稅務師考試理論學習指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些行為屬于稅收違法行為？

A.逃稅

B.抗稅

C.騙稅

D.稅收滯納

3.納稅人發生下列哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額？

A.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

B.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

C.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的

D.納稅人提供虛假的納稅資料，不能準確反映其應納稅額的

4.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.財產轉讓收入

D.資產收益

5.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.小型微利企業

D.大型國有企業

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農田保護范圍內的土地轉讓

B.教育機構提供的學歷教育服務

C.社會保險基金管理機構運用社會保險基金購買國債的利息收入

D.財政部和國家稅務總局規定的其他免稅項目

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外所得免稅收入

C.捐贈收入

D.殘疾人員工資加計扣除

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國家發行的金融債券利息

B.國債利息

C.軍人、軍屬、殘疾人等特定人員的工資、薪金所得

D.退休工資、離休工資、退職工資

10.下列哪些屬于稅收優惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收優惠稅率

11.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收法律責任？

A.違反稅收法律、行政法規的行為

B.稅收違法行為

C.稅收犯罪行為

D.稅收違法行為的后果

12.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收強制措施？

A.稅收保全

B.稅收強制執行

C.稅收強制扣繳

D.稅收強制補繳

13.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.罰金

D.禁止從事相關活動

14.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收行政復議？

A.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的

B.納稅人認為稅務機關侵犯其合法權益的

C.稅務機關之間對稅收管理事項發生爭議的

D.稅務機關對稅收法律、行政法規的執行產生分歧的

15.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收行政訴訟？

A.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，提起訴訟的

B.稅務機關對納稅人的稅收違法行為提起訴訟的

C.納稅人認為稅務機關侵犯其合法權益，提起訴訟的

D.稅務機關之間對稅收管理事項發生爭議，提起訴訟的

16.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收代理？

A.納稅人委托代理人辦理納稅申報

B.納稅人委托代理人辦理稅務登記

C.納稅人委托代理人辦理稅務行政復議

D.納稅人委托代理人辦理稅務行政訴訟

17.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收咨詢？

A.提供稅收法律、行政法規的咨詢服務

B.提供稅收籌劃、稅收合規咨詢服務

C.提供稅收爭議解決咨詢服務

D.提供稅收會計、稅收審計咨詢服務

18.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收服務？

A.稅務機關提供納稅咨詢、稅收籌劃服務

B.稅務機關提供稅收政策宣傳、培訓服務

C.稅務機關提供稅收信息化服務

D.稅務機關提供稅收爭議解決服務

19.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收信息化建設？

A.建設稅收信息系統

B.建設稅收網絡平臺

C.建設稅收數據中心

D.建設稅收云計算平臺

20.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收國際合作？

A.稅收情報交換

B.稅收征管協助

C.稅收爭議解決

D.稅收政策協調

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的主要區別在于增值稅的征收率。（）

2.企業所得稅的應稅所得包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。（）

3.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得等。（）

4.稅收違法行為包括逃稅、抗稅、騙稅、偷稅等，違法行為人將承擔相應的法律責任。（）

5.稅收滯納金是指納稅人未按期繳納稅款，逾期繳納應繳納的稅款而產生的費用。（）

6.稅務機關在核定納稅人應納稅額時，應當以納稅人申報的計稅依據為準。（）

7.稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期等，旨在鼓勵和支持企業發展。（）

8.稅收征收管理法規定，納稅人有權對稅務機關作出的具體行政行為提起行政復議。（）

9.稅收代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報、稅務登記等稅務事項。（）

10.稅收信息化建設是稅收征收管理的重要組成部分，有助于提高稅收征管效率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的計稅方法。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述稅收征收管理法規定的稅收保全措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收征收管理法在維護國家稅收秩序中的作用。

2.論述稅收優惠政策對企業發展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括逃稅、抗稅、騙稅和稅收滯納等。

3.ABD

解析思路：稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形包括納稅人申報的計稅依據明顯偏低、未按規定期限辦理納稅申報且逾期不申報、發生解散、破產、撤銷等情況以及提供虛假納稅資料。

4.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者均屬于增值稅的納稅人。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、財產轉讓收入和資產收益。

6.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者均屬于增值稅的納稅人。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本農田保護范圍內的土地轉讓、教育機構提供的學歷教育服務、社會保險基金管理機構運用社會保險基金購買國債的利息收入以及財政部和國家稅務總局規定的其他免稅項目。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外所得免稅收入和捐贈收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家發行的金融債券利息、國債利息、特定人員的工資、薪金所得以及退休工資、離休工資、退職工資。

10.ABCD

解析思路：稅收優惠措施包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期和稅收優惠稅率。

11.ABCD

解析思路：稅收法律責任包括違反稅收法律、行政法規的行為、稅收違法行為、稅收犯罪行為以及稅收違法行為的后果。

12.ABCD

解析思路：稅收強制措施包括稅收保全、稅收強制執行、稅收強制扣繳和稅收強制補繳。

13.ABCD

解析思路：稅收行政處罰包括罰款、沒收違法所得、罰金和禁止從事相關活動。

14.ABC

解析思路：稅收行政復議包括納稅人或第三人認為稅務機關作出的具體行政行為不服、納稅人認為稅務機關侵犯其合法權益以及稅務機關之間對稅收管理事項發生爭議。

15.ABC

解析思路：稅收行政訴訟包括納稅人或第三人提起訴訟、稅務機關對納稅人的稅收違法行為提起訴訟以及納稅人認為稅務機關侵犯其合法權益提起訴訟。

16.ABCD

解析思路：稅收代理包括納稅人委托代理人辦理納稅申報、稅務登記、稅務行政復議和稅務行政訴訟。

17.ABCD

解析思路：稅收咨詢包括提供稅收法律、行政法規的咨詢服務、稅收籌劃、稅收合規咨詢服務、稅收爭議解決咨詢服務以及稅收會計、稅收審計咨詢服