食堂經營核算管理制度?一、總則（一）目的為加強公司食堂經營核算管理，規范食堂財務行為，提高食堂資金使用效益，確保食堂正常運營，為員工提供優質、經濟、安全的餐飲服務，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部食堂的經營核算管理。（三）基本原則1.合法性原則食堂經營核算必須遵守國家法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則核算數據應真實、準確、完整地反映食堂的經營狀況。3.效益性原則在保障食堂服務質量的前提下，努力降低成本，提高經濟效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t食堂資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、食堂財務管理體制（一）財務機構設置食堂設立獨立的財務管理崗位，配備專業的財務人員，負責食堂的財務核算、資金管理、成本控制等工作。（二）職責分工1.財務人員職責負責編制食堂財務預算和決算報告。進行日常賬務處理，登記賬簿，編制財務報表。審核各項費用支出，確保合規合理。定期對食堂財務狀況進行分析，為管理決策提供依據。協助食堂管理人員做好成本控制和經營管理工作。2.食堂管理人員職責負責食堂的日常運營管理，包括食材采購、菜品制作、人員安排等。配合財務人員做好財務核算工作，提供相關數據和資料。執行食堂成本控制措施，確保食堂經營效益。三、收入管理（一）就餐卡收入1.公司為員工發放就餐卡，員工憑卡就餐。2.財務人員負責記錄就餐卡的充值金額和消費情況，定期與就餐卡系統數據進行核對。3.員工充值就餐卡的資金應及時足額存入食堂專用賬戶。（二）其他收入1.如食堂對外承接會議餐飲、活動餐飲等臨時性業務所取得的收入。2.對于其他收入，財務人員應及時開具發票或收據，并進行相應的賬務處理。四、成本費用管理（一）食材成本1.食材采購食堂應建立食材采購管理制度，選擇優質供應商，確保食材質量安全。采購人員應根據食堂就餐人數和菜品需求，合理編制采購計劃。采購過程中應嚴格執行詢價、比價、定價程序，降低采購成本。財務人員應審核采購發票、入庫單等憑證，確保采購支出真實、合規。2.食材庫存管理食堂應設置食材倉庫，對采購的食材進行分類存放。建立食材出入庫管理制度，明確出入庫流程和手續。定期對食材庫存進行盤點，確保賬實相符。對于變質、過期等不能使用的食材，應及時清理，并進行相應的賬務處理。（二）人工成本1.食堂工作人員工資、獎金、福利等支出。2.財務人員應按照公司相關規定，準確核算人工成本，并及時發放工資。（三）水電費1.食堂的水電費支出應單獨計量和核算。2.財務人員應根據水電部門的繳費憑證，及時記錄水電費支出，并分析水電費使用情況，采取節能措施，降低水電費成本。（四）設備設施費用1.食堂設備設施的購置、維修、保養等費用。2.對于設備設施費用，應按照固定資產管理規定進行核算，合理計提折舊。3.制定設備設施維修保養計劃，確保設備設施正常運行，降低維修成本。（五）其他費用1.包括餐具、清潔用品、燃料等其他與食堂經營相關的費用。2.財務人員應嚴格審核其他費用支出，確保費用合理、合規。五、成本核算（一）核算對象以食堂每餐次或每月為核算對象，分別計算食材成本、人工成本、水電費等各項成本費用。（二）核算方法1.食材成本核算采用加權平均法計算食材成本。公式為：本期食材成本=（期初食材庫存金額+本期采購食材金額期末食材庫存金額）2.人工成本核算按照實際發生的工資、獎金、福利等支出進行核算。3.水電費核算根據水電表計量數據和繳費金額進行核算。4.其他成本核算按照實際發生額進行核算。（三）成本分析1.定期對食堂成本進行分析，找出成本變動的原因。2.通過成本分析，提出降低成本的措施和建議，如優化食材采購、合理安排人員、節約水電等。六、財務預算管理（一）預算編制1.食堂應根據上一年度經營情況和本年度工作計劃，編制年度財務預算。2.預算內容包括收入預算、成本費用預算、利潤預算等。3.預算編制應遵循"以收定支、收支平衡"的原則，確保預算的合理性和可行性。（二）預算執行1.食堂應嚴格按照預算執行，確保各項收入和支出控制在預算范圍內。2.財務人員應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。（三）預算調整1.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。2.預算調整應充分考慮對食堂經營和財務狀況的影響，確保調整后的預算合理可行。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.財務人員應按照國家財務制度和公司要求，定期編制食堂財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映食堂的財務狀況和經營成果。（二）財務分析1.定期對食堂財務報表進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、成本費用分析等。3.通過財務分析，為食堂管理人員提供決策依據，促進食堂經營管理水平的提高。八、資金管理（一）資金籌集食堂資金主要來源于員工就餐卡充值、公司補貼等。應確保資金及時足額籌集到位，滿足食堂正常運營的需要。（二）資金使用1.食堂資金應按照規定的用途使用，不得擅自挪用。2.各項支出應嚴格執行審批制度，確保支出合規合理。3.財務人員應根據資金使用計劃，合理安排資金，保障食堂各項工作的順利開展。（三）資金安全1.加強食堂資金安全管理，設置專門的保險柜存放現金和重要票據。2.嚴格執行現金管理制度，現金收支應及時入賬，做到日清月結。3.定期對資金進行盤點，確保賬實相符。九、內部控制與監督（一）內部控制制度1.建立健全食堂內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，規范業務流程。2.加強對采購、庫存、成本核算、資金管理等關鍵環節的控制，防范經營風險。（二）內部監督1.食堂管理人員應定期對食堂經營情況進行檢查和監督，發現問題及時整改。2.財務人員應加強對財務核算和資金管理的監督，確保財務工作規范有序。（三）外部審計定期接受公司內部審計部門的審計，配合審計工作，及時提供相關資料和信息。十、考核與獎懲（一）考核指標1.經營效益指標，如利潤、成本控制率等。2.服務質量指標，如員工滿意度、菜品質量等。3.食品安全指標，如食品衛生達標率等。（二）考核方法1.定期對食堂進行考核評價，采用定量與定性相結合的方法。2.收集員工意見、客戶反饋等信息，綜合評價食堂的經營管理水平。（三）獎懲措施1.對于考核優秀的食堂，給予獎勵