酒店會計資金管理制度?總則制度目的本制度旨在加強酒店資金管理，規范資金運作流程，確保酒店資金安全、高效、合理使用，保障酒店各項業務的正常開展，提高酒店經濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于酒店總部及各分支機構的所有資金管理活動，包括但不限于現金、銀行存款、應收賬款、應付賬款等資金的收付、核算、監督等環節。基本原則1.合法性原則：酒店資金管理活動必須遵守國家法律法規及相關財經制度的規定，確保資金運作合法合規。2.安全性原則：確保酒店資金的安全，防止資金被盜、挪用、侵占等情況發生。通過建立健全內部控制制度，加強資金風險管理，保障資金安全。3.效益性原則：在確保資金安全的前提下，合理安排資金，提高資金使用效率，實現酒店經濟效益最大化。通過優化資金配置，加速資金周轉，降低資金成本，提高酒店盈利能力。4.全面性原則：涵蓋酒店資金管理的各個方面，包括資金籌集、資金運用、資金結算、資金監控等，確保資金管理無死角。5.及時性原則：及時處理資金收付業務，保證資金信息的及時、準確傳遞，為酒店決策提供可靠依據。及時掌握資金動態，合理安排資金調度，避免資金閑置或短缺。資金管理職責分工財務總監職責1.全面負責酒店資金管理工作，制定資金管理制度和流程，并監督執行。2.根據酒店經營計劃和財務預算，合理安排資金，確保資金供需平衡。3.審核重大資金支出項目，對資金使用的合理性、安全性負責。4.定期分析酒店資金狀況，提出優化資金管理的建議和措施，為酒店決策層提供決策支持。5.協調與銀行等金融機構的關系，拓寬融資渠道，降低融資成本。會計職責1.負責酒店資金的會計核算工作，按照國家統一會計制度和酒店財務制度的規定，及時、準確地記錄資金收付業務，編制相關會計憑證和報表。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。3.協助財務總監進行資金預算的編制和執行監控，提供資金預算執行情況的分析報告。4.負責應收賬款、應付賬款等往來款項的核算和管理，及時清理往來賬款，防范壞賬風險。5.參與資金管理相關內部控制制度的制定和完善，對資金管理流程提出改進建議。出納職責1.負責酒店現金的收付、保管工作，嚴格按照現金管理規定辦理現金收付業務，確保現金安全。2.根據審核無誤的會計憑證，辦理現金收付手續，收付款項后及時在憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章，并登記現金日記賬。3.每日終了，盤點庫存現金，做到賬實相符，并編制現金日報表，上報財務負責人。4.負責銀行存款賬戶的管理，辦理銀行存款的收付業務，及時將銀行收付款回單傳遞給會計進行賬務處理。5.定期到銀行領取對賬單，編制銀行存款余額調節表，發現問題及時與銀行溝通解決。6.保管好現金、有價證券、空白支票、發票及其他重要票據，確保其安全完整。資金籌集管理融資渠道與方式1.銀行貸款：根據酒店經營需要和資金狀況，合理選擇貸款銀行和貸款品種，如流動資金貸款、固定資產貸款等。與銀行保持良好溝通，爭取優惠貸款利率和貸款條件。2.商業信用：充分利用供應商提供的商業信用，如應付賬款的賬期，合理安排資金支付，緩解資金壓力。同時，要注意維護良好的商業信譽，按時支付貨款，避免逾期付款產生的負面影響。3.內部融資：通過合理分配酒店利潤，留存一定比例的資金作為內部融資來源，滿足酒店日常經營和發展的資金需求。此外，還可以考慮員工集資等內部融資方式，但要遵守相關法律法規和酒店規定。融資審批流程1.提出申請：酒店各部門根據業務發展需要，提出融資申請，填寫融資申請表，詳細說明融資金額、用途、期限、還款來源等信息，并提交相關supportingdocuments，如項目可行性報告、財務預算等。2.部門審核：財務部對融資申請進行初步審核，評估融資項目的必要性、可行性和還款能力。審核內容包括融資需求的合理性、資金用途的合規性、預計收益與成本的匹配性等。3.財務總監審批：財務部審核通過后，將融資申請提交財務總監審批。財務總監根據酒店整體資金狀況、經營戰略和風險承受能力，對融資申請進行綜合評估，做出審批決定。4.總經理審批：對于重大融資項目，需報總經理審批。總經理從酒店全局角度出發，考慮融資對酒店經營和財務狀況的影響，做出最終決策。5.簽訂合同：融資申請經審批通過后，由財務部負責與融資機構簽訂融資合同，明確雙方權利義務，確保融資活動合法合規進行。6.資金到位與管理：融資款項到位后，財務部按照合同約定進行資金管理和使用，并及時跟蹤融資資金的使用情況，確保資金專款專用。資金運用管理資金預算管理1.預算編制：酒店各部門應根據年度經營計劃和業務發展需要，編制本部門的資金預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等。財務部匯總各部門預算草案，結合酒店歷史數據和市場預測，編制酒店年度資金預算。2.預算審批：酒店年度資金預算經財務總監審核后，提交總經理審批。總經理審批通過后，將資金預算下達至各部門執行。3.預算執行監控：財務部負責對資金預算的執行情況進行監控，定期對比實際資金收支與預算的差異，分析原因，并及時向相關部門反饋。對于預算執行偏差較大的項目，及時與責任部門溝通，共同采取措施進行調整。4.預算調整：如遇市場環境變化、經營戰略調整等特殊情況，需要對資金預算進行調整時，由相關部門提出預算調整申請，經財務部審核、財務總監審批、總經理批準后，對預算進行調整。資金支出管理1.審批流程：酒店各項資金支出均需按照規定的審批流程進行審批。一般情況下，資金支出審批流程為：經辦人填寫費用報銷單或付款申請單，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關supportingdocuments，如發票、合同等；部門負責人審核支出的合理性和必要性；財務部門審核支出的合規性和準確性；財務總監審批；總經理審批（根據支出金額大小和性質確定是否需要總經理審批）。2.支出標準：明確各項費用的支出標準，如差旅費、業務招待費、辦公費等，嚴格控制費用支出，杜絕不合理支出。對于超標準支出，需經特殊審批程序方可報銷。3.支付方式：根據資金支出的性質和金額大小，選擇合適的支付方式。一般情況下，金額較小的支出可以采用現金支付；金額較大的支出應通過銀行轉賬支付，確保資金支付安全。對于涉及采購、工程等大額支出，應嚴格按照合同約定的支付方式和時間進行支付。4.資金支付監控：財務部門在辦理資金支付業務時，要嚴格審核支付憑證和相關supportingdocuments，確保支付依據充分、手續齊全。同時，要對資金支付情況進行記錄和跟蹤，防止資金挪用和浪費。資金效益管理1.優化資金配置：根據酒店經營戰略和業務發展重點，合理分配資金，優先保障核心業務和重點項目的資金需求。通過優化資金配置，提高資金使用效率，促進酒店各項業務協調發展。2.加速資金周轉：加強應收賬款管理，制定合理的信用政策，及時催收賬款，縮短賬款回收期。同時，合理控制存貨水平，優化采購流程，減少庫存積壓，加速存貨周轉。通過加速資金周轉，提高資金的流動性和使用效益。3.投資管理：在確保酒店資金安全和正常經營的前提下，根據酒店發展戰略和財務狀況，合理進行投資活動，提高資金收益。投資活動應遵循謹慎性原則，充分評估投資風險，選擇合適的投資項目和投資方式。投資項目的決策需經過嚴格的可行性研究和審批程序，確保投資決策科學合理。資金結算管理現金結算管理1.現金使用范圍：嚴格按照國家現金管理規定確定現金的使用范圍，主要包括支付給員工的工資、獎金、津貼、福利費用；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出等。2.現金收付規定：出納人員在辦理現金收付業務時，必須嚴格遵守現金收付規定。收入現金時，應開具收款收據，并及時入賬；付出現金時，必須憑審核無誤的付款憑證支付，并在付款憑證上加蓋"付訖"章。現金收付業務應做到日清月結，每日終了，出納人員應盤點庫存現金，確保賬實相符。3.現金庫存限額：根據酒店日常現金支出需要，合理核定現金庫存限額。現金庫存限額一經確定，不得隨意變更。如需變更，應報經開戶銀行批準。銀行存款結算管理1.賬戶管理：酒店應按照國家銀行賬戶管理規定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經財務總監審批，并報總經理備案。財務部應定期對銀行賬戶進行清理，確保賬戶合規使用，避免出現閑置賬戶或違規開戶情況。2.結算憑證管理：出納人員應妥善保管銀行結算憑證，嚴格按照銀行結算制度的規定填寫和使用結算憑證。在辦理銀行存款收付業務時，要認真審核結算憑證的真實性、完整性和合法性，確保結算業務準確無誤。3.銀行對賬：財務部應定期與銀行進行對賬，每月至少核對一次銀行存款余額。銀行對賬由出納人員負責，會計人員監督。核對時，如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應及時編制銀行存款余額調節表，查找原因，進行調整。對于未達賬項，要及時跟蹤核實，確保銀行存款賬實相符。應收賬款與應付賬款管理1.應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責應收賬款的核算和監控。加強客戶信用管理，對客戶進行信用評估，制定合理的信用政策，控制應收賬款風險。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發現逾期賬款，采取有效措施進行催收，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。2.應付賬款管理：規范應付賬款的核算和管理，確保應付賬款的記錄準確無誤。采購部門應及時與供應商核對往來賬目，在規定的付款期限內支付貨款。對于有爭議的款項，應及時與供應商溝通協商解決，避免因賬款糾紛影響酒店信譽。財務部門要定期對應付賬款進行分析，合理安排資金支付，充分利用供應商提供的商業信用，降低資金成本。資金監控與風險防范內部控制制度1.不相容職務分離：明確資金管理各環節的不相容職務，如出納與會計、資金審批與資金經辦、資金保管與資金記錄等，實行不相容職務分離制度，防止資金舞弊行為發生。2.授權審批控制：建立嚴格的資金授權審批制度，明確各級管理人員的資金審批權限，所有資金支出必須經過授權審批方可辦理。嚴禁未經授權的資金支出行為。3.會計系統控制：加強會計核算和監督，確保資金收付業務的記錄準確、完整、及時。按照國家統一會計制度和酒店財務制度的規定，設置會計科目，進行賬務處理，編制財務報表，為資金管理提供準確的財務信息。4.財產保護控制：采取有效的財產保護措施，確保酒店資金安全。如加強現金、銀行存款等資金的保管，安裝監控設備，設置保險柜等；定期對資金進行盤點清查，確保賬實相符。5.預算控制：通過資金預算管理，對酒店資金收支進行事前規劃和控制，確保資金合理使用。加強預算執行監控，及時發現和糾正預算執行偏差，保證預算目標的實現。6.運營分析控制：定期對酒店資金管理情況進行運營分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，評估資金管理的效果和效率，發現存在的問題和風險，并及時采取措施進行改進。資金風險預警與應對1.風險預警指標：建立資金風險預警指標體系，如資產負債率、流動比率、速動比率、資金周轉率、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率等，定期對酒店資金風險狀況進行監測和分析。當預警指標出現異常時，及時發出預警信號。2.風險應對措施：針對不同的資金風險狀況，制定相應的風險應對措施。如當資產負債率過高時，應優化融資結構，降低負債水平；當資金周轉率過低時，應加強資金管理，加速資金周轉；當應收賬款周轉率過低時，應加強應收賬款催收工作，縮短賬款回收期；當應付賬款周轉率過高時，應合理安排資金支付，充分利用商業信用等。同時，要建立風險應急預案，應對突發資金風險事件，確保酒店資金鏈安全。財務印章與票據管理財務印章管理1.印章種類：酒店財務印章主要包括財務專用章、法人章、發票專用章等。2.印章保管：財務專用章由財務負責人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權人保管，發票專用章由發票開具人員保管。印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意轉借他人或帶出辦公場所。3.印章使用：嚴格印章使用審批制度，印章使用必須經財務負責人或其授權人批準，并進行登記。使用印章時，應在指定位置加蓋，確保印章清晰、端正。嚴禁在空白支票、空白發票等重要票據上預先加蓋印章。票據管理1.票據種類：酒店涉及的票據主要包括發票、收據、支票、匯票、本票等。2.票據購買與保管：財務部指定專人負責票據的購買、保管和發放工作。票據購買人員應按照規定到稅務機關或銀行購買票據，并妥善保管票據。票據保管人員應設立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用日期、使用情況等信息，確保票據安全完整。3.票據使用：嚴格票據使用審批制度，票據使用必須經財務負責人或其授權人批準，并進行登記。發票開具人員應按照發票管理規定如實開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。收據、支票、匯票、本票等票據的使用應符合相關法律法規和銀行結算制度的規定。4.票據核銷：定期對票據使用情況進行核銷，確保已使用票據的存根聯與記賬聯一致。核銷時，應檢查票據的填寫是否規范、內容是否完整、金額是否正確等。對于作廢的票據，應加蓋"作廢"章，并妥善保管，定期銷毀。資金管理信息化建設信息化系統選擇與實施1.系統選型：根據酒店資金管理需求和發展戰略，選擇適合酒店的資金管理信息化系統。系統應具備資金核算、預算管理、資金監控、資金分析等功能模塊，能夠滿足酒店資金管理的各項業務需求。2.系統實施：在系統選型確定后，制定詳細的系統實施計劃，包括系統安裝調試、數據遷移、用戶培訓、系統上