注冊內(nèi)審員試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的基本職責(zé)？

A.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制

B.評估企業(yè)風(fēng)險管理

C.提供咨詢服務(wù)

D.進(jìn)行外部審計

2.內(nèi)部審計報告應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計目的和范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計建議

D.審計結(jié)論

3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備哪些基本素質(zhì)？

A.誠信

B.專業(yè)技能

C.溝通能力

D.嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度

4.內(nèi)部審計工作的基本原則有哪些？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.及時性

5.內(nèi)部審計的目的是什么？

A.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.評估企業(yè)風(fēng)險管理水平

C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

6.下列哪些屬于內(nèi)部審計的審計對象？

A.企業(yè)財務(wù)報表

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.企業(yè)風(fēng)險管理

D.企業(yè)經(jīng)營活動

7.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行現(xiàn)場審計時，應(yīng)遵循哪些原則？

A.事先通知

B.客觀公正

C.保密原則

D.證據(jù)充分

8.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.風(fēng)險發(fā)生的可能性

C.風(fēng)險對企業(yè)的潛在影響

D.風(fēng)險管理的有效性

9.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計調(diào)查時，應(yīng)采取哪些方法？

A.文件審查

B.訪談

C.觀察法

D.問卷調(diào)查

10.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計報告編寫時，應(yīng)遵循哪些原則？

A.客觀公正

B.簡潔明了

C.邏輯嚴(yán)密

D.證據(jù)充分

11.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作計劃制定時，應(yīng)考慮哪些因素？

A.審計目的和范圍

B.審計對象

C.審計時間

D.審計資源

12.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計項目選擇時，應(yīng)遵循哪些原則？

A.針對性

B.重要性

C.相關(guān)性

D.可行性

13.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計報告提交時，應(yīng)向哪些部門或人員提交？

A.企業(yè)董事會

B.企業(yè)總經(jīng)理

C.企業(yè)財務(wù)部門

D.企業(yè)人力資源部門

14.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作總結(jié)時，應(yīng)總結(jié)哪些內(nèi)容？

A.審計過程

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

15.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作評價時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.審計質(zhì)量

B.審計效率

C.審計效果

D.審計成本

16.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作改進(jìn)時，應(yīng)從哪些方面入手？

A.審計程序

B.審計方法

C.審計人員

D.審計資源

17.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作溝通時，應(yīng)遵循哪些原則？

A.誠信

B.客觀公正

C.保密原則

D.及時性

18.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作培訓(xùn)時，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.審計理論知識

B.審計實踐技能

C.審計法律法規(guī)

D.審計職業(yè)道德

19.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作信息化建設(shè)時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.審計信息系統(tǒng)

B.審計數(shù)據(jù)安全

C.審計軟件應(yīng)用

D.審計硬件設(shè)備

20.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作國際化發(fā)展時，應(yīng)關(guān)注哪些問題？

A.審計標(biāo)準(zhǔn)

B.審計方法

C.審計人員

D.審計市場

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作時，不受企業(yè)內(nèi)部其他部門的制約。（）

2.內(nèi)部審計報告可以對外公開，無需保密。（）

3.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計調(diào)查時，可以不遵循證據(jù)充分的原則。（）

4.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作計劃制定時，無需考慮審計資源。（）

5.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計項目選擇時，可以不考慮審計成本。（）

6.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計報告提交時，無需向企業(yè)董事會匯報。（）

7.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作總結(jié)時，可以不總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論。（）

8.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作評價時，只需關(guān)注審計質(zhì)量，無需關(guān)注審計效果。（）

9.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作改進(jìn)時，可以不關(guān)注審計程序和審計方法。（）

10.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作國際化發(fā)展時，可以不關(guān)注審計標(biāo)準(zhǔn)和審計市場。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)遵循的原則。

2.簡述內(nèi)部審計報告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

3.簡述內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計調(diào)查時應(yīng)采取的主要方法。

4.簡述內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計工作計劃制定時應(yīng)考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用及其重要性。

2.論述內(nèi)部審計人員如何通過提升自身能力來適應(yīng)企業(yè)國際化發(fā)展的需求。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：內(nèi)部審計的基本職責(zé)包括監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制、評估企業(yè)風(fēng)險管理和提供咨詢服務(wù)，但不包括進(jìn)行外部審計。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計報告應(yīng)包括審計目的和范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議和審計結(jié)論。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計人員應(yīng)具備誠信、專業(yè)技能、溝通能力和嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度等基本素質(zhì)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計工作的基本原則包括獨立性、客觀性、保密性和及時性。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計的目的包括評估企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理水平、提高經(jīng)濟(jì)效益和促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計的審計對象包括企業(yè)財務(wù)報表、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和經(jīng)營活動。

7.BCD

解析思路：內(nèi)部審計人員在進(jìn)行現(xiàn)場審計時應(yīng)遵循客觀公正、保密原則和證據(jù)充分的原則。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計人員在風(fēng)險評估時應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險對企業(yè)的潛在影響和風(fēng)險管理的有效性。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計調(diào)查時可采取文件審查、訪談、觀察法和問卷調(diào)查等方法。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計報告編寫時應(yīng)遵循客觀公正、簡潔明了、邏輯嚴(yán)密和證據(jù)充分的原則。

二、判斷題

1.正確

解析思路：內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性，不受企業(yè)內(nèi)部其他部門的制約。

2.錯誤

解析思路：內(nèi)部審計報告涉及企業(yè)內(nèi)部信息，需保密。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部審計調(diào)查應(yīng)遵循證據(jù)充分的原則，確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。

4.錯誤

解析思路：審計工作計劃制定時需考慮審計資源，確保審計工作的順利進(jìn)行。

5.錯誤

解析思路：審計項目選擇時應(yīng)考慮審計成本，以優(yōu)化資源配置。

6.錯誤

解析思路：內(nèi)部審計報告提交時，企業(yè)董事會是重要的接收方之一。

7.錯誤

解析思路：審計工作總結(jié)應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論，以便后續(xù)改進(jìn)。

8.錯誤

解析思路：審計工作評價應(yīng)關(guān)注審計質(zhì)量、效率、效果和成本。

9.錯誤

解析思路：審計工作改進(jìn)應(yīng)關(guān)注審計程序、方法和人員，以及審計資源。

10.錯誤

解析思路：審計工作國際化發(fā)展應(yīng)關(guān)注審計標(biāo)準(zhǔn)、方法和市場。

三、簡答題

1.解析思路：闡述內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，如評估風(fēng)險、提供建議、監(jiān)控風(fēng)險等，并說明其重要性，如提高風(fēng)險管理水平、保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展等。

2.解析思路：介紹內(nèi)部審計報告的基本結(jié)構(gòu)，如封面、目錄、引言、正文、結(jié)論和建議等，并詳細(xì)說明每個部分的內(nèi)容和目的。

3.解析思路：列舉內(nèi)部審計調(diào)查的主要方法，如文件審查、訪談、觀察法和問卷調(diào)查，并簡要說明每種方法的適用場景和注意事項。

4.解析思路：分析內(nèi)部審計工作計劃制定時應(yīng)考慮的因素，如審計目的、范圍、對象、時間、資源等，并說明如何綜合考慮這些因素以確保審計工作的有效實施。

四、論述題

1.解析思路：首先論述內(nèi)部審