2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：實(shí)戰(zhàn)演練與難點(diǎn)突破考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。B.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。C.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)，為增值稅納稅人。D.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的個(gè)體工商戶，為增值稅納稅人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%。B.增值稅的低稅率為9%。C.增值稅的零稅率為6%。D.增值稅的出口退稅率為13%。3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票是普通發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票是收據(jù)。D.增值稅專用發(fā)票是支票。4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天。B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天。C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，為服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)交付的當(dāng)天。D.進(jìn)口貨物，為貨物進(jìn)口的當(dāng)天。5.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，正確的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）。C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）。D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放。C.增值稅專用發(fā)票可以由企業(yè)自行打印。D.增值稅專用發(fā)票可以由個(gè)人購買。7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅。8.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其居住地申報(bào)納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其貨物銷售地申報(bào)納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其勞務(wù)提供地申報(bào)納稅。9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人。B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于部分符合條件的增值稅納稅人。C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于全部符合條件的增值稅納稅人。D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于不符合條件的增值稅納稅人。10.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。B.增值稅征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同負(fù)責(zé)。C.增值稅征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門共同負(fù)責(zé)。D.增值稅征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和審計(jì)部門共同負(fù)責(zé)。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物。B.提供加工、修理修配勞務(wù)。C.銷售服務(wù)。D.銷售無形資產(chǎn)。E.銷售不動產(chǎn)。2.增值稅的納稅人包括（）。A.企業(yè)。B.個(gè)體工商戶。C.事業(yè)單位。D.行政單位。E.社會團(tuán)體。3.增值稅的稅率包括（）。A.基本稅率。B.低稅率。C.零稅率。D.加征稅率。E.減半稅率。4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括（）。A.發(fā)票聯(lián)。B.折扣聯(lián)。C.副聯(lián)。D.記賬聯(lián)。E.付款聯(lián)。5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷售貨物。B.提供加工、修理修配勞務(wù)。C.銷售服務(wù)。D.銷售無形資產(chǎn)。E.銷售不動產(chǎn)。6.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）。C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）。D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。E.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）+進(jìn)項(xiàng)稅額。7.增值稅發(fā)票管理的規(guī)定包括（）。A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放。C.增值稅專用發(fā)票可以由企業(yè)自行打印。D.增值稅專用發(fā)票可以由個(gè)人購買。E.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、報(bào)送等環(huán)節(jié)均應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行。8.增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定包括（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅。E.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款。9.增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定包括（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其居住地申報(bào)納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其貨物銷售地申報(bào)納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其勞務(wù)提供地申報(bào)納稅。E.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其納稅義務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅。10.增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定包括（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人。B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于部分符合條件的增值稅納稅人。C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于全部符合條件的增值稅納稅人。D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于不符合條件的增值稅納稅人。E.增值稅稅收優(yōu)惠適用于特定行業(yè)和特定地區(qū)的納稅人。四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。（）3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用、開具和報(bào)送。（）4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付或服務(wù)提供時(shí)間為準(zhǔn)。（）5.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6.增值稅納稅申報(bào)可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換和電子稅務(wù)系統(tǒng)等方式進(jìn)行。（）7.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）8.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）9.增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的所有增值稅納稅人。（）10.增值稅征收管理實(shí)行屬地管理，分級負(fù)責(zé)。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本要素。2.簡述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。3.簡述增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。4.簡述增值稅納稅申報(bào)的程序。5.簡述增值稅稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容。六、論述題（10分）論述增值稅在我國的稅收制度中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.B解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%，出口退稅率為13%。3.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，用于納稅人之間進(jìn)行增值稅抵扣。4.C解析：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，為服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)交付的當(dāng)天。5.D解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。6.A解析：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放。7.A解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。8.A解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。9.B解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于部分符合條件的增值稅納稅人。10.A解析：增值稅征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。2.AB解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)和個(gè)體工商戶。3.ABC解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、折扣聯(lián)、副聯(lián)、記賬聯(lián)。5.ABCDE解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。6.ABCD解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷售額×稅率、銷售額×（1+稅率）、銷售額×（1-稅率）和銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。7.ABDE解析：增值稅發(fā)票管理的規(guī)定包括增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票、專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放、專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、報(bào)送等環(huán)節(jié)均應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行和專用發(fā)票可以由個(gè)人購買。8.ABCDE解析：增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定包括申報(bào)納稅的時(shí)間、申報(bào)納稅的方式、申報(bào)納稅的內(nèi)容和申報(bào)納稅的期限。9.ABCDE解析：增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定包括納稅人的機(jī)構(gòu)所在地、居住地、貨物銷售地、勞務(wù)提供地和納稅義務(wù)發(fā)生地。10.BCE解析：增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定包括適用于部分符合條件的增值稅納稅人、適用于全部符合條件的增值稅納稅人和適用于特定行業(yè)和特定地區(qū)的納稅人。四、判斷題1.√解析：增值稅是對我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。3.×解析：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用、開具和報(bào)送，但可以由其他納稅人購買。4.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付或服務(wù)提供時(shí)間為準(zhǔn)。5.√解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。6.√解析：增值稅納稅申報(bào)可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換和電子稅務(wù)系統(tǒng)等方式進(jìn)行。7.√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.√解析：增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。9.×解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的部分增值稅納稅人。10.√解析：增值稅征收管理實(shí)行屬地管理，分級負(fù)責(zé)。五、簡答題1.增值稅專用發(fā)票的基本要素包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開票人、復(fù)核人、開票單位名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號等。2.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間包括：銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天；提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，為服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)交付的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為貨物進(jìn)口的當(dāng)天。3.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括銷項(xiàng)稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額為納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。4.增值稅納稅申報(bào)的程序包括：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料進(jìn)行審核，對符合規(guī)定的，予以受理；納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款。5.增值稅稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容有：對部分小微企業(yè)實(shí)行增值稅免稅政策；對部分農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行增值稅低稅率政策；對出口貨物實(shí)行增值稅零稅率政策；對部分特定行業(yè)和特定地區(qū)實(shí)行增值稅稅收優(yōu)