?財務票據登記管理制度總則目的為了加強公司財務票據的管理，規范財務票據的登記、使用、保管及核銷等行為，保證公司財務票據的安全與完整，維護公司正常的經濟秩序，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財務活動中涉及的各類票據管理，包括但不限于發票、收據、支票、匯票、本票等。基本原則1.合法性原則：財務票據的取得、使用、保管及核銷等活動必須嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度的規定。2.真實性原則：財務票據所反映的經濟業務必須真實、合法，不得虛構、偽造經濟業務內容。3.完整性原則：財務票據的各項內容必須填寫完整、準確，不得遺漏、涂改，確保票據的真實性和有效性。4.及時性原則：財務票據的登記、使用、保管及核銷等環節應當及時進行，確保財務信息的及時、準確反映。財務票據的種類及適用范圍發票1.增值稅專用發票：適用于公司銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方開具的發票，購買方可以憑此發票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票：主要用于公司銷售貨物或者提供應稅勞務向非增值稅一般納稅人開具的發票，以及公司發生的其他經營業務開具的發票。3.其他發票：如機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票、通用機打發票、定額發票等，根據公司實際業務需要使用。收據1.收款收據：用于公司收到現金、銀行存款等款項時開具給交款人的收款憑證。2.往來收據：用于公司與其他單位或個人之間發生往來款項結算時開具的收據。支票1.現金支票：用于支取現金。2.轉賬支票：用于同城范圍內的商品交易、勞務供應及其他款項的結算。匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。2.商業匯票：由出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本票銀行本票：由銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。財務票據的登記登記原則1.專人負責原則：設立專門的財務票據登記崗位，指定專人負責財務票據的登記工作，確保登記工作的準確性和及時性。2.逐筆登記原則：對每一張財務票據的詳細信息進行逐筆登記，包括票據種類、號碼、開票日期、付款人名稱、收款人名稱、金額、用途等。登記方式1.手工登記：使用專門的財務票據登記簿，按照規定的格式和內容進行手工登記。2.電子登記：利用財務軟件系統，建立財務票據電子臺賬，實現財務票據信息的電子化管理，提高登記效率和準確性。登記內容1.基本信息：包括票據種類、號碼、開票日期、付款人名稱、收款人名稱、金額、用途等。2.領用信息：記錄票據的領用日期、領用人姓名、部門、領用數量等。3.使用信息：詳細記錄票據的使用日期、使用部門、使用項目、對應的經濟業務內容等。4.核銷信息：在票據核銷時，登記核銷日期、核銷人姓名、核銷原因等。登記時間1.購入或收到票據時：應在取得票據后的一個工作日內進行登記，確保票據信息及時、準確記錄。2.領用票據時：領用人應在領用票據的當日進行登記，注明領用情況。3.使用票據后：使用部門應在票據使用后的一個工作日內將使用情況反饋給財務部門，財務部門及時進行登記。4.票據核銷時：應在核銷當日進行登記，確保票據的使用情況得到完整記錄。財務票據的領用領用申請1.部門申請：各部門根據業務需要，填寫《財務票據領用申請表》，注明領用票據的種類、數量、用途等，經部門負責人簽字審批后提交給財務部門。2.個人申請：因工作需要個人領用財務票據的，填寫《財務票據領用申請表》，經所在部門負責人簽字同意后，報財務部門審核，財務部門負責人審批后予以發放。領用審批1.財務部門審核：財務部門收到《財務票據領用申請表》后，對領用申請的合理性、必要性進行審核，檢查申請領用的票據種類、數量是否與業務需求相符，用途是否明確。2.領導審批：經財務部門審核通過后，報公司領導審批。領導根據公司財務制度和業務情況，對領用申請進行最終審批。領用發放1.發放原則：根據審批后的《財務票據領用申請表》，按照"限量發放、交舊領新"的原則向領用人發放財務票據。2.發放登記：財務票據發放人員在發放票據時，應在財務票據登記簿和電子臺賬上詳細記錄領用人姓名、部門、領用日期、領用票據種類、號碼、數量等信息，并由領用人簽字確認。財務票據的使用使用要求1.嚴格按照規定用途使用：財務票據必須按照規定的用途使用，不得轉借、轉讓、代開、虛開財務票據。2.如實填寫票據內容：財務票據的填寫必須真實、準確、完整，字跡清晰，不得涂改、挖補。填寫內容包括開票日期、付款人名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、收款人名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、備注等。3.加蓋財務印章：財務票據必須加蓋公司財務專用章或發票專用章，印章應清晰、完整，不得模糊、缺漏。使用監督1.部門內部監督：各部門負責人應對本部門財務票據的使用情況進行監督，確保財務票據按照規定用途使用，填寫內容真實、準確、完整。2.財務部門監督：財務部門定期對各部門財務票據的使用情況進行檢查，發現問題及時督促整改。檢查內容包括票據使用的合規性、填寫的準確性、印章加蓋的完整性等。財務票據的保管保管要求1.專人專柜保管：設立專門的財務票據保管專柜，由專人負責保管財務票據。保管人員應具備良好的職業道德和責任心，確保財務票據的安全。2.分類存放：財務票據應按照種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和管理。3.防火防盜防潮：財務票據保管專柜應具備防火、防盜、防潮等安全設施，確保財務票據的安全保存。4.定期盤點：財務部門定期對財務票據進行盤點，確保賬實相符。盤點內容包括票據的種類、號碼、數量等。保管期限1.發票：增值稅專用發票和普通發票的存根聯及發票登記簿應保存5年。2.收據：收款收據和往來收據的存根聯應保存5年。3.支票、匯票、本票：相關存根及登記簿應保存5年。保管責任1.保管人員責任：財務票據保管人員對財務票據的安全保管負責，如因保管不善導致財務票據丟失、損壞、被盜等情況，應承擔相應的責任。2.部門負責人責任：各部門負責人對本部門領用的財務票據的保管情況進行監督，如因管理不善導致財務票據出現問題，應承擔相應的管理責任。財務票據的核銷核銷申請1.使用部門申請：財務票據使用完畢后，使用部門應及時整理票據，并填寫《財務票據核銷申請表》，注明票據號碼、開票日期、金額、用途、使用情況等，經部門負責人簽字確認后提交給財務部門。2.個人申請：因工作需要個人領用財務票據的，在票據使用完畢后，填寫《財務票據核銷申請表》，經所在部門負責人簽字同意后，報財務部門審核，財務部門負責人審批后予以核銷。核銷審核1.財務部門審核：財務部門收到《財務票據核銷申請表》后，對申請核銷的財務票據進行審核，檢查票據的使用情況是否與申請內容相符，票據的填寫是否完整、準確，印章是否加蓋齊全，是否存在違規使用票據的情況。2.相關部門核實：對于涉及經濟業務往來的財務票據，財務部門可根據需要向相關部門核實業務的真實性和準確性。核銷處理1.審核通過：經審核無誤后，財務部門在財務票據登記簿和電子臺賬上進行核銷記錄，并將已核銷的財務票據存檔保管。2.審核不通過：如發現財務票據存在問題，財務部門應及時通知使用部門或領用人進行整改，整改完畢后重新提交核銷申請。財務票據的遺失處理遺失報告1.發現遺失：財務票據保管人員或使用人員發現財務票據遺失后，應立即向所在部門負責人報告，并在第一時間向財務部門報告。2.書面報告：遺失報告應采用書面形式，詳細說明遺失票據的種類、號碼、開票日期、金額、用途等信息，以及遺失的時間、地點、經過等情況。掛失聲明1.登報掛失：根據財務票據的種類和金額，按照國家相關規定，及時在報紙上刊登掛失聲明，聲明該票據作廢，以防止他人冒用。2.備案登記：將登報掛失的相關信息進行備案登記，包括報紙名稱、刊登日期、版面等，以備日后查詢。責任追究1.查明原因：公司組織相關人員對財務票據遺失事件進行調查，查明遺失原因，確定責任主體。2.責任追究：根據調查結果，對因保管不善或使用不當導致財務票據遺失的責任人員，按照公司相關規定進行責任追究，如責令賠償損失、給予紀律處分等。財務票據的監督檢查內部審計監督1.定期審計：公司內部審計部門定期對財務票據的管理情況進行審計，檢查財務票據的登記、領用、使用、保管、核銷等環節是否符合規定，發現問題及時提出整改意見。2.專項審計：根據公司業務需要或管理要求，對特定時期或特定業務的財務票據管理情況進行專項審計，深入檢查財務票據管理中存在的問題，提出改進措施和建議。財務部門自查1.日常檢查：財務部門安排專人對財務票據的管理情況進行日常檢查，及時發現和糾正存在的問題。2.定期盤點：財務部門定期對財務票據進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應形成書面報告，報財務部門負責人和公司領導。外部監督檢查1.接受稅務機關檢查：積極配