?貴州建安成本管理制度一、總則（一）目的為加強貴州建安項目成本管理，規范成本核算與控制流程，提高項目經濟效益，確保公司在建筑安裝工程領域的可持續發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于貴州地區所有建安工程項目，包括新建、改建、擴建等各類建筑安裝工程。（三）基本原則1.成本效益原則在成本管理過程中，充分考慮成本與效益的關系，確保采取的成本控制措施所帶來的效益大于成本的增加，以實現項目利潤最大化。2.全過程控制原則對建安項目從投標報價開始，貫穿施工準備、施工過程、竣工驗收等各個階段，實施全方位、全過程的成本控制。3.責權利相結合原則明確各部門、各崗位在成本管理中的職責、權力和利益，做到責任到人、權力到位、利益掛鉤，充分調動全體員工參與成本管理的積極性和主動性。4.動態管理原則根據項目實際進展情況和市場變化，及時調整成本管理策略和措施，確保成本管理始終適應項目的實際需求。二、成本管理組織與職責（一）成本管理領導小組成立以公司總經理為組長，總工程師、財務總監為副組長，工程管理部、技術質量部、物資采購部、人力資源部、財務部等相關部門負責人為成員的成本管理領導小組。負責制定公司建安成本管理的總體目標、方針和政策；審議重大成本管理事項；協調解決成本管理過程中的重大問題。（二）各部門職責1.工程管理部負責編制施工組織設計和施工進度計劃，合理安排施工順序，優化施工方案，降低施工成本。負責施工現場的協調與管理，確保施工順利進行，減少因施工組織不當造成的成本增加。負責工程變更的審核與控制，及時辦理工程變更手續，跟蹤變更實施情況，分析變更對成本的影響。負責對施工隊伍的管理，監督施工隊伍按合同要求組織施工，確保工程質量和進度，控制施工隊伍成本。2.技術質量部負責提供先進、合理的施工技術方案和質量保證措施，確保工程質量的同時，降低技術成本。參與工程圖紙會審和技術交底工作，提出優化設計的建議，減少工程返工和變更。負責對工程質量進行監督檢查，及時發現和解決質量問題，避免因質量問題導致的成本增加。3.物資采購部負責制定物資采購計劃，根據市場行情和項目需求，選擇優質、低價的物資供應商，確保物資供應及時、質量合格。負責物資采購合同的簽訂與管理，嚴格控制物資采購價格、數量和質量，降低物資采購成本。負責物資的驗收、保管和發放工作，建立物資臺賬，定期盤點，確保物資安全，減少物資損耗和浪費。4.人力資源部負責制定項目人力資源配置計劃，合理安排勞動力，優化勞動組合，提高勞動效率，降低人工成本。負責員工培訓與考核工作，提高員工業務素質和工作能力，確保員工能夠勝任本職工作，減少因人員素質問題導致的成本增加。負責制定員工薪酬福利政策，根據項目實際情況和公司規定，合理確定員工薪酬水平，控制人工成本支出。5.財務部負責建立健全項目成本核算體系，按照國家財務制度和公司成本管理要求，及時、準確地核算項目成本。負責編制項目成本預算和成本報表，定期進行成本分析，為成本管理提供數據支持和決策依據。負責資金管理，合理安排資金使用，確保項目資金安全，降低資金成本。參與項目成本控制措施的制定和審核，對成本管理過程進行財務監督，確保成本管理工作符合財務制度和法律法規要求。三、成本預算管理（一）成本預算編制1.在項目投標階段，由工程管理部牽頭，組織相關部門根據招標文件和項目實際情況，編制項目成本預算初稿。成本預算應包括直接成本和間接成本兩部分，直接成本涵蓋人工費用、材料費用、機械費用等，間接成本包括管理費、規費、利潤、稅金等。2.技術質量部負責對施工技術方案進行評估，分析其對成本的影響，并提出優化建議。物資采購部根據市場價格信息，對材料設備采購成本進行估算。人力資源部根據項目進度計劃和勞動定額，對人工成本進行預測。財務部負責提供歷史成本數據和財務分析資料，協助各部門進行成本預算編制。3.成本預算初稿編制完成后，由成本管理領導小組組織相關部門進行會審。會審過程中，各部門應充分發表意見，對成本預算的合理性、準確性進行審核。根據會審意見，工程管理部對成本預算進行修訂完善，形成項目成本預算正式稿。（二）成本預算審批項目成本預算正式稿經成本管理領導小組審核通過后，報公司總經理審批。總經理審批通過后的成本預算作為項目成本控制的目標和依據。（三）成本預算執行與調整1.項目各部門應嚴格按照成本預算組織實施項目管理活動。在項目實施過程中，如發現實際成本與成本預算存在偏差，應及時分析原因，并采取有效措施進行調整。2.因工程變更、市場價格波動、不可抗力等因素導致成本預算需要調整的，由工程管理部提出成本預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額。技術質量部、物資采購部、人力資源部、財務部等相關部門對調整申請進行審核，提出審核意見。成本管理領導小組根據審核意見，對成本預算調整申請進行審批。成本預算調整申請經審批通過后，方可進行成本預算調整。四、成本核算管理（一）核算對象與方法1.建安項目成本核算應以單項工程為核算對象，對每個單項工程的成本進行獨立核算。對于規模較大、施工周期較長的項目，可以根據需要將單項工程劃分為若干個分部工程或分項工程進行核算。2.成本核算應采用權責發生制原則，按照實際發生的成本費用進行核算。成本核算方法應符合國家財務制度和公司成本管理要求，一般采用制造成本法。（二）成本核算流程1.物資采購部應及時將物資采購發票、入庫單等原始憑證傳遞給財務部。財務部根據物資采購發票和入庫單，按照實際采購成本進行賬務處理，計入項目成本。2.人力資源部應根據考勤記錄、工資結算單等原始憑證，計算員工工資、獎金、福利等薪酬費用，并將相關原始憑證傳遞給財務部。財務部根據人力資源部提供的薪酬費用計算表，按照實際發生的薪酬費用進行賬務處理，計入項目成本。3.工程管理部應及時統計施工過程中的各項費用支出，如機械租賃費、水電費、臨時設施費等，并將相關原始憑證傳遞給財務部。財務部根據工程管理部提供的費用支出統計資料，按照實際發生的費用進行賬務處理，計入項目成本。4.財務部應定期對項目成本進行歸集和分配，將各項成本費用按照成本核算對象進行分類核算。對于能夠直接計入成本核算對象的費用，應直接計入；對于不能直接計入成本核算對象的費用，應按照一定的分配方法進行分配后計入。5.在項目竣工后，財務部應及時完成項目成本核算工作，編制項目成本決算報表。項目成本決算報表應包括項目成本明細、成本分析、成本控制情況等內容，為項目成本管理提供全面、準確的信息。（三）成本核算分析1.財務部應定期對項目成本進行分析，分析內容包括成本構成、成本變動趨勢、成本控制效果等。通過成本分析，找出成本管理中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。2.成本分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進行。比較分析法可將項目實際成本與成本預算、歷史成本、同行業先進水平等進行比較，找出差異并分析原因；比率分析法可通過計算成本利潤率、成本降低率等指標，分析項目成本效益情況；因素分析法可通過分析各成本因素對成本變動的影響程度，找出成本變動的主要原因。3.成本分析報告應及時報送成本管理領導小組和相關部門。成本管理領導小組應根據成本分析報告，組織召開成本分析會議，研究解決成本管理中存在的問題，制定改進措施，加強成本管理工作。五、成本控制措施（一）施工準備階段成本控制1.工程管理部應組織相關部門對項目施工現場進行詳細勘察，了解施工現場地形、地貌、地下管線等情況，為施工組織設計和施工方案的制定提供依據。2.技術質量部應根據項目特點和要求，制定先進、合理的施工技術方案和質量保證措施。施工技術方案應充分考慮施工工藝、施工方法、施工順序等因素，確保施工質量的同時，降低施工成本。3.物資采購部應根據施工進度計劃和物資需求計劃，提前做好物資采購準備工作。選擇優質、低價的物資供應商，簽訂物資采購合同，確保物資供應及時、質量合格。4.人力資源部應根據項目施工進度計劃和勞動定額，合理安排勞動力，優化勞動組合。提前做好員工培訓工作，提高員工業務素質和工作能力，確保員工能夠勝任本職工作。（二）施工過程成本控制1.工程管理部應嚴格按照施工組織設計和施工進度計劃組織施工，合理安排施工順序，優化施工流程，提高施工效率，減少施工工期。加強施工現場管理，合理調配施工資源，避免施工資源閑置和浪費。2.技術質量部應加強工程質量控制，嚴格執行施工質量驗收規范和標準。加強對施工過程的質量監督檢查，及時發現和解決質量問題，避免因質量問題導致的工程返工和變更，增加成本支出。3.物資采購部應加強物資采購管理，嚴格控制物資采購價格、數量和質量。建立物資采購價格監控機制，定期收集市場價格信息，對比分析不同供應商的價格和質量，選擇性價比高的物資供應商。加強物資驗收管理，確保物資質量合格，減少物資損耗和浪費。4.人力資源部應加強勞動用工管理，嚴格控制人工成本支出。合理安排勞動力，避免勞動力閑置和浪費。加強員工績效考核，建立激勵機制，提高員工工作積極性和工作效率。5.財務部應加強項目成本核算和成本分析，及時掌握項目成本動態。定期對項目成本進行監控和預警，發現成本偏差及時分析原因，并采取有效措施進行調整。加強資金管理，合理安排資金使用，確保項目資金安全，降低資金成本。（三）竣工驗收階段成本控制1.工程管理部應組織相關部門對項目進行竣工驗收，確保工程質量符合要求。在竣工驗收過程中，及時清理施工現場，回收剩余物資，降低項目收尾成本。2.財務部應及時辦理工程竣工結算手續，核對工程價款，確保工程結算金額準確無誤。加強對工程竣工結算資料的審核和管理，防止出現結算漏洞和糾紛。3.在項目竣工驗收合格后，及時進行項目成本決算。對項目成本進行全面、準確的核算和分析，總結項目成本管理經驗教訓，為今后的項目成本管理提供參考。六、成本考核與獎懲（一）成本考核指標1.成本降低率：反映項目成本控制的效果，計算公式為：成本降低率=（成本預算實際成本）/成本預算×100%。2.成本利潤率：反映項目成本效益情況，計算公式為：成本利潤率=（利潤總額/成本總額）×100%。3.人工成本占比：反映項目人工成本控制情況，計算公式為：人工成本占比=人工成本/成本總額×100%。4.材料成本占比：反映項目材料成本控制情況，計算公式為：材料成本占比=材料成本/成本總額×100%。5.機械成本占比：反映項目機械成本控制情況，計算公式為：機械成本占比=機械成本/成本總額×100%。（二）成本考核方法1.定期考核：每月或每季度對項目成本進行考核，考核期內各部門應及時提供成本核算資料和成本分析報告。財務部根據考核指標，對各部門成本管理工作進行評價和打分。2.竣工考核：項目竣工后，對項目整體成本管理情況進行考核。成本管理領導小組組織相關部門對項目成本控制情況、成本核算情況、成本分析情況等進行全面審查和評價，確定項目成本考核結果。（三）獎懲措施