?財務現金管理制度培訓總則1.目的本制度旨在規范公司現金管理，確保現金收付的安全、準確、及時，保障公司資金的正常流轉，維護公司及相關利益者的合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的現金收支管理活動。3.基本原則合法性原則：現金收支活動必須符合國家法律法規及公司相關規定。安全性原則：確保現金的安全存儲與收付，防范現金被盜、挪用等風險。準確性原則：現金收付記錄要準確無誤，做到賬實相符。及時性原則：及時處理現金收支業務，不得拖延積壓。現金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務報酬。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。現金收付流程1.現金收入流程業務部門：業務人員在完成業務活動后，應及時將相關款項交至財務部門。如銷售商品收到現金，應開具一式三聯的收款收據，其中一聯留存，一聯交付款人，一聯交財務記賬。財務部門：財務人員收到現金及收款收據后，首先核對收款收據的各項內容是否填寫完整、準確，與所收現金金額是否一致。然后，在收款收據上加蓋"現金收訖"章，并在現金日記賬上逐筆登記收款日期、來源、金額等信息。款項繳存：每日營業終了，財務人員應將當日收到的現金及時繳存銀行。繳存時，填寫現金繳款單，注明繳款日期、款項來源、金額等，并將現金與現金繳款單一并交銀行柜員。銀行柜員清點現金無誤后，在現金繳款單上加蓋印章，退回一聯給財務人員作為記賬依據。2.現金支出流程申請：需要支付現金的部門或個人，應填寫現金支出申請表，詳細說明支出事由、金額、收款單位或個人等信息，并經相關負責人審批。審批：現金支出申請表按照公司審批流程進行逐級審批，審批通過后交財務部門。付款：財務人員收到經審批的現金支出申請表后，審核各項內容是否合規、完整。審核無誤后，根據審批金額從庫存現金中支付，并在現金日記賬上登記付款日期、用途、金額、付款對象等信息。同時，在現金支出申請表上加蓋"現金付訖"章。憑證制作：財務人員根據現金支出情況，編制記賬憑證，將現金支出記錄到相關賬簿中。記賬憑證應附有現金支出申請表、發票等原始憑證，確保憑證內容真實、完整、合規。現金庫存管理1.庫存限額設定公司根據日常現金收支情況，合理核定現金庫存限額。庫存限額一般以滿足公司35天的日常零星開支為標準，具體金額由財務部門提出建議，報公司負責人批準后執行。2.現金保管專人負責：公司設立專門的現金保管崗位，由出納人員負責現金的保管工作。出納人員應具備良好的職業道德和專業素質，嚴格遵守現金管理規定。保險柜存放：現金應存放在專用保險柜中，保險柜應放置在安全、隱蔽的位置，并配備必要的防盜、防火設施。定期盤點：出納人員應每日對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。財務部門負責人應定期或不定期對庫存現金進行抽查盤點，發現問題及時查明原因并處理。3.現金安全防范門禁管理：財務部門辦公區域應設置門禁系統，限制無關人員進入。監控設施：安裝監控攝像頭，對現金收付區域進行實時監控，確保現金收付過程的安全。安全保衛制度：制定安全保衛制度，加強對財務人員的安全教育，提高安全防范意識，防止現金被盜、搶劫等事件的發生。現金報銷管理1.報銷憑證要求發票：報銷必須取得合法有效的發票，發票應具備稅務監制章、發票專用章、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額等基本內容。發票內容應與實際業務相符，不得虛開發票。其他憑證：除發票外，符合規定的行政事業性收費收據、財政監制的收據等也可作為報銷憑證。對于確實無法取得發票的情況，應提供相關證明材料，并經審批后方可報銷。2.報銷流程填寫報銷單：報銷人員應按照公司規定的格式填寫費用報銷單，將報銷憑證整齊粘貼在報銷單背面，并注明報銷事由、金額、附件張數等信息。部門審批：報銷單首先由所在部門負責人進行審批，確認業務的真實性和合理性。財務審核：財務人員對報銷單進行審核，重點審核報銷憑證的合法性、真實性、完整性，報銷金額是否符合公司規定，審批手續是否齊全等。對于不符合規定的報銷單，財務人員應及時退回報銷人員并說明原因。領導審批：經財務審核通過的報銷單，按照公司審批流程報相關領導審批。領導根據公司財務制度和實際情況進行審批，簽署同意報銷或不同意報銷的意見。報銷付款：審批通過的報銷單交財務部門，財務人員根據審批金額支付現金或通過銀行轉賬方式將款項支付給報銷人員。現金日記賬管理1.記賬要求及時準確：出納人員應按照現金收付業務發生的先后順序，逐筆、序時登記現金日記賬，做到日清月結。登記的內容應包括日期、憑證號、摘要、收入金額、支出金額、余額等，確保賬賬相符、賬實相符。字跡清晰：現金日記賬應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。記賬時應字跡工整、清晰，不得潦草。不得跳行、隔頁：現金日記賬應連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應在空行、空頁處用紅色墨水劃對角線注銷，注明"此行空白"或"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。2.對賬與結賬每日對賬：出納人員應每日終了時，將現金日記賬的余額與庫存現金實際金額進行核對，確保賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。定期結賬：每月終了，出納人員應結出本月現金日記賬的發生額和余額，并與總賬中"庫存現金"科目的余額進行核對，保證賬賬相符。同時，將現金日記賬與相關的記賬憑證、原始憑證進行核對，檢查記賬的準確性。現金監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對公司現金管理情況進行審計監督，檢查現金管理制度的執行情況、現金收支的合規性、現金庫存的安全性等。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查財務部門應定期或不定期對各部門的現金管理情況進行檢查，包括現金收付憑證的審核、現金日記賬的登記、庫存現金的盤點等。對檢查中發現的違規行為，應及時糾正，并按照公司規定進行處理。3.外部監督接受國家財政、稅務、審計等相關部門的監督檢查，積極配合外部監督工作，如實提供公司現金管理的相關資料和信息。對于外部監督部門提出的問題和建議，應認真整改落實，不斷完善公司現金管理制度。違規處理1.對違反現金管理制度行為的認定坐支現金：未經批準坐支現金或未按規定坐支現金的行為。白條抵庫：用不符合財務制度規定的借條、收據等頂替庫存現金的行為。公款私存：將公司公款以個人名義存入銀行的行為。超限額留存現金：超過核定的現金庫存限額留存現金的行為。其他違反現金管理制度的行為：如現金收付手續不齊全、現金日記賬登記不規范等行為。2.違規處理措施批評教育：對于初次違反現金管理制度且情節較輕的行為，給予批評教育，責令限期改正。經濟處罰：對違反現金管理制度的相關責任人，根據情節輕重給予相應的經濟處罰，如罰款等。行政處分：對于違反現金管理制度情節嚴重，給公司造成經濟損失或不良影響的，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。法律