財務固定資產管理制度?總則目的為了加強公司固定資產管理，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產管理。定義1.固定資產：指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。2.固定資產原值：指企業購建某項固定資產達到可使用狀態前所發生的一切合理、必要的支出。3.固定資產凈值：指固定資產原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產折舊：指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。固定資產的購置與預算購置申請1.各部門根據業務需要，填寫《固定資產購置申請表》，詳細注明購置固定資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預計金額等信息，并提交部門負責人審核。2.部門負責人對購置申請的必要性、合理性進行審核，簽署意見后報分管領導審批。預算編制1.財務部根據公司年度經營計劃和各部門固定資產購置申請，匯總編制固定資產購置預算草案。2.固定資產購置預算草案經財務負責人審核、總經理審批后，納入公司年度預算管理。購置審批1.固定資產購置預算內的項目，由采購部門按照公司采購管理制度進行采購。采購合同簽訂前，需經法務部門審核合同條款，確保合同合法合規。2.超出固定資產購置預算的項目，需由使用部門重新提交申請，詳細說明購置原因、資金來源等，經財務部審核、總經理審批后，報董事會審議通過后方可購置。購置流程1.采購部門根據審批后的購置申請，選擇合格的供應商進行詢價、比價、議價，確定最終采購價格和供應商。2.采購部門與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括設備規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。3.固定資產到貨前，采購部門通知使用部門、資產管理部門等相關人員做好驗收準備工作。4.固定資產到貨時，由資產管理部門、使用部門、采購部門等組成驗收小組，按照采購合同和相關標準進行驗收。驗收內容包括設備的數量、規格、型號、外觀、質量、技術資料等。驗收合格后，驗收小組成員在《固定資產驗收單》上簽字確認。5.采購部門憑《固定資產驗收單》辦理固定資產入賬手續，財務部根據采購發票、合同等資料進行賬務處理，增加固定資產原值，并按照規定計提折舊。固定資產的核算與折舊核算原則1.固定資產按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。2.固定資產后續支出，符合固定資產確認條件的，計入固定資產成本；不符合固定資產確認條件的，在發生時計入當期損益。折舊政策1.公司根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當在附注中予以說明。2.各類固定資產的折舊年限、預計凈殘值率和折舊方法如下：房屋及建筑物：折舊年限為[x]年，預計凈殘值率為[x]%，采用直線法折舊。機器設備：折舊年限為[x]年，預計凈殘值率為[x]%，采用直線法折舊。運輸設備：折舊年限為[x]年，預計凈殘值率為[x]%，采用直線法折舊。電子設備：折舊年限為[x]年，預計凈殘值率為[x]%，采用直線法折舊。辦公家具及其他設備：折舊年限為[x]年，預計凈殘值率為[x]%，采用直線法折舊。折舊計算與賬務處理1.財務部每月按照固定資產折舊政策計算當月應計提的折舊額，并編制《固定資產折舊計算表》。2.固定資產折舊賬務處理如下：借：制造費用（生產部門使用的固定資產折舊）管理費用（管理部門使用的固定資產折舊）銷售費用（銷售部門使用的固定資產折舊）其他業務成本（經營租賃出租的固定資產折舊）貸：累計折舊固定資產的日常管理資產管理部門職責1.負責制定和完善固定資產管理制度，并組織實施。2.負責固定資產的統一編號、登記入賬、卡片管理、清查盤點等工作。3.定期對固定資產進行檢查、維護和保養，確保固定資產的正常使用。4.負責辦理固定資產的轉移、報廢、處置等手續。5.配合財務部門做好固定資產的核算和折舊計提工作。使用部門職責1.負責本部門固定資產的日常使用和保管，確保固定資產的安全與完整。2.負責提出本部門固定資產購置、維修、報廢等申請，并配合資產管理部門做好相關工作。3.定期對本部門固定資產進行自查，發現問題及時報告資產管理部門。財務部門職責1.負責制定固定資產核算辦法，準確核算固定資產的增減變動、折舊計提等情況。2.定期與資產管理部門核對固定資產賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.參與固定資產的清查盤點工作，對清查結果進行賬務處理。4.審核固定資產購置、維修、報廢等費用支出，確保費用支出的合理性和合規性。固定資產登記與卡片管理1.資產管理部門對新增固定資產進行統一編號，并建立固定資產臺賬和卡片。固定資產卡片應詳細記錄固定資產的名稱、規格、型號、購置日期、原值、折舊年限、折舊方法、使用部門等信息。2.固定資產臺賬應定期更新，確保賬卡一致。固定資產卡片應一式兩份，一份由資產管理部門留存，一份交使用部門保管。使用部門應根據固定資產卡片對固定資產進行日常管理。固定資產清查盤點1.公司定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等配合。清查盤點內容包括固定資產的數量、完好程度、使用狀況、存放地點等。2.清查盤點結束后，資產管理部門應編制《固定資產清查盤點報告》，詳細說明清查盤點情況，包括盤盈、盤虧、毀損固定資產的名稱、數量、原值、凈值、原因等。3.對于盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并按照規定計提折舊。對于盤虧、毀損的固定資產，按照其賬面價值，先通過"待處理財產損溢"科目核算，查明原因后，根據不同情況分別進行處理：屬于應由責任人賠償的部分，計入其他應收款；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，計入營業外支出；屬于管理不善等原因造成的損失，計入管理費用。固定資產的轉移、報廢與處置固定資產轉移1.因公司內部機構調整、業務需要等原因，固定資產在不同部門之間轉移時，由轉出部門填寫《固定資產轉移申請表》，詳細注明轉移固定資產的名稱、規格、型號、數量、原值、凈值、轉移原因、轉入部門等信息，并提交部門負責人審核。2.轉出部門負責人審核同意后，報分管領導審批。經審批同意后，資產管理部門辦理固定資產轉移手續，更新固定資產臺賬和卡片信息，并通知財務部門調整固定資產折舊計提部門。固定資產報廢1.固定資產達到規定的使用年限、已提足折舊且繼續使用無經濟價值，或因技術進步、損壞等原因不能繼續使用的，由使用部門提出報廢申請，填寫《固定資產報廢申請表》，詳細說明報廢固定資產的名稱、規格、型號、數量、原值、凈值、購置日期、報廢原因等信息，并提交部門負責人審核。2.部門負責人審核同意后，報分管領導審批。對于金額較大或重要的固定資產報廢，需報總經理審批。經審批同意后，資產管理部門組織相關人員對報廢固定資產進行技術鑒定，確認是否符合報廢條件。3.經技術鑒定符合報廢條件的固定資產，由資產管理部門填寫《固定資產報廢鑒定表》，并會同財務部門對報廢固定資產進行清理，注銷固定資產臺賬和卡片信息。財務部門根據《固定資產報廢鑒定表》進行賬務處理，沖減固定資產原值和累計折舊，將固定資產凈值計入營業外支出。固定資產處置1.固定資產處置包括出售、轉讓、對外投資、捐贈等。固定資產處置需按照公司相關規定履行審批程序，未經批準不得擅自處置。2.固定資產處置時，由資產管理部門提出處置申請，填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置固定資產的名稱、規格、型號、數量、原值、凈值、購置日期、處置方式、處置價格等信息，并提交部門負責人審核。3.部門負責人審核同意后，報分管領導審批。對于金額較大或重要的固定資產處置，需報總經理審批，并經董事會審議通過。經審批同意后，資產管理部門委托具有相應資質的評估機構對處置固定資產進行評估，確定合理的處置價格。4.固定資產處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司統一核算。財務部門根據固定資產處置審批文件、評估報告、處置合同等資料進行賬務處理，沖減固定資產原值和累計折舊，將處置收入與固定資產凈值的差額計入營業外收入或營業外支出。固定資產的維修與保養維修保養計劃1.資產管理部門應會同使用部門根據固定資產的使用情況、性能狀況等，制定年度固定資產維修保養計劃。維修保養計劃應明確維修保養的內容、時間、責任人等。2.固定資產維修保養計劃應報分管領導審批后實施。對于重大維修保養項目，需報總經理審批。維修保養實施1.固定資產維修保養工作由使用部門負責組織實施，資產管理部門負責監督檢查。使用部門應按照維修保養計劃及時對固定資產進行維修保養，確保固定資產的正常使用。2.固定資產維修保養費用在預算范圍內的，由使用部門填寫《固定資產維修保養申請表》，詳細注明維修保養固定資產的名稱、規格、型號、維修保養內容、預計費用等信息，并提交部門負責人審核。部門負責人審核同意后，報分管領導審批。經審批同意后，使用部門按照公司采購管理制度選擇合格的維修保養單位進行維修保養，并辦理相關費用報銷手續。3.超出固定資產維修保養預算的項目，需由使用部門重新提交申請，詳細說明維修保養原因、資金來源等，經財務部審核、總經理審批后，報董事會審議通過后方可實施。維修保養記錄1.使用部門應對固定資產維修保養情況進行詳細記錄，包括維修保養時間、內容、更換零部件情況、維修保養費用等信息。維修保養記錄應作為固定資產管理檔案的重要組成部分，妥善保存。2.資產管理部門應定期對固定資產維修保養記錄進行檢查，確保記錄真實、完整。固定資產的保險管理保險范圍公司根據固定資產的重要性和風險狀況，對部分固定資產辦理保險，具體保險范圍由資產管理部門會同財務部門確定。保險辦理1.資產管理部門負責與保險公司聯系，辦理固定資產保險手續。在辦理保險手續時，應詳細填寫保險投保單，提供固定資產的相關信息，包括名稱、規格、型號、數量、原值、購置日期等。2.財務部負責審核保險費用預算，并按照規定支付保險費用。保險費用應計入當期損益。保險理賠1.如固定資產發生保險事故，資產管理部門應及時通知保險公司，并提供相關資料，配合保險公司進行理賠工作。2.理賠款到賬后，財務部應及時進行賬務處理，沖減相應的費用或損失。監督與檢查內部審計公司內部審計部門定期對固定資產管理情況進行審計，檢查固定資產管理制度的執行情況、固定資產核算的準確性、固定資產清查盤點的真實性等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。考核評價公司建立固定資產管理考核評價制度，對各部門固定資產管理工作進行考核評價。考核評價內容包括固定資產