8.營業執照正、副本(領取了紙質版營業執照的企業適用)情形向市場監管部門需要提交資料簡易注銷1、《企業注銷登記申請書》2、《全體投資人承諾書》3、營業執照正副本原件一般注銷1、《企業注銷登記申請書》2、公司依照《公司法》作出解散的決議或者決定，人民法院的破產裁定解散裁判文書，行政機關責令關閉或者公司被撤銷的文件33股東會、股東大會、一人有限責任公司的股東或者人民法院、公司批準機關備案、確認的清算報告4、清算組備案通知書5、已領取紙質版營業執照的繳回營業執照正副本6.聲明注銷的公告(通過國家信用公示系統進行公告的無需提供)2、簡易注銷適用范圍：領取營業執照后未開展經營活動（未開業），申請注銷登記前未發生債權債務或已將債權債務清算完結（無債權債務）的如下企業：（1）有限責任公司；（2）非公司企業法人；（3）個人獨資企業；（4）合伙企業。人民法院裁定強制清算或裁定宣告破產的，企業管理人可持人民法院終結強制清算程序的裁定或終結破產裁定程序的裁定，可直接向被強制清算人或破產人的原登記機關申請辦理簡易注銷登記，無需進行簡易注銷公告。簡易注銷程序適用于企業未發生債權債務或者已將債權債務（包括職工工資債務、國家稅收債務）清償完結情形；企業注銷依法須經批準的，或者被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷，或者被列入經營異常名錄的，不適用簡易注銷程序。3、企業有下列情形之一的,不適用簡易注銷程序:（1）涉及國家規定實施準入特別管理措施的外商投資企業;（2）被列入企業經營異常名錄或嚴重違法失信企業名單的;（3）存在股權(投資權益)被凍結、出質或動產抵押等情形;（4）有正在被立案調查或采取行政強制、司法協助、被予以行政處罰等情形的;（5）企業所屬的非法人分支機構未辦理注銷登記的;（6）曾被終止簡易注銷程序的;（7）法律、行政法規或者國務院決定規定在注銷登記前需經批準的;（8）不適用企業簡易注銷登記的其他情形。4、簡易注銷，股東有可能要對公司債務承擔無限連帶責任。《最高人民法院關于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規定（二）》（以下簡稱《公司法司法解釋二》）第二十條第二款明確規定：“公司未經依法清算即辦理注銷登記，股東或者第三人在公司登記機關辦理注銷登記時承諾對公司債務承擔責任，債權人主張其對公司債務承擔相應民事責任的，人民法院應依法予以支持。（六）注銷社保登記注：企業應當自辦理企業注銷登記之日起30日內，向原社會保險登記機構提交注銷社會保險登記申請和其他有關注銷文件，辦理注銷社會保險登記手續。（七）注銷銀行賬戶到公司開戶行注銷公司的開戶許可證和銀行基本戶等其他賬戶，辦理時，需要攜帶工商注銷證明、印章以及銀行開戶信息表等資料。（八）注銷印章到公司印章登記的公安機關注銷公司印章的法律效應。（九）辦理海關報關單位備案注銷。涉及海關報關相關業務的企業，可通過國際貿易“單一窗口”（）、“互聯網+海關”（http：//）等方式向海關提交報關單位注銷申請，也可通過市場監管部門與海關聯網的注銷“一網”服務平臺提交注銷申請。對于已在海關備案，存在欠稅（含滯納金）及罰款等其他未辦結涉稅事項的納稅人，應當在辦結海關報關單位備案注銷后，向市場監管部門申請注銷企業登記。三、注銷流程圖第頁四、注意事項1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。2、納稅人申請清稅注銷前，應當結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發票和其他稅務證件。這其中包括需要申報繳納企業所得稅（注銷清算所得也要申報），清算土地增值稅，結清出口退（免）稅款等。3、注銷應先稅務后工商，被吊銷營業執照的，需要在吊銷之日起15天以內，申報辦理清稅注銷。4、已在稅務機關進行了社保登記的，還需要辦理注銷保險費繳費信息登記。5、企業注銷后賬簿等涉稅資料一定要按規定保存，不得擅自銷毀，之前就有人因為無知銷毀后被判刑。五、不注銷的法律后果按工商總局下發最新規定，企業不按時報稅、公司不進行注銷將給公司帶來信用污點，具體有以下幾方面影響：1、法人代表不能貸款、買房；2、法人代表不能辦移民；3、社保受限，法人代表無法正常繳納社保，不能領養老保險，除非補齊欠稅、罰金、滯納金并完成注銷；4、三年內無法擔任其他企業的法定代表人、負責人。5、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元；6、有欠稅，企業法人代表可能被限制高消費和出現，會被阻止出境；搭不了飛機和高鐵；7、長期不申報稅收，稅務局會上門檢查；8、長期不申報稅收，發票會被鎖機；9、工商信用網進經營異常名錄，所有對外申辦業務全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等。六、不注銷的處罰1、經濟處罰公司成立后無正當理由超過六個月未開業的，或者開業后自行停業連續六個月以上的，可以由公司登記機