財(cái)務(wù)對(duì)外付款管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司對(duì)外付款行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保資金安全、合理、有效使用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的所有對(duì)外付款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：對(duì)外付款必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：付款業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實(shí)、合法的交易背景，提供完整、準(zhǔn)確的付款依據(jù)。3.審批流程原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行付款審批，確保每筆付款經(jīng)過授權(quán)。4.預(yù)算控制原則：付款應(yīng)納入公司預(yù)算管理，不得超預(yù)算付款（特殊情況按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算）。5.資金安全原則：保障資金支付安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。二、付款審批流程（一）申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門提出付款申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫《付款申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明付款事由、收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行、付款金額、付款方式等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等付款依據(jù)。2.申請(qǐng)單審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交至財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)審核1.初審：財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)單后，首先對(duì)申請(qǐng)單的填寫完整性、付款依據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行初審。審核內(nèi)容包括合同條款是否與申請(qǐng)付款金額、付款條件相符，發(fā)票是否真實(shí)、有效，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否齊全等。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核：初審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的資金來源、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行審核。確認(rèn)資金是否可支付，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，如有疑問及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)。（三）審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，將付款申請(qǐng)單提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)情況和公司政策，對(duì)付款事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，做出審批意見。2.總經(jīng)理審批：對(duì)于重大付款事項(xiàng)（如單筆付款金額超過[x]萬(wàn)元或年度累計(jì)付款金額超過[x]萬(wàn)元等，具體金額由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），需經(jīng)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理對(duì)付款的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行最終決策。（四）付款執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的付款申請(qǐng)單，安排資金支付：付款方式可根據(jù)公司與收款單位的約定及實(shí)際情況選擇，如支票、銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等。2.付款記錄：財(cái)務(wù)部門在完成付款后，及時(shí)登記相關(guān)賬簿，記錄付款日期、金額、收款單位等信息，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。三、付款依據(jù)管理（一）合同管理1.合同簽訂：業(yè)務(wù)部門在開展對(duì)外業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對(duì)方簽訂書面合同。合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保合同合法有效。2.合同審核：合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同文本提交至法務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。法務(wù)部門主要審核合同的法律合規(guī)性，財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核付款條款及資金安排的合理性。審核通過后，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.合同執(zhí)行跟蹤：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行跟蹤，及時(shí)掌握合同履行情況。如發(fā)現(xiàn)對(duì)方未按合同約定履行義務(wù)，應(yīng)及時(shí)采取措施，并通知財(cái)務(wù)部門暫停相關(guān)付款。4.合同變更：如因業(yè)務(wù)需要對(duì)合同進(jìn)行變更，業(yè)務(wù)部門應(yīng)重新簽訂合同或簽訂補(bǔ)充協(xié)議，并按照合同簽訂審核流程進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)變更后的合同條款調(diào)整付款安排。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票取得：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在交易發(fā)生后，及時(shí)向收款單位索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票抬頭、金額、貨物或服務(wù)名稱、稅率等信息。2.發(fā)票審核：財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票專用章是否清晰，發(fā)票內(nèi)容是否與付款申請(qǐng)單及合同一致等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門要求對(duì)方重新開具。3.發(fā)票保管：財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管發(fā)票，按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行存放、登記和歸檔。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)要求。（三）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告管理1.驗(yàn)收流程：對(duì)于涉及貨物采購(gòu)或服務(wù)提供的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，詳細(xì)記錄驗(yàn)收內(nèi)容、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等情況，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在驗(yàn)收完成后及時(shí)將《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》提交至財(cái)務(wù)部門，作為付款的必要依據(jù)之一。財(cái)務(wù)部門審核驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與合同約定及實(shí)際交易情況是否相符。四、付款方式及相關(guān)規(guī)定（一）支票付款1.支票領(lǐng)用：公司設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿，由專人負(fù)責(zé)管理。業(yè)務(wù)部門如需領(lǐng)用支票，應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用申請(qǐng)單》，注明用途、金額、收款單位等信息，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票。2.支票填寫：領(lǐng)用支票后，經(jīng)辦人員應(yīng)按照規(guī)定正確填寫支票，確保支票內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確、完整。支票金額不得涂改，如有錯(cuò)誤應(yīng)重新開具。3.支票交付：經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將支票交付給收款單位，并要求收款單位在支票存根上簽收。如因特殊原因不能及時(shí)交付支票，應(yīng)將支票交回財(cái)務(wù)部門妥善保管。4.支票報(bào)銷：收款單位憑支票存根及相關(guān)發(fā)票等付款依據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，按照付款審批流程進(jìn)行支付。（二）銀行轉(zhuǎn)賬付款1.付款信息核對(duì)：財(cái)務(wù)部門在辦理銀行轉(zhuǎn)賬付款前，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收款單位的銀行賬號(hào)、開戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。2.轉(zhuǎn)賬操作：根據(jù)審批通過的付款申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)人員通過公司網(wǎng)銀系統(tǒng)或銀行柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)賬完成后，打印轉(zhuǎn)賬憑證作為付款記錄。3.回單管理：財(cái)務(wù)部門及時(shí)收集銀行轉(zhuǎn)賬回單，作為記賬憑證的附件。對(duì)回單進(jìn)行整理、歸檔，以備查詢。（三）電匯付款1.電匯申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門填寫《電匯付款申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行、付款金額、用途等信息，并附上相關(guān)付款依據(jù)。2.電匯審批：按照付款審批流程進(jìn)行審批，審批通過后交財(cái)務(wù)部門辦理電匯手續(xù)。3.電匯操作：財(cái)務(wù)人員根據(jù)電匯申請(qǐng)單，通過銀行電匯系統(tǒng)辦理電匯業(yè)務(wù)。電匯憑證應(yīng)妥善保存，作為付款的證明文件。（四）其他付款方式如承兌匯票、信用證等特殊付款方式，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司具體規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門咨詢相關(guān)流程和要求，并按照規(guī)定辦理申請(qǐng)、審批手續(xù)。五、預(yù)付款管理（一）預(yù)付款申請(qǐng)條件1.符合公司正常業(yè)務(wù)開展需要，且根據(jù)合同約定需要支付預(yù)付款的情況。2.對(duì)方具有良好的商業(yè)信譽(yù)和履約能力，能夠確保按照合同約定履行義務(wù)。（二）預(yù)付款審批1.業(yè)務(wù)部門提出預(yù)付款申請(qǐng)，填寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》，詳細(xì)說明預(yù)付款的事由、金額、支付時(shí)間、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同復(fù)印件。2.按照付款審批流程進(jìn)行審批，審批通過后財(cái)務(wù)部門方可安排預(yù)付款支付。（三）預(yù)付款跟蹤管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付款的使用情況進(jìn)行跟蹤，督促收款單位按照合同約定及時(shí)履行義務(wù)。如發(fā)現(xiàn)對(duì)方未按合同約定使用預(yù)付款或存在違約行為，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門暫停后續(xù)付款，并采取相應(yīng)措施。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)付款的執(zhí)行情況進(jìn)行核對(duì)，確保預(yù)付款的使用符合合同約定。如預(yù)付款項(xiàng)長(zhǎng)期未結(jié)算或出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（四）預(yù)付款結(jié)算1.當(dāng)合同履行達(dá)到結(jié)算條件時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，沖減預(yù)付款項(xiàng)。結(jié)算時(shí)，應(yīng)提供完整的付款依據(jù)，包括發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算情況，對(duì)預(yù)付款進(jìn)行賬務(wù)處理。如預(yù)付款項(xiàng)有結(jié)余，應(yīng)及時(shí)收回；如預(yù)付款不足，應(yīng)補(bǔ)足差額后再進(jìn)行結(jié)算。六、應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)付賬款確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的付款申請(qǐng)單及相關(guān)付款依據(jù)，對(duì)已發(fā)生的債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)，記錄應(yīng)付賬款的金額、付款期限、收款單位等信息。2.對(duì)于已收到發(fā)票但尚未付款的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)付賬款，并與業(yè)務(wù)部門核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）應(yīng)付賬款賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)付賬款按照賬齡進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。賬齡分析表應(yīng)包括應(yīng)付賬款余額、賬齡區(qū)間、占比等信息。2.通過賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的構(gòu)成情況，對(duì)逾期未付的賬款進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，分析原因，采取相應(yīng)措施，如與供應(yīng)商協(xié)商延期付款、及時(shí)安排資金支付等，避免因逾期付款給公司帶來不良影響。（三）應(yīng)付賬款清理1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)查明原因，屬于確實(shí)無法支付的款項(xiàng)，按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司對(duì)外付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查付款審批流程是否合規(guī)、付款依據(jù)是否充分、資金使用是否合理等。2.審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保對(duì)外付款業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)對(duì)外付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確、付款手續(xù)是否齊全、付款記錄是否完整等。2.對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并形成自查報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（三）外部監(jiān)督檢查應(yīng)對(duì)1.如遇國(guó)家有關(guān)部門或其他外部機(jī)構(gòu)對(duì)公司付款業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，相關(guān)部門應(yīng)積極配合，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問題，公司應(yīng)及時(shí)組織整改，落實(shí)責(zé)任，確保公司付款業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)及監(jiān)管要求。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自付款。2.付款依據(jù)虛假或不完整。3.違反付款審批流程越權(quán)審批付款。4.超預(yù)算付款且未按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。5.因工作失誤導(dǎo)致付款錯(cuò)誤或資金損失。6.其他違反本制度規(guī)定的付款行為。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)付款行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即停止違規(guī)操作，并采取措施予以糾正。2.視情節(jié)輕重，對(duì)