2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一沖刺復(fù)習(xí)：模擬試卷與重點(diǎn)難點(diǎn)解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是以商品銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)的B.增值稅是以商品增值額為計(jì)稅依據(jù)的C.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的最終消費(fèi)征收的一種稅D.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的一種稅2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限為（）。A.90天內(nèi)B.180天內(nèi)C.365天內(nèi)D.60天內(nèi)3.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)商品銷(xiāo)售征收的一種稅B.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅C.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)商品和勞務(wù)的最終消費(fèi)征收的一種稅D.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)商品和勞務(wù)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的一種稅4.某企業(yè)進(jìn)口一批原材料，海關(guān)確定的完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。A.10萬(wàn)元B.11萬(wàn)元C.10.5萬(wàn)元D.11.5萬(wàn)元5.某企業(yè)銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.10萬(wàn)元B.11萬(wàn)元C.11.5萬(wàn)元D.12萬(wàn)元6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的工資、薪金所得征收的一種稅C.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得征收的一種稅D.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得征收的一種稅7.某員工取得工資薪金所得10000元，個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)為3500元，該員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.1500元B.1600元C.1700元D.1800元8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收的一種稅C.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)征收的一種稅D.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)負(fù)債征收的一種稅9.某企業(yè)取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加10萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用5萬(wàn)元，管理費(fèi)用3萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.2萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.4萬(wàn)元D.5萬(wàn)元10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的表述中，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票是企業(yè)在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)中使用的專用發(fā)票B.增值稅發(fā)票是企業(yè)在納稅過(guò)程中使用的專用發(fā)票C.增值稅發(fā)票是企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中使用的專用發(fā)票D.增值稅發(fā)票是企業(yè)在申報(bào)納稅中使用的專用發(fā)票二、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是一種消費(fèi)稅，適用于所有商品和勞務(wù)的交易。（）2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）4.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、依法獨(dú)立核算的企業(yè)。（）5.增值稅專用發(fā)票是企業(yè)在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)中使用的專用發(fā)票。（）6.企業(yè)在購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期抵扣。（）7.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出。（）9.企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào)。（）10.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而調(diào)整。（）三、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)進(jìn)口一批設(shè)備，海關(guān)確定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。2.某員工取得工資薪金所得12000元，個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)為3500元，請(qǐng)計(jì)算該員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)取得營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加10萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用5萬(wàn)元，管理費(fèi)用3萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。4.某企業(yè)銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。5.某員工取得工資薪金所得8000元，個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)為3500元，請(qǐng)計(jì)算該員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其納稅人。要求：回答增值稅的征收范圍和納稅人的定義，并舉例說(shuō)明。2.解釋什么是營(yíng)業(yè)稅，并說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。要求：簡(jiǎn)要說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅的定義，明確營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，并舉例說(shuō)明。3.列舉個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目和減免稅政策，并舉例說(shuō)明。五、論述題（20分）論述增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別與聯(lián)系。要求：分別闡述增值稅與營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)，包括計(jì)稅依據(jù)、征收范圍、稅率等，然后分析兩者的聯(lián)系與區(qū)別。六、案例分析題（20分）某企業(yè)為一家制造業(yè)，主要從事機(jī)械設(shè)備的制造與銷(xiāo)售。企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，原材料銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元。銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用40萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，請(qǐng)根據(jù)上述情況，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅、增值稅及個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅是以商品增值額為計(jì)稅依據(jù)的，即商品銷(xiāo)售額減去商品成本后的余額。2.B解析：企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限為180天內(nèi)。3.C解析：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)商品和勞務(wù)的最終消費(fèi)征收的一種稅，即在商品和勞務(wù)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收。4.A解析：關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元。5.C解析：增值稅=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=100萬(wàn)元÷（1+13%）×13%=11.5萬(wàn)元。6.A解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅，包括工資、薪金所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。7.C解析：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-速算扣除數(shù)=10000元-3500元=6500元，個(gè)人所得稅=6500元×3%-0=1700元。8.A解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅，即企業(yè)利潤(rùn)。9.C解析：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=200萬(wàn)元-150萬(wàn)元-10萬(wàn)元-5萬(wàn)元-3萬(wàn)元-2萬(wàn)元=30萬(wàn)元，企業(yè)所得稅=30萬(wàn)元×25%=7.5萬(wàn)元。10.A解析：增值稅專用發(fā)票是企業(yè)在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)中使用的專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，適用于商品和勞務(wù)的交易。2.√解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。4.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、依法獨(dú)立核算的企業(yè)。5.√解析：增值稅專用發(fā)票是企業(yè)在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)中使用的專用發(fā)票。6.√解析：企業(yè)在購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期抵扣。7.√解析：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。8.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出。9.√解析：企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào)。10.×解析：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同而有所調(diào)整的，分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。三、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.關(guān)稅：10萬(wàn)元；消費(fèi)稅：5萬(wàn)元；增值稅：13.5萬(wàn)元解析：關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=50萬(wàn)元×20%=10萬(wàn)元；消費(fèi)稅=（完稅價(jià)格+關(guān)稅）×消費(fèi)稅稅率=（50萬(wàn)元+10萬(wàn)元）×5%=3.5萬(wàn)元；增值稅=（完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅稅率=（50萬(wàn)元+10萬(wàn)元+3.5萬(wàn)元）×13%=13.5萬(wàn)元。2.個(gè)人所得稅：1700元解析：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-速算扣除數(shù)=12000元-3500元=8500元，個(gè)人所得稅=8500元×10%-210元=640元。3.企業(yè)所得稅：7.5萬(wàn)元解析：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=30萬(wàn)元，企業(yè)所得稅=30萬(wàn)元×25%=7.5萬(wàn)元。4.增值稅：11.5萬(wàn)元解析：增值稅=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=200萬(wàn)元÷（1+13%）×13%=11.5萬(wàn)元。5.個(gè)人所得稅：640元解析：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-速算扣除數(shù)=8000元-3500元=4500元，個(gè)人所得稅=4500元×3%-0=135元。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等。增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)商品和勞務(wù)的最終消費(fèi)征收的一種稅，其計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額，即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的收入。3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位、外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。五、論述題（20分）增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別與聯(lián)系：區(qū)別：1.計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)，營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)。2.征收環(huán)節(jié)不同：增值稅在商品和勞務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收，營(yíng)業(yè)稅只在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收。3.納稅人不同：增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人；營(yíng)業(yè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。聯(lián)系：1.都屬于流轉(zhuǎn)稅范疇，是對(duì)商品和勞務(wù)的交易征收的一種稅。2.都具有普遍性、累進(jìn)性和可抵扣性等特點(diǎn)。3.都是我國(guó)稅收體系中的重要組成部分。六、案例分析題（20分）企業(yè)所得稅