2025年注冊稅務師稅法二稅收法律法規應用實戰模擬題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10000元，該批原材料用于生產應稅貨物。該企業應納增值稅稅額為（）元。A.10000B.17000C.12000D.150002.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額為50000元，該企業應納增值稅稅額為（）元。A.5000B.6000C.7000D.80003.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月購進固定資產一批，取得增值稅專用發票注明稅額為50000元，該批固定資產用于生產經營。該企業應納增值稅稅額為（）元。A.50000B.60000C.70000D.800004.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額為100000元，該企業應納增值稅稅額為（）元。A.10000B.11000C.12000D.130005.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為20000元，該批原材料用于生產免稅貨物。該企業應納增值稅稅額為（）元。A.20000B.22000C.24000D.260006.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額為200000元，該企業應納增值稅稅額為（）元。A.20000B.21000C.22000D.230007.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月購進固定資產一批，取得增值稅專用發票注明稅額為30000元，該批固定資產用于生產經營。該企業應納增值稅稅額為（）元。A.30000B.32000C.34000D.360008.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額為300000元，該企業應納增值稅稅額為（）元。A.30000B.31000C.32000D.330009.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為40000元，該批原材料用于生產應稅貨物。該企業應納增值稅稅額為（）元。A.40000B.42000C.44000D.4600010.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額為400000元，該企業應納增值稅稅額為（）元。A.40000B.41000C.42000D.43000二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售古舊圖書C.銷售殘疾人專用品D.銷售金銀首飾3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過500萬元的農業企業D.年應稅銷售額超過500萬元的建筑企業4.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額不超過500萬元的商業企業C.年應稅銷售額不超過500萬元的農業企業D.年應稅銷售額不超過500萬元的建筑企業5.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.增值稅零稅率B.增值稅免稅C.增值稅簡易計稅D.增值稅一般計稅6.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣項目的有（）。A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產支付的增值稅C.購進不動產支付的增值稅D.購進無形資產支付的增值稅7.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產8.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售古舊圖書C.銷售殘疾人專用品D.銷售金銀首飾9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過500萬元的農業企業D.年應稅銷售額超過500萬元的建筑企業10.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額不超過500萬元的商業企業C.年應稅銷售額不超過500萬元的農業企業D.年應稅銷售額不超過500萬元的建筑企業三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）2.增值稅小規模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）3.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務。（）4.增值稅免稅適用于銷售自產農產品。（）5.增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。（）6.增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、銷售古舊圖書、銷售殘疾人專用品、銷售金銀首飾等。（）7.增值稅一般納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）8.增值稅小規模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）9.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務。（）10.增值稅免稅適用于銷售自產農產品。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人企業，2025年3月份發生以下業務：（1）銷售貨物不含稅銷售額為100萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元；（4）將自產貨物用于非應稅項目，成本為60萬元。請計算該企業3月份應納增值稅稅額。2.某增值稅小規模納稅人企業，2025年4月份發生以下業務：（1）銷售貨物不含稅銷售額為50萬元；（2）購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額為10萬元。請計算該企業4月份應納增值稅稅額。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年5月份發生以下業務：（1）銷售貨物不含稅銷售額為200萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為50萬元；（3）將自產貨物對外捐贈，成本為50萬元；（4）將購進的原材料用于生產經營，取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元；（5）支付運費取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元。請根據上述業務，計算該企業5月份應納增值稅稅額。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）1.某增值稅小規模納稅人企業，2025年6月份發生以下業務：（1）銷售貨物不含稅銷售額為30萬元；（2）購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額為5萬元。請根據上述業務，分析該企業是否符合小規模納稅人的認定條件。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析思路：根據增值稅一般納稅人的計稅方法，應納增值稅稅額為銷售額乘以稅率，即10000元×13%=13000元。但由于購進原材料取得了增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額，抵扣金額為10000元。因此，實際應納增值稅稅額為13000元-10000元=3000元。2.答案：A解析思路：作為增值稅小規模納稅人，應納增值稅稅額為銷售額乘以征收率，即50000元×3%=1500元。3.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人的應納增值稅稅額為銷售額乘以稅率，即50000元×13%=6500元。由于購進固定資產取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額，抵扣金額為50000元×13%=6500元。因此，實際應納增值稅稅額為6500元-6500元=0元。4.答案：B解析思路：增值稅小規模納稅人的應納增值稅稅額為銷售額乘以征收率，即100000元×3%=3000元。5.答案：A解析思路：增值稅一般納稅人的應納增值稅稅額為銷售額乘以稅率，即20000元×13%=2600元。由于購進原材料用于生產免稅貨物，進項稅額不能抵扣，因此實際應納增值稅稅額為2600元。6.答案：B解析思路：增值稅小規模納稅人的應納增值稅稅額為銷售額乘以征收率，即200000元×3%=6000元。7.答案：A解析思路：增值稅一般納稅人的應納增值稅稅額為銷售額乘以稅率，即30000元×13%=3900元。由于購進固定資產取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額，抵扣金額為30000元×13%=3900元。因此，實際應納增值稅稅額為3900元-3900元=0元。8.答案：B解析思路：增值稅小規模納稅人的應納增值稅稅額為銷售額乘以征收率，即300000元×3%=9000元。9.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人的應納增值稅稅額為銷售額乘以稅率，即40000元×13%=5200元。由于購進原材料用于生產應稅貨物，可以抵扣進項稅額，抵扣金額為40000元×13%=5200元。因此，實際應納增值稅稅額為5200元-5200元=0元。10.答案：B解析思路：增值稅小規模納稅人的應納增值稅稅額為銷售額乘以征收率，即400000元×3%=12000元。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。2.答案：ABC解析思路：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、銷售古舊圖書、銷售殘疾人專用品、銷售金銀首飾等。3.答案：ABD解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業企業、商業企業、農業企業、建筑企業。4.答案：ABCD解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業、商業企業、農業企業、建筑企業。5.答案：BCD解析思路：增值稅簡易計稅方法包括增值稅免稅、增值稅簡易計稅、增值稅零稅率。6.答案：ABCD解析思路：增值稅進項稅額抵扣項目包括購進原材料支付的增值稅、購進固定資產支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅、購進無形資產支付的增值稅。7.答案：ABCD解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。8.答案：ABC解析思路：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、銷售古舊圖書、銷售殘疾人專用品、銷售金銀首飾等。9.答案：ABD解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業企業、商業企業、農業企業、建筑企業。10.答案：ABCD解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業、商業企業、農業企業、建筑企業。三、判斷題1.錯誤解析思路：增值稅一般納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額，但并不是所有一般納稅人都可以選擇簡易計稅方法。2.正確解析思路：增值稅小規模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額。3.正確解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務。4.正確解析思路：增值稅免稅適用于銷售自產農產品。5.正確解析思路：增