2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策解讀實(shí)戰(zhàn)測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：A.小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬元以下的企業(yè)B.一般納稅人是指年銷售額在2000萬元以下的企業(yè)C.小規(guī)模納稅人可以自行選擇成為一般納稅人D.一般納稅人不能選擇成為小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤C(jī).企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的收入C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的營業(yè)收入4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)取得的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人支付增值稅時(shí)取得的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人退還增值稅時(shí)取得的發(fā)票5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：A.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予減免稅款的措施B.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予延期繳納稅款的措施C.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予加計(jì)扣除稅款的措施D.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予提高稅率的措施6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)B.稅收征收管理是指納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)，以及納稅人自行繳納稅款的活動(dòng)7.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是：A.稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為B.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律法規(guī)的行為C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為D.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為8.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的說法，正確的是：A.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的活動(dòng)B.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的活動(dòng)C.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服，再向人民法院提起訴訟的活動(dòng)D.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟，對訴訟判決不服，再向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的活動(dòng)9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)B.稅收征收管理是指納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)，以及納稅人自行繳納稅款的活動(dòng)10.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是：A.稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為B.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律法規(guī)的行為C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為D.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬元以下的企業(yè)B.一般納稅人是指年銷售額在2000萬元以下的企業(yè)C.小規(guī)模納稅人可以自行選擇成為一般納稅人D.一般納稅人不能選擇成為小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤C(jī).企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的收入C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的營業(yè)收入4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)取得的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人支付增值稅時(shí)取得的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人退還增值稅時(shí)取得的發(fā)票5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：A.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予減免稅款的措施B.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予延期繳納稅款的措施C.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予加計(jì)扣除稅款的措施D.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予提高稅率的措施6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)B.稅收征收管理是指納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)，以及納稅人自行繳納稅款的活動(dòng)7.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的有：A.稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為B.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律法規(guī)的行為C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為D.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為8.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的說法，正確的有：A.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的活動(dòng)B.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的活動(dòng)C.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服，再向人民法院提起訴訟的活動(dòng)D.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟，對訴訟判決不服，再向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的活動(dòng)9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)B.稅收征收管理是指納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)，以及納稅人自行繳納稅款的活動(dòng)10.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的有：A.稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為B.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律法規(guī)的行為C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為D.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人可以選擇成為一般納稅人。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤，會計(jì)利潤是指企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)取得的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）3.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予減免稅款的措施，旨在鼓勵(lì)和支持企業(yè)發(fā)展。（）6.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)。（）7.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅等。（）8.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的活動(dòng)。（）9.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)，以及納稅人自行繳納稅款的活動(dòng)。（）10.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅等。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬元，當(dāng)月發(fā)生退貨，退貨金額10萬元，退貨稅額1.4萬元。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。2.某個(gè)人2024年1月取得工資收入5000元，取得稿酬收入3000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。已知個(gè)人所得稅適用累進(jìn)稅率，請計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。3.某企業(yè)2024年1月應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為100萬元，該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的有：支付給員工的工資100萬元，支付給銀行的利息費(fèi)用10萬元，支付給供應(yīng)商的材料采購成本80萬元，支付給員工的福利費(fèi)用20萬元。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和作用。2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和累進(jìn)稅率的特點(diǎn)。六、論述題（10分）論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬元以下的企業(yè)。2.C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)取得的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。3.A解析：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。4.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.A解析：稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予減免稅款的措施，旨在鼓勵(lì)和支持企業(yè)發(fā)展。6.C解析：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)，以及納稅人自行繳納稅款的活動(dòng)。7.C解析：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅等。8.C解析：稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服，再向人民法院提起訴訟的活動(dòng)。9.D解析：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)，以及納稅人自行繳納稅款的活動(dòng)。10.D解析：稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.A,C解析：小規(guī)模納稅人和一般納稅人都有權(quán)選擇納稅方式，小規(guī)模納稅人可以選擇成為一般納稅人。2.A,C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)取得的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。3.A,C解析：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。4.A,B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票，也是購買方購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)取得的發(fā)票。5.A,C解析：稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予減免稅款的措施，旨在鼓勵(lì)和支持企業(yè)發(fā)展。6.A,C解析：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)。7.A,C解析：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為。8.A,C解析：稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服，再向人民法院提起訴訟的活動(dòng)。9.A,D解析：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)，以及納稅人自行繳納稅款的活動(dòng)。10.A,C解析：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為。三、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析：小規(guī)模納稅人不能選擇成為一般納稅人，一般納稅人也不能選擇成為小規(guī)模納稅人。2.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計(jì)利潤。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。4.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.√解析：稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予減免稅款的措施，旨在鼓勵(lì)和支持企業(yè)發(fā)展。6.√解析：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)。7.√解析：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為。8.√解析：稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的活動(dòng)。9.√解析：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動(dòng)，以及納稅人自行申報(bào)納稅的活動(dòng)。10.√解析：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律法規(guī)的行為。四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.解析：當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-購進(jìn)稅額=100萬元×13%-(15萬元-1.4萬元)=13萬元-13.6萬元=-0.6萬元由于增值稅稅額不能為負(fù)數(shù)，故當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為0。2.解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=工資收入+稿酬收入×(1-20%)+特許權(quán)使用費(fèi)收入×(1-20%)=5000元+3000元×80%+2000元×80%=5000元+2400元+1600元=9200元個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=9200元×10%-210元=920元-210元=710元3.解