公司往來款管理制度?總則1.目的為加強公司往來款項的管理，規范往來款項的核算與結算，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間的各類往來款項的管理。3.基本原則真實性原則：往來款項的核算應真實反映經濟業務的實際發生情況，確保賬實相符。及時性原則：及時記錄、核對和清理往來款項，避免逾期賬款的產生。清晰性原則：往來款項的核算應清晰明了，便于查詢和分析。責任明確原則：明確各部門和相關人員在往來款項管理中的職責，確保責任落實到人。往來款的分類及定義1.應收賬款因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。2.應付賬款因購買商品、接受勞務等經營活動，應向供應單位支付的款項。3.其他應收款除應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，包括員工借款、押金、備用金等。4.其他應付款除應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，包括應付的租金、押金、暫收的保證金等。5.預付賬款按照購貨合同規定，預先支付給供應單位的款項。6.預收賬款按照銷售合同規定，向購貨單位預先收取的款項。往來款的管理職責1.財務部門負責往來款項的核算、記錄和監督，定期編制往來款項明細表。審核往來款項的收支憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。及時與相關部門和單位核對往來款項，督促清理逾期賬款。定期對往來款項進行賬齡分析，為公司決策提供依據。2.銷售部門負責應收賬款的催收工作，制定合理的信用政策，控制應收賬款的規模。及時與客戶溝通，了解客戶的付款能力和付款意愿，協調解決收款過程中出現的問題。對新增客戶進行信用評估，建立客戶信用檔案。3.采購部門負責應付賬款的管理，按照合同約定及時辦理付款手續。與供應商保持良好的溝通，協調解決付款過程中出現的問題。對供應商進行信用評估，建立供應商信用檔案。4.其他部門負責本部門其他應收款和其他應付款的管理，嚴格按照公司規定辦理相關業務。配合財務部門做好往來款項的核對和清理工作。往來款的核算與賬務處理1.核算要求往來款項應按照經濟業務的性質和對方單位或個人進行明細核算。財務部門應設置專門的往來款項明細賬，詳細記錄每筆往來款項的發生時間、金額、摘要、增減變動等情況。往來款項的核算應遵循權責發生制原則，確保收入和費用的合理配比。2.賬務處理應收賬款銷售商品或提供勞務時，按照應收金額，借記"應收賬款"科目，貸記"主營業務收入"、"應交稅費應交增值稅（銷項稅額）"等科目。收到款項時，借記"銀行存款"等科目，貸記"應收賬款"科目。應付賬款購買商品或接受勞務時，按照應付金額，借記"原材料"、"庫存商品"、"應交稅費應交增值稅（進項稅額）"等科目，貸記"應付賬款"科目。支付款項時，借記"應付賬款"科目，貸記"銀行存款"等科目。其他應收款發生其他應收款項時，借記"其他應收款"科目，貸記"庫存現金"、"銀行存款"等科目。收回款項時，借記"庫存現金"、"銀行存款"等科目，貸記"其他應收款"科目。其他應付款發生其他應付款項時，借記"庫存現金"、"銀行存款"等科目，貸記"其他應付款"科目。支付款項時，借記"其他應付款"科目，貸記"庫存現金"、"銀行存款"等科目。預付賬款預付賬款時，借記"預付賬款"科目，貸記"銀行存款"等科目。收到所購物資時，按照應計入購入物資成本的金額，借記"原材料"、"庫存商品"、"應交稅費應交增值稅（進項稅額）"等科目，貸記"預付賬款"科目；當預付賬款小于采購貨物所需支付的款項時，應按不足部分補付，借記"預付賬款"科目，貸記"銀行存款"等科目；當預付賬款大于采購貨物所需支付的款項時，應收回多余款項，借記"銀行存款"等科目，貸記"預付賬款"科目。預收賬款預收賬款時，借記"銀行存款"等科目，貸記"預收賬款"科目。銷售實現時，按照實現的收入金額，借記"預收賬款"科目，貸記"主營業務收入"、"應交稅費應交增值稅（銷項稅額）"等科目；當預收賬款大于銷售貨物所需收取的款項時，應退還多余款項，借記"預收賬款"科目，貸記"銀行存款"等科目；當預收賬款小于銷售貨物所需收取的款項時，應補收不足部分，借記"銀行存款"等科目，貸記"預收賬款"科目。往來款的日常管理1.對賬管理財務部門應定期與往來單位或個人進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為每月、每季度或每半年，具體根據實際情況確定。對賬方式可采用函證、上門對賬、電話溝通等方式，確保對賬結果的真實性和準確性。對賬過程中發現的差異，應及時查明原因，并編制往來款項差異調節表，經雙方核對無誤后進行賬務處理。2.賬齡分析財務部門應定期對往來款項進行賬齡分析，將往來款項按照賬齡長短進行分類統計，分析各賬齡段的款項金額、占比及變動情況。通過賬齡分析，及時發現逾期賬款，評估往來款項的風險程度，為制定催收策略和信用政策提供依據。3.催收與付款管理應收賬款催收銷售部門應建立應收賬款催收責任制，明確催收人員和催收期限。對于逾期賬款，應及時采取有效的催收措施，如電話催收、發函催收、上門催收等。財務部門應協助銷售部門做好應收賬款的催收工作，提供必要的財務信息和支持。對于長期拖欠的賬款，應及時向公司管理層匯報，并采取法律手段維護公司權益。應付賬款付款采購部門應按照合同約定的付款期限和方式，及時辦理應付賬款的付款手續。在付款前，應核對發票、驗收單等相關憑證，確保付款金額準確無誤。財務部門應審核采購部門提交的付款申請，確保付款符合公司財務制度和相關法律法規的要求。對于不符合規定的付款申請，應及時提出整改意見。往來款的審批流程1.應收賬款審批流程銷售部門與客戶簽訂銷售合同后，應將合同副本提交財務部門備案。銷售發貨后，銷售部門應及時開具發票，并將發票副本和發貨清單提交財務部門。財務部門根據發票和發貨清單確認應收賬款金額，并進行賬務處理。對于金額較大或賬齡較長的應收賬款，銷售部門應制定詳細的催收計劃，并報公司管理層審批。催收計劃執行過程中，如需要采取特殊的催收措施，如法律訴訟等，應報公司管理層批準。2.應付賬款審批流程采購部門與供應商簽訂采購合同后，應將合同副本提交財務部門備案。采購到貨后，采購部門應及時辦理驗收手續，并將驗收單提交財務部門。財務部門根據驗收單和合同約定，核對發票金額，確認應付賬款金額，并進行賬務處理。應付賬款到期前，采購部門應填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、付款日期等信息，并提交相關審批人審批。付款申請單審批通過后，財務部門按照審批意見辦理付款手續。往來款的風險控制1.信用風險管理銷售部門和采購部門應建立客戶和供應商信用評估體系，對往來單位的信用狀況進行評估，確定信用額度和信用期限。信用評估應綜合考慮往來單位的經營狀況、財務狀況、信譽情況等因素，定期對信用額度和信用期限進行調整。對于信用狀況較差的往來單位，應采取謹慎的交易策略，如要求提供擔保、增加預付款比例等，以降低信用風險。2.逾期賬款管理財務部門應定期統計逾期賬款情況，及時向銷售部門和相關領導匯報。銷售部門應針對逾期賬款制定專項催收方案，明確催收責任人、催收措施和催收期限。對于逾期時間較長、催收難度較大的賬款，可考慮通過法律手段進行追討，以維護公司的合法權益。3.內部審計監督公司內部審計部門應定期對往來款項的管理情況進行審計監督，檢查往來款項的核算是否準確、審批流程是否合規、風險控制措施是否有效等。對于審計過程中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保往來款項管理規范、安全。罰則1.對于在往來款管理工作中存在違規