注會(huì)審計(jì)資料分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和相關(guān)性

C.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和種類足以支持審計(jì)結(jié)論

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)是指在被審計(jì)單位內(nèi)部控制不存在的情況下，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在，但可能無(wú)法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序用于評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D.保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，但存在某些限制

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則總則、審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則指南

C.審計(jì)準(zhǔn)則總則規(guī)定了審計(jì)人員的基本職責(zé)和審計(jì)工作的基本要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則指南是對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則總則的具體細(xì)化和補(bǔ)充

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作實(shí)施全過(guò)程的質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的質(zhì)量控制

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位及其他利益相關(guān)者的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位及其他利益相關(guān)者的影響

D.形式獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持其身份和地位的獨(dú)立性

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員從總體中選取樣本進(jìn)行審計(jì)的一種方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.隨機(jī)抽樣是指審計(jì)人員按照隨機(jī)原則從總體中選取樣本

D.非隨機(jī)抽樣是指審計(jì)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或判斷從總體中選取樣本

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和相關(guān)性

B.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源、性質(zhì)和內(nèi)容的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過(guò)交叉驗(yàn)證、證據(jù)鏈等方法提高

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)是指在被審計(jì)單位內(nèi)部控制不存在的情況下，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在，但可能無(wú)法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位及其他利益相關(guān)者的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和種類足以支持審計(jì)結(jié)論。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的姓名和審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。（）

5.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的基本職責(zé)和審計(jì)工作的基本要求。（）

6.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，以提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定控制風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定固有風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)告知被審計(jì)單位，并要求其采取糾正措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何獲取和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的審計(jì)方法。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過(guò)審計(jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩種證據(jù)的可靠性相同

D.兩種證據(jù)的可靠性無(wú)法比較

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的工作職責(zé)？

A.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

B.非隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

C.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于被審計(jì)單位的規(guī)模

5.審計(jì)人員在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目標(biāo)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷

D.確定內(nèi)部控制是否被遵守

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和種類足以支持審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的種類足以支持審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論

7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

B.審計(jì)人員完成審計(jì)工作的日期

C.審計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)日期

D.審計(jì)人員簽署審計(jì)報(bào)告的日期

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的法律要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的道德要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的財(cái)務(wù)要求

9.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是固有風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位所處行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不完善

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性

D.被審計(jì)單位管理層舞弊的可能性

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受外部壓力的影響

C.形式獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受內(nèi)部壓力的影響

D.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性是相同的

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，其可靠性包括真實(shí)性和相關(guān)性，充分性涉及數(shù)量和種類，故A、B、D正確。內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性不能簡(jiǎn)單比較，故C錯(cuò)誤。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制不存在時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制存在但可能無(wú)法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，故A、B、C、D均正確。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估總體風(fēng)險(xiǎn)，控制測(cè)試程序用于評(píng)估內(nèi)部控制有效性，實(shí)質(zhì)性程序用于獲取認(rèn)定相關(guān)證據(jù)，故A、B、C、D均正確。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，無(wú)保留意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映，保留意見(jiàn)表示存在限制，故A、B、C、D均正確。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的基本職責(zé)和審計(jì)工作的基本要求，包括總則、具體準(zhǔn)則和指南，故A、B、C、D均正確。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制是指對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的質(zhì)量控制，審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制是指對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，故A、B、C、D均正確。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，實(shí)質(zhì)獨(dú)立性指不受外部壓力影響，形式獨(dú)立性指保持身份和地位獨(dú)立性，故A、B、C、D均正確。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣是指從總體中選取樣本進(jìn)行審計(jì)，隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣是兩種審計(jì)抽樣方法，其選擇取決于審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，故A、B、C、D均正確。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源、性質(zhì)和內(nèi)容影響，可以通過(guò)交叉驗(yàn)證、證據(jù)鏈等方法提高，故A、B、C、D均正確。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制不存在時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制存在但可能無(wú)法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，故A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位及其他利益相關(guān)者的影響。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和種類足以支持審計(jì)結(jié)論。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)全面審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)人員的姓名和審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。

5.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的基本職責(zé)和審計(jì)工作的基本要求。

6.正確

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)交叉驗(yàn)證等方法提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的固有風(fēng)險(xiǎn)。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)告知被審計(jì)單位，并要求其采取糾正措施。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮被審計(jì)單位及其環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制的有效性等因素。

2.解析思路：審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查記錄和執(zhí)行分析程序等方法獲取和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有