PAGE1.一個公司計劃實施一個新的電子商務平臺，審計人員應最優先關注以下哪個方面以降低風險？

-A.數據庫服務器的物理安全

-B.系統上線后用戶培訓計劃

-C.平臺開發過程中的安全設計和編碼實踐

-D.第三方支付平臺的交易報表的及時性和準確性

**參考答案**:C

**解析**:在新的系統上線前，安全設計和編碼實踐是降低風險最重要的環節。后期才能保證安全，前期必須有保障。

2.在信息系統審計過程中，訪談系統用戶的主要目的是什么？

-A.證實審計人員對系統操作的理解

-B.驗證系統文檔的完整性和準確性

-C.收集系統業務流程和控制活動的信息

-D.

21.企業實施信息系統審計時，最重要的是關注以下哪個方面？

-A.審查程序代碼的效率

-B.評估信息系統的安全性、可靠性以及合規性

-C.確保硬件設備的升級

-D.優化數據庫查詢語句

**參考答案**:B

**解析**:信息系統審計的目的是評估信息系統的控制和治理，保證其安全性、可靠性和合規性。代碼效率、硬件升級、數據庫優化屬于技術層面，非審計重點。

22.下列哪項不是信息系統審計范圍的內容？

-A.數據完整性檢查

-B.系統訪問權限控制評估

-C.軟件開發人員的績效考核

-D.系統災難恢復計劃的有效性

**參考答案**:C

**解析**:信息系統審計關注系統、流程和控制的設計與實施，評估軟件開發人員的績效考核不屬于其范圍。

23.在信息系統審計中，"控制環境"指的是什么？

-A.系統硬件設備的配置

-B.組織內部對于信息系統控制的態勢和承諾

-C.防病毒軟件的最新版本

-D.數據庫系統的備份策略

**參考答案**:B

**解析**:"控制環境"是COBIT框架中的關鍵組成部分，它包括了管理層對信息系統控制的承諾和態度。

24.企業為了防止內部信息泄露，實施了雙因素認證，這種措施屬于哪種審計領域？

-A.業務流程審計

-B.訪問控制審計

-C.數據庫審計

-D.網絡流量審計

**參考答案**:B

**解析**:雙因素認證屬于訪問控制措施，旨在加強用戶身份驗證和防止未經授權訪問。

25.一家公司發現其財務數據被未經授權的用戶修改。作為信息系統審計師，你應該首先檢查哪個方面？

-A.服務器的CPU利用率

-B.訪問權限的合理性，以及操作日志的記錄和審查

-C.數據庫的存儲空間

-D.網絡的帶寬

**參考答案**:B

**解析**:數據篡改的核心問題是訪問控制。審計師需要檢查權限設置，確保只有授權用戶才能訪問財務數據，并檢查日志記錄是否完整。

26.信息系統審計中，"物質顯著性"指的是什么？

-A.審計人員使用的審計工具的性能

-B.因錯誤或舞弊披露而可能導致審計報告改變的金額或判斷

-C.系統的物理安全級別

-D.數據庫的存儲容量

**參考答案**:B

**解析**:物質顯著性是審計風險評估中的一個重要概念，它定義了在財務報表中可能影響用戶決策的金額或判斷。

27.審計人員在評估內部控制設計有效性時，主要關注的是什么？

-A.內部控制運行的頻率

-B.內部控制是否能有效地預防或發現錯誤和舞弊

-C.內部控制的成本

-D.內部控制的復雜性

**參考答案**:B

**解析**:內部控制設計的有效性取決于其是否能夠預防或發現錯誤和舞弊。成本和復雜性屬于執行層面的考慮。

28.公司使用云服務存儲客戶數據。審計師應特別關注以下哪個方面的風險？

-A.云服務提供商的安全協議和數據保護措施

-B.公司內部員工的工作效率

-C.云服務的數據傳輸速度

-D.云服務的客戶數量

**參考答案**:A

**解析**:使用云服務將數據置于第三方控制下，因此云服務提供商的安全措施直接影響數據的安全性。

29.以下哪一項最能體現“持續性”原則在信息系統審計中的應用？

-A.年度審計

-B.對歷史數據的審查

-C.對系統變更的跟蹤和評估

-D.對系統日志的備份

**參考答案**:C

**解析**:“持續性”原則意味著要關注系統變更帶來的風險，并持續評估系統控制的有效性。系統變更可能導致新的風險。

30.公司實施項目管理信息系統后，審計師應該重點關注哪個方面？

-A.系統運行時的CPU占用率

-B.項目進度、預算、資源利用率的跟蹤和報告是否準確

-C.系統的用戶界面設計

-D.數據庫的容量是否充足

**參考答案**:B

**解析**:項目管理信息系統旨在提高項目管理效率，審計重點在于其數據的準確性和可靠性。

31.組織建立了變更管理流程，但未強制執行，這可能導致什么問題？

-A.系統性能提高

-B.未經授權的修改和潛在的安全漏洞

-C.數據庫查詢速度加快

-D.用戶滿意度提高

**參考答案**:B

**解析**:未執行變更管理流程可能導致未經授權的修改，從而引入安全漏洞并損害系統穩定性。

32.當審計人員發現信息系統存在嚴重缺陷時，應該如何報告？

-A.忽略，避免給管理層帶來負面影響

-B.向上級匯報，并根據嚴重程度及時采取補救措施

-C.在審計報告中隱瞞不報

-D.僅通知相關技術人員

**參考答案**:B

**解析**:審計師的職責是客觀地報告發現的問題，以便管理層采取糾正措施。

33.一家電商公司使用第三方支付系統處理交易。審計師在評估這種安排時，最重要的是關注以下哪個方面？

-A.第三方支付系統的用戶界面設計

-B.第三方支付系統的安全協議和合規性，以及合同條款的明確性

-C.第三方支付系統的客戶數量

-D.第三方支付系統的服務器位置

**參考答案**:B

**解析**:使用第三方支付系統意味著要信任第三方，因此其安全性和合規性至關重要。

34.審計人員在評估信息系統控制時，應該遵循哪些原則？

-A.成本最低原則、效率最高原則

-B.客觀、公正、獨立、謹慎

-C.速度最快原則、范圍最廣原則

-D.簡化流程原則、減少文檔原則

**參考答案**:B

**解析**:審計需要保持客觀公正，獨立進行評估，并審慎地對待發現的問題。

35.信息系統審計報告的目的是什么？

-A.為管理層提供培訓資料

-B.客觀地呈現審計發現，為改進信息系統提供建議

-C.宣傳審計團隊的能力

-D.減少管理層的決策壓力

**參考答案**:B

**解析**:審計報告是向管理層和相關利益者傳達審計結果和改進建議的重要溝通工具。

36.審計人員如何應對審計范圍限制？

-A.擴展審計范圍以獲取更多信息

-B.在審計報告中明確說明限制情況，并對影響進行分析

-C.僅審計容易執行的任務

-D.放棄審計任務

**參考答案**:B

**解析**:審計師必須清晰說明限制情況，并評估其對審計結果的影響，確保報告的透明度和可靠性。

37.如果審計人員發現管理層存在舞弊，應當怎么辦？

-A.立即公開

-B.向上級匯報并采取必要的措施，如通知相關監管部門

-C.忽視處理

-D.僅向受害者報告

**參考答案**:B

**解析**:舞弊是嚴重的違法行為，審計師有義務將問題匯報，并采取必要的措施，維護公眾利益。

38.審計人員應該如何保持專業勝任力？

-A.停止學習

-B.參加培訓，學習新技術，更新知識體系

-C.只學習自己擅長的技能

-D.避免接觸新的技術

**參考答案**:B

**解析**:信息技術發展迅速，審計人員需要不斷學習，保持專業勝任力。

39.為什么需要定期輪換信息系統審計人員？

-A.增加審計成本

-B.避免潛在的利益沖突和提高客觀性

-C.減少工作量

-D.方便審計團隊之間的合作

**參考答案**:B

**解析**:輪換可以減少審計人員與被審計單位之間形成