規范會計機構管理制度?一、總則（一）目的為了規范公司會計機構的設置與管理，加強會計工作，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等法律法規，結合本公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會計機構管理。（三）基本原則1.合法性原則會計機構的設置和管理應符合國家法律法規的要求，依法進行會計核算和監督。2.適應性原則會計機構的設置應與公司的規模、業務特點和管理要求相適應，確保會計工作能夠有效地支持公司的運營和發展。3.制衡性原則會計機構內部應建立健全崗位責任制和內部牽制制度，確保不同崗位之間相互制約、相互監督，防止錯誤和舞弊行為的發生。4.效率性原則會計機構的設置和管理應注重提高工作效率，優化工作流程，降低運營成本，以滿足公司對會計信息及時性、準確性的要求。二、會計機構設置（一）會計機構的設立1.公司根據業務規模和管理需要，設立獨立的會計機構，配備相應的會計人員。會計機構應具備完整的組織架構，明確各崗位的職責和權限。2.會計機構負責人應具備會計從業資格證書，具有會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。（二）會計機構的組織架構1.會計機構應設置會計主管、會計核算、財務管理、審計監督等崗位，各崗位應明確分工，相互協作。2.會計主管負責會計機構的全面管理工作，組織制定和執行會計制度、財務管理制度，協調會計機構與其他部門的工作關系。3.會計核算崗位負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、報表編制等。4.財務管理崗位負責公司財務預算、成本控制、資金管理等工作，為公司的經營決策提供財務支持。5.審計監督崗位負責對公司財務收支、經濟活動進行審計監督，確保公司財務活動的合法性、合規性和真實性。（三）會計機構與其他部門的關系1.會計機構應與公司其他部門密切配合，及時了解公司業務動態，為各部門提供財務咨詢和服務。2.各部門應按照公司財務管理制度的要求，及時向會計機構提供相關財務資料和信息，配合會計機構完成各項財務工作。3.會計機構應定期向公司管理層匯報財務工作情況，為公司決策提供依據。同時，應根據公司發展戰略和經營目標，提出合理化建議，促進公司財務管理水平的提高。三、會計人員配備（一）會計人員的任職資格1.公司會計人員應具備會計從業資格證書，取得相應的會計專業技術職務資格。2.會計人員應具備良好的職業道德和專業素養，熟悉國家財經法律法規和財務制度，熟練掌握會計核算方法和財務軟件操作技能。3.從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書，并按照國家有關規定參加繼續教育，不斷更新知識，提高業務水平。（二）會計人員的招聘與錄用1.公司根據會計機構崗位設置和人員需求，制定招聘計劃，明確招聘崗位的職責、任職資格和招聘流程。2.招聘會計人員應通過公開招聘、內部推薦、人才市場招聘等多種渠道進行，確保招聘到符合公司要求的優秀人才。3.對應聘人員進行資格審查、筆試、面試等環節的考核，擇優錄用。錄用人員應簽訂勞動合同，明確雙方的權利和義務。（三）會計人員的培訓與發展1.公司應制定會計人員培訓計劃，定期組織會計人員參加內部培訓、外部培訓、學術交流等活動，不斷提高會計人員的業務水平和綜合素質。2.鼓勵會計人員參加會計專業技術資格考試、注冊會計師考試等，對取得相關資格證書的人員給予獎勵。3.根據會計人員的工作表現和職業發展規劃，為會計人員提供晉升機會和職業發展空間，激勵會計人員不斷進取。（四）會計人員的考核與評價1.建立會計人員考核評價制度，定期對會計人員的工作業績、職業道德、專業技能等進行考核評價。2.考核評價結果作為會計人員薪酬調整、晉升、獎勵、處罰的重要依據。對考核優秀的會計人員給予表彰和獎勵，對考核不稱職的會計人員進行批評教育、崗位調整或辭退處理。四、會計工作崗位職責（一）會計主管崗位職責1.負責會計機構的日常管理工作，組織制定和執行會計制度、財務管理制度，確保會計工作的規范化和標準化。2.組織編制公司年度財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。3.審核公司各項財務收支、資金結算等業務，確保財務活動的合法性、合規性和真實性。4.協調會計機構與其他部門的工作關系，組織會計人員完成各項財務工作任務。5.負責會計人員的培訓、考核和評價工作，提高會計人員的業務水平和綜合素質。6.參與公司重大經濟決策的財務分析和論證工作，為公司決策提供財務依據。（二）會計核算崗位職責1.負責公司日常會計核算工作，按照國家統一會計制度的規定，設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報表。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求經辦人員更正、補充。3.負責公司固定資產、流動資產、無形資產等的核算和管理工作，定期進行財產清查，確保賬實相符。4.負責公司稅務申報、繳納等工作，及時了解國家稅收政策變化，合理納稅籌劃，降低公司稅負。5.負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會計檔案的安全和完整。（三）財務管理崗位職責1.負責公司財務預算的編制、執行和控制工作，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并提出改進措施。2.參與公司成本費用控制工作，制定成本費用控制目標和措施，監督成本費用支出情況，確保公司成本費用控制在預算范圍內。3.負責公司資金管理工作，制定資金籌集和使用計劃，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司投資項目的財務分析和論證工作，為公司投資決策提供財務依據。5.負責公司財務風險管理工作，識別、評估和控制財務風險，制定風險應對措施，確保公司財務安全。（四）審計監督崗位職責1.負責對公司財務收支、經濟活動進行審計監督，確保公司財務活動的合法性、合規性和真實性。2.制定內部審計計劃和審計方案，組織實施內部審計工作，對審計發現的問題提出審計意見和建議，并督促相關部門整改落實。3.參與公司內部控制制度的建立和完善工作，對內部控制制度的執行情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性。4.協助外部審計機構開展審計工作，提供相關財務資料和信息，配合審計機構完成審計任務。5.負責對公司財務報表進行審計審核，確保財務報表的準確性和可靠性。五、會計工作流程（一）財務預算編制流程1.每年末，會計主管組織各部門編制下一年度財務預算草案。2.各部門根據公司戰略目標和經營計劃，結合本部門實際情況，提出本部門的預算指標和預算方案。3.會計人員對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和分析，提出調整意見和建議。4.會計主管將審核后的預算草案提交公司管理層審議，經公司管理層批準后，下達各部門執行。（二）會計核算流程1.業務部門根據經濟業務發生情況，填寫原始憑證，并提交給會計部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。3.根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.期末，會計人員對賬簿記錄進行核對，確保賬賬相符。5.根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。6.會計主管對財務報表進行審核，審核無誤后，提交公司管理層審批。（三）資金管理流程1.資金需求部門根據業務需要，填寫資金申請表，提交給財務部門。2.財務部門對資金申請表進行審核，審核通過后，提交給資金管理崗位。3.資金管理崗位根據公司資金狀況和資金使用計劃，安排資金支付。4.資金支付完成后，資金管理崗位及時登記資金臺賬，更新資金余額。5.定期對資金使用情況進行分析和評價，確保資金使用效率和安全。（四）財務報表編制與報送流程1.會計人員按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報表。2.會計主管對財務報表進行審核，審核無誤后，簽字蓋章。3.將審核后的財務報表提交給公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，按照規定的時間和方式向有關部門報送財務報表，包括稅務部門、股東、監管機構等。六、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、審計報告、財務預算、財務分析報告、會計電算化數據等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，定期對會計資料進行整理和分類。2.將整理好的會計檔案裝訂成冊，編號歸檔，并編制會計檔案目錄。3.會計檔案應按照年度、類別分別存放，便于查閱和管理。（三）會計檔案的保管1.公司應設置專門的會計檔案保管室，配備必要的保管設備，確保會計檔案的安全和完整。2.會計檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。3.對保管期滿的會計檔案，應按照規定的程序進行鑒定和銷毀。（四）會計檔案的查閱與借閱1.公司內部人員查閱會計檔案，應填寫查閱申請表，經會計主管批準后，方可查閱。2.外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經公司管理層批準后，方可查閱。查閱時，應有專人陪同，并在查閱登記簿上記錄查閱情況。3.借閱會計檔案，應填寫借閱申請表，經會計主管批準后，辦理借閱手續。借閱期限一般不得超過10天，特殊情況需延長的，應經會計主管批準。借閱人員不得在會計檔案上涂改、拆封和抽換。七、財務印章管理（一）財務印章的種類財務印章包括財務專用章、法人章、發票專用章、合同專用章等。（二）財務印章的刻制與啟用1.財務印章由公司指定的部門統一刻制，刻制完成后，應進行備案登記。2.財務印章啟用前，應在公司內部進行公示，并明確印章的使用范圍和保管責任。（三）財務印章的保管1.財務專用章由會計主管保管，法人章由公司法定代表人或其授權人保管，發票專用章由專人保管。2.財務印章應存放在保險柜中，實行專人專管，確保印章的安全。3.財務印章保管人員不得將印章轉借他人使用，如有特殊情況需要使用，應經公司管理層批準，并進行登記。（四）財務印章的使用1.財務印章使用應嚴格按照規定的審批程序進行，未經批準，不得擅自使用。2.使用財務印章時，應在《財務印章使用登記簿》上記錄使用日期、用途、金額、批準人等信息。3.財務印章使用完畢后，應及時歸還保管人員，并進行登記。八、會計電算化管理（一）會計電算化系統的建設1.公司應根據會計工作需要，建立會計電算化系統，實現會計核算和財務管理的信息化。2.會計電算化系統應具備會計憑證錄入、審核、記賬、結賬、報表生成等功能，同時應具備數據備份、數據恢復、安全防護等功能。3.會計電算化系統的建設應符合國家有關規定和公司實際情況，確保系統的穩定性、安全性和可靠性。（二）會計電算化系統的操作與維護1.會計人員應按照會計電算化系統的操作規程進行操作，確保數據的準確性和安全性。2.定期對會計電算化系統進行維護和升級，及時處理系統故障和數據異常情況。3.建立會計電算化系統數據備份制度，定期對系統數據進行備份，并將備份數據存儲在安全的地方。（三）會計電算化系統的安全管理1.加強會計電算化系統的安全防護，設置用戶權限和密碼，防止未經授權的人員訪問系統。2.安裝殺毒軟件和防火墻，定期進行病毒查殺和系統漏洞掃描，確保系統安全。3.對會計電算化系統的數據進行加密處理，防止數據泄露和篡改。九、財務風險管理（一）財務風險識別與評估1.定期對公司財務風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.建立財務風險指標體系，通過對財務數據和業務數據的分析，評估公司財務風險狀況。3.對識別出的財務風險進行分類和排序，確定風險的嚴重程度和影響范圍。（二）財務風險應對措施1.根據財務風險評估結果，制定相應的風險應對措施，包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.加強市場風險管理，關注市場動態，及時調整經營策略，降低市場風險對公司財務狀況的影響。3.加強信用風險管理，建立客戶信用評估體系，嚴格控制應收賬款規模，降低信用風險。4.加強流動性風險管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩定。5.加強操作風險管理，完善內部控制制度，規范財務操作流程，降低操作風險