財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批行為，明確財(cái)務(wù)審批權(quán)限，保證公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的合理性、合法性和真實(shí)性，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司。（三）基本原則1.分級(jí)負(fù)責(zé)原則：根據(jù)公司組織架構(gòu)和職責(zé)分工，明確各級(jí)管理人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對(duì)等。2.流程規(guī)范原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、有序。3.預(yù)算控制原則：財(cái)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全財(cái)務(wù)審批監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)審批過程和結(jié)果的監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。二、財(cái)務(wù)審批組織及職責(zé)（一）審批組織架構(gòu)公司財(cái)務(wù)審批組織架構(gòu)包括總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。（二）各層級(jí)職責(zé)1.總經(jīng)理對(duì)公司重大財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)支出具有最終審批權(quán)。審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算、重大投資項(xiàng)目、重大融資方案等。對(duì)超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理管理公司財(cái)務(wù)工作，審核財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)文件。對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)意見和建議。審核金額較大或重要的財(cái)務(wù)支出，對(duì)一般性財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審核把關(guān)。負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)相關(guān)的對(duì)外溝通協(xié)調(diào)工作。3.部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，對(duì)本部門財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合理性和必要性負(fù)責(zé)。按照規(guī)定的審批權(quán)限，對(duì)本部門發(fā)生的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批。審核本部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交的財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，確保憑證合規(guī)、手續(xù)齊全。4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)辦理具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)，并按照財(cái)務(wù)制度要求收集、整理相關(guān)原始憑證。對(duì)所提供的原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，并在報(bào)銷憑證上簽字確認(rèn)。按照規(guī)定的審批流程，將報(bào)銷憑證提交給相關(guān)審批人員進(jìn)行審批。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般財(cái)務(wù)支出審批流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，并附上合法有效的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人：對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后簽字審批。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：審核報(bào)銷憑證的合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性以及是否符合預(yù)算安排，審核通過后簽字。4.總經(jīng)理：對(duì)超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限或重大財(cái)務(wù)支出進(jìn)行最終審批。5.財(cái)務(wù)部門：根據(jù)審批后的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行賬務(wù)處理，安排資金支付。（二）重大財(cái)務(wù)支出審批流程1.項(xiàng)目提出部門：對(duì)重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，提交項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門：對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，評(píng)估項(xiàng)目的資金需求和經(jīng)濟(jì)效益。3.總經(jīng)理辦公會(huì)：對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審議，提出意見和建議。4.總經(jīng)理：根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)意見，做出是否批準(zhǔn)項(xiàng)目的決策。5.項(xiàng)目實(shí)施部門：按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度和成本。6.財(cái)務(wù)部門：對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析。7.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目實(shí)施部門組織驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門參與驗(yàn)收工作，并對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。（三）預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外支出審批流程1.預(yù)算內(nèi)支出：按照一般財(cái)務(wù)支出審批流程進(jìn)行審批，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算額度內(nèi)支出。2.預(yù)算外支出業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出預(yù)算外支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出原因、金額及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算外支出的必要性和合理性，并提出審核意見。總經(jīng)理辦公會(huì)審議預(yù)算外支出申請(qǐng)，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算外支出，按照一般財(cái)務(wù)支出審批流程進(jìn)行后續(xù)審批。四、財(cái)務(wù)審批權(quán)限劃分（一）日常費(fèi)用審批權(quán)限1.辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：?jiǎn)未钨M(fèi)用金額在[x]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：?jiǎn)未钨M(fèi)用金額在[x]元至[x]元之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。總經(jīng)理審批權(quán)限：?jiǎn)未钨M(fèi)用金額在[x]元以上的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，由總經(jīng)理審批。2.車輛費(fèi)用車輛日常保養(yǎng)、維修費(fèi)用：?jiǎn)未谓痤~在[x]元以下的，由車輛管理部門負(fù)責(zé)人審批；單次金額在[x]元至[x]元之間的，經(jīng)車輛管理部門負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；單次金額在[x]元以上的，經(jīng)車輛管理部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，由總經(jīng)理審批。車輛燃油費(fèi)、過路費(fèi)等：按照費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（二）固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限1.單項(xiàng)固定資產(chǎn)購置金額在[x]元以下的由使用部門提出申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購置原因、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。部門負(fù)責(zé)人審核購置的必要性和合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核預(yù)算及資金來源，簽字審核。審批通過后，由使用部門負(fù)責(zé)采購和驗(yàn)收。2.單項(xiàng)固定資產(chǎn)購置金額在[x]元至[x]元之間的除上述流程外，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3.單項(xiàng)固定資產(chǎn)購置金額在[x]元以上的由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批，董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施采購。（三）工程項(xiàng)目審批權(quán)限1.小型工程項(xiàng)目（預(yù)算金額在[x]元以下）項(xiàng)目發(fā)起部門編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，提交項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告。部門負(fù)責(zé)人審核項(xiàng)目的必要性和可行性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核預(yù)算及資金安排，簽字審核。總經(jīng)理審批后實(shí)施。2.中型工程項(xiàng)目（預(yù)算金額在[x]元至[x]元之間）項(xiàng)目發(fā)起部門組織相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究和論證，編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，提交項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見。總經(jīng)理辦公會(huì)審議項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、采購等工作，并組織項(xiàng)目實(shí)施和驗(yàn)收。3.大型工程項(xiàng)目（預(yù)算金額在[x]元以上）項(xiàng)目發(fā)起部門按照國家有關(guān)規(guī)定和公司決策程序，進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、初步設(shè)計(jì)等前期工作，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件等。財(cái)務(wù)部門參與項(xiàng)目前期工作，對(duì)項(xiàng)目資金需求和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估。總經(jīng)理辦公會(huì)審議項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件，提出修改意見和建議。報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目招標(biāo)、采購、施工等工作，并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全過程監(jiān)理。項(xiàng)目竣工后，由項(xiàng)目發(fā)起部門組織相關(guān)部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門參與驗(yàn)收工作，并對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。（四）對(duì)外投資審批權(quán)限1.對(duì)外投資金額在[x]元以下的由投資部門編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，詳細(xì)說明投資項(xiàng)目的基本情況、投資目的、投資金額、投資方式、投資回報(bào)預(yù)測(cè)等。部門負(fù)責(zé)人審核投資項(xiàng)目的可行性和風(fēng)險(xiǎn)，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核投資項(xiàng)目的資金來源和財(cái)務(wù)狀況，簽字審核。總經(jīng)理審批后實(shí)施。2.對(duì)外投資金額在[x]元至[x]元之間的除上述流程外，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3.對(duì)外投資金額在[x]元以上的由投資部門組織相關(guān)部門進(jìn)行投資項(xiàng)目可行性研究和論證，編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、投資方案等。財(cái)務(wù)部門對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告。總經(jīng)理辦公會(huì)審議投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和投資方案，提出修改意見和建議。報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施投資。（五）融資審批權(quán)限1.銀行貸款、發(fā)行債券等重大融資事項(xiàng)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，提出融資方案，包括融資方式、融資金額、融資期限、融資成本等。總經(jīng)理辦公會(huì)審議融資方案，提出意見和建議。報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施融資工作。2.內(nèi)部融資、小額銀行貸款等一般性融資事項(xiàng)由財(cái)務(wù)部門編制融資計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理融資手續(xù)。五、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)支出是否符合審批流程和審批權(quán)限規(guī)定。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在辦理財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)過程中，對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出的日常監(jiān)控，定期對(duì)財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）績(jī)效考核監(jiān)督將財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行情況納入各部門和相關(guān)人員的績(jī)效考核體系，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行制度、審批工作規(guī)范的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反制度、審批把關(guān)不嚴(yán)的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)擅自審批財(cái)務(wù)支出。2.超越審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.審批過程中故意隱瞞真實(shí)情況、提供虛假信息。4.對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)支出予以批準(zhǔn)。5.其他違反財(cái)務(wù)審批制度的行為。（二）處理措施1.對(duì)違規(guī)審批的財(cái)務(wù)支出，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期糾正，追回違規(guī)支出資金。2.視情節(jié)輕重，