2025年注冊稅務師稅法二稅收籌劃與法規應用試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于稅收籌劃的說法中，正確的是（）。A.稅收籌劃是違反稅法的行為B.稅收籌劃是利用稅收優惠政策進行避稅的行為C.稅收籌劃是在不違反稅法的前提下，對納稅人的經營、投資、理財等活動進行事前籌劃和安排，以減輕稅負，達到整體稅負最小化的過程D.稅收籌劃是稅務機關對納稅人進行稅收管理的手段2.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種稅B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、15%四個檔次D.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務，不包括不動產3.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業所得稅是對在我國境內企業和其他組織取得的所得征收的一種稅B.企業所得稅的納稅人是在我國境內企業和其他組織C.企業所得稅的稅率分為25%、30%兩個檔次D.企業所得稅的征稅范圍包括企業和其他組織的所得，不包括個人所得4.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅是對在我國境內個人取得的所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在我國境內個人C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次D.個人所得稅的征稅范圍包括個人所得，不包括企業所得5.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅是對在我國境內房屋產權所有人和使用人征收的一種稅B.房產稅的納稅人是在我國境內房屋產權所有人和使用人C.房產稅的計稅依據是房屋原值D.房產稅的稅率分為0.5%、1%、1.2%、1.5%四個檔次6.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅是對在我國境內城鎮、工礦區、農村的土地使用者征收的一種稅B.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內城鎮、工礦區、農村的土地使用者C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積D.城鎮土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米、2元/平方米四個檔次7.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人C.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格D.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%、25%四個檔次8.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對在我國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅B.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人C.印花稅的計稅依據是憑證金額D.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%、1%四個檔次9.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅是對在我國境內開采、生產、加工、銷售自然資源的企業和個人征收的一種稅B.資源稅的納稅人是在我國境內開采、生產、加工、銷售自然資源的企業和個人C.資源稅的計稅依據是資源產量D.資源稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%四個檔次10.下列關于環境保護稅的說法中，正確的是（）。A.環境保護稅是對在我國境內排放應稅污染物的企業和個人征收的一種稅B.環境保護稅的納稅人是在我國境內排放應稅污染物的企業和個人C.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量D.環境保護稅的稅率分為0.1元/噸、0.2元/噸、0.3元/噸、0.4元/噸四個檔次二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于稅收籌劃的原則，正確的有（）。A.合法性原則B.經濟性原則C.目標性原則D.創新性原則E.可行性原則2.下列關于增值稅的納稅人，正確的有（）。A.銷售貨物的小規模納稅人B.提供加工、修理修配勞務的小規模納稅人C.銷售貨物的一般納稅人D.提供加工、修理修配勞務的一般納稅人E.進口貨物的單位和個人3.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有（）。A.企業會計利潤B.企業會計利潤減去免稅收入C.企業會計利潤加上加計扣除的支出D.企業會計利潤減去扣除項目后的金額E.企業會計利潤加上應納稅所得額4.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有（）。A.3%B.10%C.20%D.25%E.30%5.下列關于房產稅的計稅依據，正確的有（）。A.房屋原值B.房屋原值減去房屋折舊C.房屋原值減去房屋折舊后的金額D.房屋租金E.房屋面積6.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，正確的有（）。A.土地面積B.土地面積乘以單位面積土地使用稅C.土地面積乘以單位面積土地使用稅減去免稅面積D.土地面積乘以單位面積土地使用稅減去減免稅面積E.土地面積乘以單位面積土地使用稅減去土地面積7.下列關于車輛購置稅的計稅依據，正確的有（）。A.車輛購置價格B.車輛購置價格減去車輛購置稅C.車輛購置價格減去車輛購置稅后的金額D.車輛購置價格加上車輛購置稅E.車輛購置價格減去車輛購置稅減去車輛購置價格8.下列關于印花稅的計稅依據，正確的有（）。A.憑證金額B.憑證金額減去憑證金額的10%C.憑證金額減去憑證金額的5%D.憑證金額減去憑證金額的20%E.憑證金額減去憑證金額的30%9.下列關于資源稅的計稅依據，正確的有（）。A.資源產量B.資源產量減去資源減損C.資源產量減去資源減損后的金額D.資源產量加上資源減損E.資源產量減去資源減損減去資源產量10.下列關于環境保護稅的計稅依據，正確的有（）。A.污染物排放量B.污染物排放量減去污染物減排量C.污染物排放量減去污染物減排量后的金額D.污染物排放量加上污染物減排量E.污染物排放量減去污染物減排量減去污染物排放量四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元；（3）進口貨物取得不含稅銷售額30萬元，關稅稅率為10%。要求：計算該企業2024年1月應繳納的增值稅。2.某公司為居民企業，2024年實現會計利潤200萬元，其中：（1）銷售貨物收入150萬元；（2）提供技術服務收入50萬元；（3）取得政府補助收入10萬元。要求：計算該公司2024年應繳納的企業所得稅。3.某個人2024年取得以下收入：（1）工資收入12000元/月，全年工資收入144000元；（2）年終獎24000元；（3）稿酬收入20000元，稿酬所得的預扣預繳稅率為20%；（4）特許權使用費收入5000元。要求：計算該個人2024年應繳納的個人所得稅。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元；（3）進口貨物取得不含稅銷售額30萬元，關稅稅率為10%。要求：分析該企業2024年1月增值稅納稅申報時應如何進行會計處理。2.某公司為居民企業，2024年實現會計利潤200萬元，其中：（1）銷售貨物收入150萬元；（2）提供技術服務收入50萬元；（3）取得政府補助收入10萬元。要求：分析該公司2024年企業所得稅納稅申報時應如何進行會計處理。六、論述題（每題15分，共30分）1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用。2.論述稅收籌劃與避稅的區別。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：稅收籌劃是在不違反稅法的前提下，對納稅人的經營、投資、理財等活動進行事前籌劃和安排，以減輕稅負，達到整體稅負最小化的過程。2.A解析：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種稅。3.A解析：企業所得稅是對在我國境內企業和其他組織取得的所得征收的一種稅。4.A解析：個人所得稅是對在我國境內個人取得的所得征收的一種稅。5.A解析：房產稅是對在我國境內房屋產權所有人和使用人征收的一種稅。6.A解析：城鎮土地使用稅是對在我國境內城鎮、工礦區、農村的土地使用者征收的一種稅。7.A解析：車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅。8.A解析：印花稅是對在我國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。9.A解析：資源稅是對在我國境內開采、生產、加工、銷售自然資源的企業和個人征收的一種稅。10.A解析：環境保護稅是對在我國境內排放應稅污染物的企業和個人征收的一種稅。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.A、B、C、D、E解析：稅收籌劃的原則包括合法性、經濟性、目標性、創新性和可行性。2.A、B、C、D、E解析：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。3.A、B、C、D解析：企業所得稅的計稅依據包括企業會計利潤、會計利潤減去免稅收入、會計利潤加上加計扣除的支出以及會計利潤減去扣除項目后的金額。4.A、B、C、D、E解析：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。5.A、B、C、D解析：房產稅的計稅依據包括房屋原值、房屋原值減去房屋折舊、房屋原值減去房屋折舊后的金額以及房屋租金。6.A、B、C、D解析：城鎮土地使用稅的計稅依據包括土地面積、土地面積乘以單位面積土地使用稅、土地面積乘以單位面積土地使用稅減去免稅面積以及土地面積乘以單位面積土地使用稅減去減免稅面積。7.A、B、C、D解析：車輛購置稅的計稅依據包括車輛購置價格、車輛購置價格減去車輛購置稅、車輛購置價格減去車輛購置稅后的金額以及車輛購置價格加上車輛購置稅。8.A、B、C、D解析：印花稅的計稅依據包括憑證金額、憑證金額減去憑證金額的10%、憑證金額減去憑證金額的5%以及憑證金額減去憑證金額的20%。9.A、B、C、D解析：資源稅的計稅依據包括資源產量、資源產量減去資源減損、資源產量減去資源減損后的金額以及資源產量加上資源減損。10.A、B、C、D解析：環境保護稅的計稅依據包括污染物排放量、污染物排放量減去污染物減排量、污染物排放量減去污染物減排量后的金額以及污染物排放量加上污染物減排量。四、計算題（每題5分，共15分）1.解析：增值稅應納稅額=（100+50+30）×13%=23.9萬元進口關稅=30×10%=3萬元進口增值稅=（30+3）×13%=4.19萬元總增值稅應納稅額=23.9+4.19=28.09萬元2.解析：企業所得稅應納稅所得額=200-10=190萬元企業所得稅應納稅額=190×25%=47.5萬元3.解析：工資收入應納稅額=（144000-5000×12）×3%=3240元年終獎應納稅額=24000×10%-2520=1440元稿酬收入應納稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240元特許權使用費收入應納稅額=5000×(1-20%)×20%=800元總應納稅額=3240+1440+2240+800=7320元五、案例分析題（每題10分，共20分）1.解析：（1）銷售貨物應確認主營業務收入100萬元，同時確認銷項稅額13萬元；（2）提供加工勞務應確認主營業務收入50萬元，同時確認銷項稅額6.5萬元；（3）進口貨物應確認主營業務成本30萬元，同時確認進項稅額3.9萬元。2.解析：（1）銷售貨物應確認主營業務收入150萬元；（2）提供技術服務應確認主營業務收入50萬元；（3）政府補助收入應計入營業外收入10萬元。六、論