某變電站竣工結(jié)算審計(jì)流程案例綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u32752某變電站竣工結(jié)算審計(jì)流程案例綜述 180111.1、審核程序 173021.2、審核范圍及內(nèi)容 7231401.3、審核原則 9270851.4、審核依據(jù) 10254601.5、審核方法 10138271.6、審核結(jié)果 101.1、審核程序1、準(zhǔn)備階段：一是接受資料,工程結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性、有效性是審核結(jié)果正確性、客觀性的保證，對(duì)不符合要求的資料應(yīng)立即退回并報(bào)送委托單位要求補(bǔ)正。二是熟悉項(xiàng)目相關(guān)資料：施工/竣工圖紙、工程狀況、變更簽證等基本情況。三是組建審計(jì)小組制定實(shí)施方案，采用全面審計(jì)及識(shí)圖法相結(jié)合的方式展開審計(jì)，分解審查任務(wù)，明確時(shí)間要求。（1）接收項(xiàng)目結(jié)算送審資料結(jié)算送審資料如下表1-1：竣工結(jié)算需報(bào)審資料清單表1-1序號(hào)類別竣工結(jié)算需報(bào)審資料清單

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時(shí)間節(jié)點(diǎn)備注1前期立項(xiàng)可行性研究報(bào)告√√2019.6.52可行性研究報(bào)告的批復(fù)√√2019.6.53投資計(jì)劃√√2019.6.54初步設(shè)計(jì)評(píng)審意見√√2019.6.55初步設(shè)計(jì)評(píng)審意見的批復(fù)√√2019.6.56初步設(shè)計(jì)審定概算√√2019.6.57審定概算的批復(fù)√√2019.6.58物資甲供物資到貨驗(yàn)收單√√2019.6.129經(jīng)建設(shè)部門、物資部門和施工單位共同簽字蓋章的甲供物資結(jié)算清單√√2019.6.1210廢舊物資回收計(jì)劃無無11廢舊物資入庫清單無無12報(bào)廢物資處置申請(qǐng)手續(xù)資料無無13設(shè)計(jì)勘察報(bào)告√2019.6.514監(jiān)理監(jiān)理項(xiàng)目成立文件√2019.6.1215監(jiān)理文件包√2019.6.1216監(jiān)理規(guī)劃及實(shí)施細(xì)則√2019.6.1217現(xiàn)場監(jiān)理資料：旁站記錄、監(jiān)理日志等√2019.6.1218監(jiān)理總結(jié)√2019.6.1219監(jiān)理旁站記錄√2019.6.1220工程管理施工項(xiàng)目部成立文件√2019.6.1221里程碑文件√2019.6.1222竣工驗(yàn)收考評(píng)文件√2019.6.1223監(jiān)理考核文件√2019.6.1224設(shè)計(jì)考核文件無25開竣工報(bào)告√2019.6.526材料設(shè)備進(jìn)場報(bào)驗(yàn)資料27結(jié)算資料經(jīng)建設(shè)部門和施工單位簽字蓋章的紙質(zhì)版工程結(jié)算書及電子版結(jié)算資料√28原施工圖紙√√2019.6.529竣工圖（含工程變更、桿塔明細(xì)表）√2019.6.530設(shè)計(jì)變更單（含修改）√√2019.6.531審定概算√√2019.6.532設(shè)計(jì)、圖紙會(huì)審紀(jì)要33工程聯(lián)系單、現(xiàn)場簽證√√2019.6.1234甲轉(zhuǎn)乙材料委托書、簽證、認(rèn)價(jià)單、合同及發(fā)票√2019.6.1235租地協(xié)議（施工料場及堆放土方）√2019.6.1236調(diào)試委托單與調(diào)試報(bào)告√2019.6.1237賠青及通道補(bǔ)償費(fèi)無38合同中標(biāo)通知書√2019.6.539設(shè)計(jì)合同√2019.6.1240工程施工合同（包括分包合同、補(bǔ)充合同等）√2019.6.1241監(jiān)理合同√2019.6.1242招投標(biāo)招標(biāo)文件√2019.6.543招標(biāo)公告√2019.6.544招標(biāo)控制價(jià)√2019.6.545招標(biāo)工程量清單√2019.6.546招標(biāo)甲供材明細(xì)表√2019.6.547投標(biāo)文件（含商務(wù)標(biāo)、技術(shù)標(biāo)、投標(biāo)報(bào)價(jià)）√2019.6.548評(píng)標(biāo)文件√2019.6.5該項(xiàng)目結(jié)算送審資料齊備、完整，基本具備開展審計(jì)的要求。（2）在送審資料齊備后，組建審計(jì)小組安排審計(jì)計(jì)劃，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，滿足委托方對(duì)時(shí)間節(jié)點(diǎn)的要求。審計(jì)時(shí)間節(jié)點(diǎn)如下表1-2：項(xiàng)目時(shí)間節(jié)點(diǎn)表1-2序號(hào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)度備注12019.6.5開始收到資料時(shí)間圖紙和報(bào)審預(yù)算22019.6.12進(jìn)點(diǎn)時(shí)間提供完整資料32019.6.13現(xiàn)場勘察時(shí)間42019.6.14撤點(diǎn)時(shí)間52019.6.14定案時(shí)間62019.6.18收到蓋章定案表時(shí)間72019.6.18出紙質(zhì)報(bào)告時(shí)間82019.6.18寄送紙質(zhì)報(bào)告時(shí)間92019.6.19蓋章后時(shí)間審計(jì)部蓋章102019.6.20項(xiàng)目總結(jié)及存檔項(xiàng)目組接收項(xiàng)目資料對(duì)其完整性、真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無誤后了解項(xiàng)目基本情況為開展內(nèi)業(yè)做準(zhǔn)備。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)情況：根據(jù)2017年3月16日《國網(wǎng)河南省電力公司關(guān)于河南省駐馬店市區(qū)守義（工業(yè)園）等220千伏110千伏輸變電工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（豫電發(fā)展〔2017〕154號(hào)），該項(xiàng)目動(dòng)態(tài)總投資990萬元（靜態(tài)總投資972萬元）。工程投資由省公司統(tǒng)籌解決。可研批復(fù)情況如下表1-3：表1-3項(xiàng)目名稱可研批復(fù)情況備注批復(fù)時(shí)間批復(fù)文號(hào)批復(fù)投資2017年3月16日豫電發(fā)展〔2017〕154號(hào)990萬元初步設(shè)計(jì)批復(fù)情況如下表1-4：表1-4根據(jù)2018年3月21日《國網(wǎng)河南省電力公司關(guān)于平頂山郟縣臨灃110千伏變電站第2臺(tái)主變擴(kuò)建等3項(xiàng)工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》（豫電建設(shè)〔2018〕163號(hào)），平頂山郟縣臨灃110千伏變電站第2臺(tái)主變擴(kuò)建通過評(píng)審，工程主要設(shè)計(jì)技術(shù)方案得到優(yōu)化，工程量得到控制，技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和工程投資合理。詳見下表：項(xiàng)目名稱初步設(shè)計(jì)批復(fù)情況備注批復(fù)時(shí)間批復(fù)文號(hào)投資概算金額2018年3月21日豫電建設(shè)〔2018〕163號(hào)920萬元平頂山郟縣臨灃110千伏變電站2號(hào)主變擴(kuò)建工程初步設(shè)計(jì)文件內(nèi)容及規(guī)模與可研評(píng)審意見內(nèi)容一致，設(shè)計(jì)技術(shù)方案及造價(jià)符合本工程實(shí)際情況，并參照近期招標(biāo)價(jià)格計(jì)列主要設(shè)備、材料價(jià)格，評(píng)審確定本工程概算動(dòng)態(tài)總投資920萬元，在可研批復(fù)動(dòng)態(tài)投資990萬元之內(nèi)。2、實(shí)施階段。一是審查項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與實(shí)際施工情況是否一致。二是審查工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性，計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額是否一致。三是審查現(xiàn)場簽證變更單的必要性、手續(xù)完備性。四是審查工程取費(fèi)的時(shí)效性、相符性，是否嚴(yán)格執(zhí)行施工當(dāng)期費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定。五是編制竣工結(jié)算審查匯總對(duì)比表。施工費(fèi)調(diào)整明細(xì)見下表1-3施工費(fèi)調(diào)整明細(xì)表表1-3序號(hào)項(xiàng)目名稱送審工程量審定工程量工程量調(diào)整綜合單價(jià)金額調(diào)整（元）備注1控制電纜16950-169516.74-283712安裝稅金稅率調(diào)整-23303.763公用系統(tǒng)接入費(fèi)及帶電作業(yè)防護(hù)費(fèi)附加費(fèi)用-1287.434甲轉(zhuǎn)乙材料費(fèi)-28908一安裝小計(jì)-81870.191油池底板工程量10.9989.702-1.296300.15-630.162坑槽土方55.545.63-9.8720.15-202.143設(shè)備基礎(chǔ)30.3429.11-1.23641.49-1273.144碎石地坪5.031.2-3.83146.05-906.335土建稅金稅率調(diào)整-3070.286罰款-120007施工場地租賃費(fèi)及帶電作業(yè)防護(hù)費(fèi)附加費(fèi)用-3150二土建小計(jì)-21232.05三合計(jì)-103102.24物資審減明細(xì)見下表1-4表1-4序號(hào)物料編碼WBS元素項(xiàng)目名稱單位物資報(bào)審審定數(shù)量退庫數(shù)量150000687416176016004W0122111000交流支柱絕緣子,AC20kV,瓷,12.5kN,非磁性,戶外只454232合計(jì)3完成階段：一是聽取初步審查結(jié)果意見并合理調(diào)整審查結(jié)果。二是復(fù)核審查結(jié)果，簽署竣工結(jié)算審定簽署表，編寫審核報(bào)告及其附件，簽發(fā)蓋章確認(rèn)的正式結(jié)算審核報(bào)告。1.2、審核范圍及內(nèi)容1、工程管理平頂山郟縣臨灃110千伏變電站2號(hào)主變擴(kuò)建工程由國網(wǎng)河南省電力公司平頂山供電公司組織建設(shè)，平頂山電力設(shè)計(jì)院有限公司承擔(dān)設(shè)計(jì)，河南立新監(jiān)理咨詢有限公司擔(dān)任監(jiān)理，施工單位為平頂山華辰電力集團(tuán)有限公司。2、勘查現(xiàn)場情況2019年6月13日我們對(duì)平頂山郟縣臨灃110千伏變電站2號(hào)主變擴(kuò)建工程進(jìn)行了現(xiàn)場勘查，主要目的為確定工程完工情況，工程批復(fù)執(zhí)行情況，送審工程量真實(shí)性等。經(jīng)過現(xiàn)場勘查，平頂山郟縣臨灃110千伏變電站2號(hào)主變擴(kuò)建工程基本建設(shè)已完成，符合設(shè)計(jì)圖紙要求；工程內(nèi)容與概算批復(fù)基本一致一致；報(bào)審的工程結(jié)算工程量部分與圖紙及施工現(xiàn)場不一致；項(xiàng)目變壓器基礎(chǔ)鵝卵石設(shè)計(jì)為60cm厚,實(shí)際為30cm厚鵝卵石面層加25cm厚青石基層。3、工程結(jié)算審核根據(jù)國網(wǎng)河南省電力公司平頂山供電公司提供的的結(jié)算資料，對(duì)工程量、材料設(shè)備價(jià)格及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、其他費(fèi)用甲供物資、甲轉(zhuǎn)乙材料等進(jìn)行審核。4、工程設(shè)計(jì)本工程由平頂山電力設(shè)計(jì)院有限公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，對(duì)工程施工圖紙、圖紙會(huì)審資料、簽證資料進(jìn)行審核。5、工程監(jiān)理河南立新監(jiān)理咨詢有限公司承擔(dān)監(jiān)理，對(duì)監(jiān)理資料進(jìn)行審核。監(jiān)理資料見下表1-5表1-5序號(hào)資料名稱日期備注1監(jiān)理合同2017.12.282中標(biāo)通知書2017.12.183總監(jiān)任命文件2018.3.124監(jiān)理人員資質(zhì)/有5監(jiān)理規(guī)劃一份2018.5.206監(jiān)理旁站記錄表/有7監(jiān)理實(shí)施細(xì)則（土建，電氣）2018.9.68監(jiān)理工作聯(lián)系單1份/無9施工圖會(huì)檢紀(jì)要1份2018.11.1510監(jiān)理月報(bào)8份2018.06--2019.0111設(shè)計(jì)交底記錄1份2018.11.1512工程質(zhì)量評(píng)估報(bào)告2019.04.0613監(jiān)理工作總結(jié)2019.04.0614監(jiān)理日志2018.07.21至2019.03.2815監(jiān)理初檢申請(qǐng)表2019.03.1116監(jiān)理初檢方案2019.0317工程質(zhì)量中間驗(yàn)收申請(qǐng)表2019.0318工程竣工報(bào)告2019.3.256、合同管理對(duì)本工程過程實(shí)施中的所有合同及招投標(biāo)資料進(jìn)行審核。7、物資管理本工程主要設(shè)備材料均由省公司統(tǒng)一招標(biāo)采購，審查期間物資部門提供了本工程的物資出入庫清單等資料，查看了物資采購合同。截止2019年4月16日收到接該項(xiàng)目物資采購合同共計(jì)25份，入庫單（到貨驗(yàn)收單）25份，甲供物資共計(jì)6017067.91元。施工過程中有部分甲供物資轉(zhuǎn)為乙方采購，甲轉(zhuǎn)乙物資手續(xù)齊備復(fù)合要求。明細(xì)詳見下表1-6甲轉(zhuǎn)乙認(rèn)價(jià)材統(tǒng)計(jì)表表1-6序號(hào)項(xiàng)目名稱規(guī)格含稅單價(jià)稅率數(shù)量金額備注1變壓器出線盒125*1029516%38852母線連接盒125*1029516%926553母經(jīng)異形盒125*1019516%1427304絕緣子扣盒125*1028516%42119705總計(jì)18240主要甲供物資造價(jià)分析:（注：該表選取甲供物資造價(jià)占比超過2%的物資繪制）8、工程檔案管理本工程在結(jié)算審查時(shí)，本工程資料監(jiān)理資料、設(shè)計(jì)、施工資料未全部歸檔。1.3、審核原則保持獨(dú)立、客觀、公正。1.4、審核依據(jù)1、國家和地方有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度；2、《電力建設(shè)工程預(yù)算定額》2013年版建筑工程定額、電氣設(shè)備安裝工程定額、輸電線路工程定額、調(diào)試工程定額、通信工程定額、《電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定》2013年版及其它相應(yīng)的取費(fèi)文件、工程所在地價(jià)格信息等；3、國家電網(wǎng)公司基建工程管理有關(guān)規(guī)定；4、投資計(jì)劃、初步設(shè)計(jì)及審定概算等批復(fù)文件；5、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、物資采購招投標(biāo)文件及合同、中標(biāo)通知書、送審結(jié)算書、竣工資料、施工圖紙、勘察報(bào)告、設(shè)計(jì)變更單、簽證單、設(shè)備材料核對(duì)表、甲供物資結(jié)算清單、其他費(fèi)用相關(guān)協(xié)議及地方政府文件等；6、其他與本工程有關(guān)的必要依據(jù)。1.5、審核方法該項(xiàng)目竣工階段審計(jì)采用“工程量全面審計(jì)+現(xiàn)場隨機(jī)抽樣審計(jì)”相結(jié)合的方法。保證項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果的完整性、準(zhǔn)確性、客觀性。1.6、審核結(jié)果平頂山郟縣臨灃110千伏變電站2號(hào)主變擴(kuò)建工程結(jié)算報(bào)審7,354,110.91元，其中施工費(fèi)結(jié)算報(bào)審金額1,337,043.00元；結(jié)算審定金額7,247,439.44元，其中施工費(fèi)結(jié)算審定金額1,233,940.76元；核減金額106,671.47元，其中施工費(fèi)審減金額103,10