酒店存貨核算管理制度?一、總則（一）目的為了加強酒店存貨的核算與管理，規范存貨核算流程，確保存貨信息的準確、及時、完整，保障酒店資產的安全與合理利用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店內所有涉及存貨采購、驗收、儲存、領用、盤點等環節的部門和人員，包括但不限于客房部、餐飲部、采購部、倉庫管理部門等。（三）基本原則1.準確性原則存貨核算應準確記錄存貨的數量、金額和成本，確保賬實相符。2.及時性原則及時處理存貨的出入庫業務，及時記錄和更新存貨信息，保證財務報表的及時性。3.一致性原則存貨核算方法應保持一致，不得隨意變更。如確需變更，應經相關審批并在財務報表附注中說明。4.安全性原則加強存貨的安全管理，防止存貨被盜、損壞、變質等情況的發生。二、存貨的分類與計價（一）存貨分類1.食品飲料類包括各類食材、酒水、飲料等，用于酒店餐飲服務。2.客房用品類如床上用品、洗漱用品、一次性客用品等，供客房客人使用。3.辦公用品類辦公文具、紙張、文件夾等，用于酒店日常辦公。4.維修用品類各類維修工具、配件、材料等，用于酒店設施設備的維修保養。5.其他類不屬于以上分類的其他存貨，如清潔用品、布草等。（二）存貨計價1.采購成本計價存貨的采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.發出存貨計價方法酒店采用加權平均法計算發出存貨的成本。計算公式如下：加權平均單價=（期初存貨成本+本期購入存貨成本）÷（期初存貨數量+本期購入存貨數量）本期發出存貨成本=本期發出存貨數量×加權平均單價三、存貨采購與驗收（一）采購流程1.需求部門根據實際需要填寫采購申請單，注明存貨的名稱、規格、數量、預計到貨日期等信息。2.采購申請單經部門負責人審核后提交至采購部。3.采購部根據采購申請單進行供應商篩選、詢價、議價，選擇合適的供應商簽訂采購合同。4.采購部負責跟蹤采購訂單的執行情況，確保存貨按時、按質、按量到貨。（二）驗收流程1.存貨到貨后，倉庫管理部門通知質量檢驗人員進行驗收。2.質量檢驗人員按照合同要求對存貨的數量、規格、質量等進行檢驗。3.驗收合格的存貨，倉庫管理部門辦理入庫手續，填寫入庫單，注明存貨的名稱、規格、數量、入庫日期等信息。4.驗收不合格的存貨，倉庫管理部門及時通知采購部與供應商協商處理，如退貨、換貨等。四、存貨儲存與保管（一）倉庫規劃1.根據存貨的類別和特性，合理規劃倉庫存儲空間，劃分不同的存儲區域，如食品飲料區、客房用品區、辦公用品區等。2.對不同區域設置明顯的標識牌，便于存貨的存放和查找。（二）存貨保管1.倉庫管理人員應定期對存貨進行檢查，確保存貨的安全與完整。如發現存貨有損壞、變質、過期等情況，應及時報告并處理。2.對易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應按照相關安全規定進行單獨存放，并采取相應的安全防護措施。3.倉庫應保持清潔、干燥、通風良好，防止存貨受潮、發霉、生銹等。（三）庫存盤點1.酒店定期組織存貨盤點工作，盤點周期為[X]月/季/年。2.盤點前，倉庫管理部門應做好準備工作，包括整理存貨、核對賬目等。3.盤點時，由倉庫管理人員、財務人員及相關部門人員組成盤點小組，對存貨進行逐一清點。4.盤點結束后，盤點小組應編制盤點報告，注明盤點日期、存貨名稱、規格、數量、賬實差異等信息。5.對于賬實差異，應查明原因，屬于正常損耗的，經審批后調整賬目；屬于人為原因造成的，應追究相關人員的責任。五、存貨領用與發放（一）領用流程1.需求部門填寫領用申請單，注明存貨的名稱、規格、數量、用途等信息。2.領用申請單經部門負責人審核后提交至倉庫管理部門。3.倉庫管理部門根據領用申請單進行審核，確認庫存有貨后，辦理出庫手續，填寫出庫單，注明存貨的名稱、規格、數量、領用日期、領用部門等信息。（二）發放原則1.按照先進先出的原則發放存貨，確保存貨的質量和有效期。2.嚴格控制存貨的領用數量，不得超領。如有特殊情況需要超領，應經相關審批。六、存貨核算賬務處理（一）會計科目設置1.設置"原材料"、"庫存商品"、"周轉材料"等一級會計科目，分別核算不同類別的存貨。2.根據需要，在一級科目下設置明細科目，如"原材料食品飲料"、"庫存商品客房用品"等，以便更詳細地記錄存貨的收發存情況。（二）賬務處理流程1.采購存貨時，根據發票、入庫單等憑證，借記"原材料"、"庫存商品"等科目，貸記"應付賬款"、"銀行存款"等科目。2.存貨驗收入庫時，倉庫管理部門填寫入庫單，一聯交財務部門記賬，一聯倉庫留存。財務部門根據入庫單借記相應的存貨科目，貸記"在途物資"等科目（如采用實際成本法核算）。3.領用存貨時，根據領用申請單、出庫單等憑證，借記"主營業務成本"、"管理費用"等科目，貸記"原材料"、"庫存商品"等科目。4.期末，根據加權平均法計算發出存貨的成本，并進行相應的賬務處理。5.對于盤盈、盤虧的存貨，應按照規定的程序進行審批后，調整存貨賬目。盤盈的存貨，借記"原材料"、"庫存商品"等科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；經批準后，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"管理費用"科目。盤虧的存貨，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"原材料"、"庫存商品"等科目；屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，借記"其他應收款"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于自然災害等非常原因造成的損失，借記"營業外支出非常損失"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于一般經營損失的部分，借記"管理費用"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。七、存貨核算的監督與檢查（一）內部審計監督酒店內部審計部門定期對存貨核算進行審計，檢查存貨核算的準確性、合規性以及內部控制制度的執行情況。審計內容包括：1.存貨采購、驗收、儲存、領用、盤點等環節的操作流程是否符合規定。2.存貨賬目記錄是否準確、及時，賬實是否相符。3.存貨計價方法是否正確，是否保持一致。4.存貨的內部控制制度是否健全，是否有效執行。（二）財務部門檢查財務部門定期對存貨核算情況進行自查，核對存貨賬目與倉庫實物賬，檢查存貨收發存記錄的完整性和準確性。發現問題及時進行調整和處理，并向管理層報告。（三）績效考核將存貨核算管理工作納入相關部門和人員的績效考核體系，對在存貨核算管理工作中表現優秀的