連鎖藥房財(cái)產(chǎn)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)連鎖藥房財(cái)產(chǎn)管理，確保財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高財(cái)產(chǎn)使用效益，保障連鎖藥房的正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于連鎖藥房總部及各門店的所有財(cái)產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：連鎖藥房總部對(duì)財(cái)產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各門店在總部的統(tǒng)一指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本門店財(cái)產(chǎn)的具體管理工作。2.責(zé)任到人、物盡其用：明確財(cái)產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任人員，確保財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到位，同時(shí)充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的使用效能，避免浪費(fèi)和閑置。3.規(guī)范操作、確保安全：財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作，確保財(cái)產(chǎn)安全。二、財(cái)產(chǎn)分類及計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年的大批同類物資，如貨架、柜臺(tái)等，也作為固定資產(chǎn)管理。2.分類房屋及建筑物：包括營(yíng)業(yè)用房、倉(cāng)庫(kù)、辦公用房等。專用設(shè)備：如藥品陳列設(shè)備、冷藏設(shè)備、電子監(jiān)控設(shè)備等。一般設(shè)備：辦公家具、運(yùn)輸工具、計(jì)算機(jī)及配套設(shè)備等。其他固定資產(chǎn)：不屬于以上各類的固定資產(chǎn)。3.計(jì)價(jià)購(gòu)入的固定資產(chǎn)：按照實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)：按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按照原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.分類貨幣資金：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。應(yīng)收賬款：連鎖藥房因銷售藥品等業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。存貨：庫(kù)存藥品、醫(yī)療器械、耗材、辦公用品等。3.計(jì)價(jià)貨幣資金：按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)。應(yīng)收賬款：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。存貨：購(gòu)入的存貨：按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等計(jì)價(jià)。自制的存貨：按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工完成的存貨：按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金計(jì)價(jià)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.定義：指連鎖藥房擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計(jì)價(jià)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)：按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)：按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)：按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。三、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各門店應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，于每年末編制下一年度財(cái)產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)列出所需購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額等，并說(shuō)明購(gòu)置理由。2.總部對(duì)各門店上報(bào)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核匯總，結(jié)合連鎖藥房整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制年度財(cái)產(chǎn)購(gòu)置總計(jì)劃。（二）采購(gòu)審批1.財(cái)產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)總部批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)。2.采購(gòu)金額在[X]元以下的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審批；采購(gòu)金額在[X]元至[X]元之間的，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管采購(gòu)的副總經(jīng)理審批；采購(gòu)金額在[X]元以上的，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、分管采購(gòu)的副總經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批。（三）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)部門應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)的供應(yīng)商，按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等。2.對(duì)于藥品、醫(yī)療器械等特殊商品的采購(gòu)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保采購(gòu)渠道合法、商品質(zhì)量合格。（四）驗(yàn)收1.財(cái)產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真檢查。2.對(duì)于固定資產(chǎn)和貴重物資，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并簽字確認(rèn)。四、財(cái)產(chǎn)保管（一）倉(cāng)庫(kù)管理1.連鎖藥房應(yīng)設(shè)置專門的倉(cāng)庫(kù)，用于存放藥品、醫(yī)療器械、耗材、辦公用品等各類財(cái)產(chǎn)。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)劃分不同的區(qū)域，分別存放不同類別的財(cái)產(chǎn)，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌。藥品應(yīng)按照藥品儲(chǔ)存管理規(guī)范進(jìn)行分類存放，實(shí)行色標(biāo)管理。3.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)出入庫(kù)管理制度，嚴(yán)格登記財(cái)產(chǎn)的出入庫(kù)情況。入庫(kù)時(shí)應(yīng)核對(duì)財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等與采購(gòu)合同或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致；出庫(kù)時(shí)應(yīng)根據(jù)審批后的領(lǐng)料單發(fā)放財(cái)產(chǎn)，并及時(shí)登記。（二）固定資產(chǎn)保管1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管固定資產(chǎn)，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門、使用人等信息。2.固定資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管固定資產(chǎn)，正確使用，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞或故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告使用部門負(fù)責(zé)人，并安排維修。3.對(duì)于閑置的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知總部，由總部統(tǒng)一調(diào)配或處置。（三）流動(dòng)資產(chǎn)保管1.貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，實(shí)行錢賬分管制度。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，限額存放，超出限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，及時(shí)催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧情況進(jìn)行說(shuō)明，并提出處理意見(jiàn)。五、財(cái)產(chǎn)使用（一）使用登記1.固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)在投入使用時(shí)，使用部門應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)使用登記表，詳細(xì)記錄財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、使用日期、使用人等信息。2.財(cái)產(chǎn)使用登記表應(yīng)一式兩份，一份由使用部門留存，一份交財(cái)務(wù)部門備案。（二）使用規(guī)范1.固定資產(chǎn)使用人應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改設(shè)備的性能和參數(shù)。因使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.流動(dòng)資產(chǎn)的使用應(yīng)遵循節(jié)約、高效的原則，避免浪費(fèi)。辦公用品等應(yīng)按需領(lǐng)用，不得隨意丟棄。（三）維護(hù)保養(yǎng)1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保其正常運(yùn)行。維護(hù)保養(yǎng)工作應(yīng)制定詳細(xì)的計(jì)劃，并做好記錄。2.對(duì)于需要定期進(jìn)行校準(zhǔn)或檢驗(yàn)的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時(shí)安排相關(guān)工作，確保設(shè)備的準(zhǔn)確性和可靠性。3.流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨應(yīng)按照其特性進(jìn)行妥善保管，定期檢查庫(kù)存情況，防止變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。六、財(cái)產(chǎn)清查（一）清查范圍1.定期對(duì)連鎖藥房的所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.根據(jù)實(shí)際情況，可對(duì)部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期清查，如在發(fā)生重大自然災(zāi)害、意外事故、財(cái)產(chǎn)被盜等情況后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清查。（二）清查方法1.固定資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等與固定資產(chǎn)卡片和財(cái)產(chǎn)使用登記表是否一致。2.流動(dòng)資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法和核對(duì)賬目法相結(jié)合的方式。庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，銀行存款與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，應(yīng)收賬款與客戶進(jìn)行核對(duì)，存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)并與庫(kù)存賬進(jìn)行核對(duì)。3.無(wú)形資產(chǎn)清查主要核對(duì)相關(guān)證書、文件等資料，核實(shí)其真實(shí)性和有效性。（三）清查結(jié)果處理1.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查情況，包括盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值等。2.對(duì)于盤盈的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。3.對(duì)于盤虧的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；屬于管理不善等原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并根據(jù)情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、財(cái)產(chǎn)處置（一）處置方式1.出售：對(duì)于閑置或不需用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，可通過(guò)市場(chǎng)交易的方式進(jìn)行出售。2.報(bào)廢：對(duì)于已達(dá)到規(guī)定使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)、技術(shù)落后等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合條件的財(cái)產(chǎn)，可按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行捐贈(zèng)。（二）處置審批1.財(cái)產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)由使用部門或管理部門提出，填寫財(cái)產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等。2.財(cái)產(chǎn)處置金額在[X]元以下的，由使用部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；財(cái)產(chǎn)處置金額在[X]元至[X]元之間的，由使用部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批；財(cái)產(chǎn)處置金額在[X]元以上的，由使用部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總經(jīng)理審核后報(bào)董事會(huì)審批。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)產(chǎn)處置申請(qǐng)，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。出售財(cái)產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行交易，確保交易價(jià)格合理、公正。2.報(bào)廢財(cái)產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，回收殘值，并做好記錄。3.捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。八、財(cái)產(chǎn)核算與報(bào)告（一）財(cái)產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本制度的規(guī)定，對(duì)連鎖藥房的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄財(cái)產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。3.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，存貨發(fā)出可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。（二）財(cái)產(chǎn)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)產(chǎn)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、存貨明細(xì)表等，向管理層和相關(guān)部門提供財(cái)產(chǎn)信息。2.財(cái)產(chǎn)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映連鎖藥房財(cái)產(chǎn)的實(shí)際狀況。對(duì)于財(cái)產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，應(yīng)在報(bào)告中進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)建議。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.連鎖藥房應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)檢查財(cái)產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。（二）日常檢查1.