行政機(jī)關(guān)賬戶管理制度?總則目的為規(guī)范行政機(jī)關(guān)賬戶管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本行政機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本行政機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的各類賬戶管理，包括銀行存款賬戶、零余額賬戶、專用賬戶等。基本原則1.合法性原則：賬戶的設(shè)立、變更、撤銷必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：確保賬戶資金安全，防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行賬戶管理操作，做到手續(xù)完備、賬目清晰、核算準(zhǔn)確。4.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，充分發(fā)揮資金的最大效益。賬戶設(shè)立與變更賬戶設(shè)立1.申請(qǐng)流程各部門、各單位根據(jù)工作需要，提出賬戶設(shè)立申請(qǐng)，填寫《行政機(jī)關(guān)賬戶設(shè)立申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明設(shè)立賬戶的用途、預(yù)計(jì)資金流量等情況。申請(qǐng)表經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查賬戶設(shè)立的必要性、合規(guī)性以及與現(xiàn)有賬戶的關(guān)系等。審核通過后，報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定向財(cái)政部門提交賬戶設(shè)立申請(qǐng)文件及相關(guān)資料。2.所需資料《行政機(jī)關(guān)賬戶設(shè)立申請(qǐng)表》。賬戶設(shè)立的依據(jù)文件，如相關(guān)政策規(guī)定、工作任務(wù)安排等。其他需要提供的資料，如開戶銀行的選擇依據(jù)、賬戶使用計(jì)劃等。3.財(cái)政部門審批財(cái)政部門收到申請(qǐng)文件及資料后，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。對(duì)符合條件的，予以批準(zhǔn)；對(duì)不符合條件的，書面通知申請(qǐng)單位并說明理由。賬戶變更1.變更情形賬戶名稱變更。開戶銀行變更。賬戶用途變更。其他需要變更的事項(xiàng)。2.變更流程申請(qǐng)變更的部門或單位填寫《行政機(jī)關(guān)賬戶變更申請(qǐng)表》，說明變更的原因和內(nèi)容。申請(qǐng)表經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定向財(cái)政部門提交賬戶變更申請(qǐng)文件及相關(guān)資料。3.所需資料《行政機(jī)關(guān)賬戶變更申請(qǐng)表》。變更事項(xiàng)的相關(guān)證明文件，如工商行政管理部門的核準(zhǔn)變更通知書、開戶銀行的同意變更證明等。其他需要提供的資料，如變更后的賬戶使用計(jì)劃等。4.財(cái)政部門審批財(cái)政部門收到申請(qǐng)文件及資料后，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。對(duì)符合條件的，予以批準(zhǔn)；對(duì)不符合條件的，書面通知申請(qǐng)單位并說明理由。賬戶使用與管理資金收付管理1.收入管理行政機(jī)關(guān)的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，嚴(yán)禁截留、坐支、挪用。收入來源包括財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資產(chǎn)有償使用收入等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.支出管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出。支出審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫支出憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，重點(diǎn)審查支出的真實(shí)性、合法性、合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.資金支付方式行政機(jī)關(guān)的資金支付方式主要包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政直接支付適用于工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算和用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)，財(cái)政部門審核無誤后，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶。財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入財(cái)政直接支付范圍的購買支出、零星支出等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算和用款計(jì)劃，向財(cái)政部門申請(qǐng)授權(quán)支付額度，財(cái)政部門審核無誤后，將授權(quán)支付額度下達(dá)到代理銀行。行政機(jī)關(guān)在授權(quán)支付額度內(nèi)，通過零余額賬戶自行開具支付令，將資金支付到收款人賬戶。銀行賬戶管理1.賬戶信息維護(hù)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新銀行賬戶信息，確保賬戶信息的準(zhǔn)確性和完整性。定期與開戶銀行核對(duì)賬戶余額、交易明細(xì)等信息，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與銀行溝通解決。2.賬戶印鑒管理銀行賬戶印鑒應(yīng)分別由不同的人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。印鑒保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用印鑒，確保印鑒使用的安全、規(guī)范。3.賬戶安全防范加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶密碼、密鑰等安全信息的管理，定期更換密碼和密鑰。妥善保管銀行賬戶資料，如開戶許可證、賬戶余額對(duì)賬單等，防止丟失或泄露。安裝必要的安全防護(hù)軟件和設(shè)備，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊、詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。賬戶監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本行政機(jī)關(guān)的賬戶管理情況進(jìn)行自查，重點(diǎn)檢查賬戶的設(shè)立、變更、撤銷是否合規(guī)，資金收付是否規(guī)范，賬戶信息是否準(zhǔn)確等。建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)賬戶管理的審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供賬戶管理的有關(guān)資料和情況。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告相關(guān)部門。賬戶撤銷撤銷情形1.賬戶不再使用：因工作任務(wù)調(diào)整、機(jī)構(gòu)改革等原因，賬戶已無使用必要。2.賬戶合并：為優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)，提高資金管理效率，將多個(gè)賬戶合并為一個(gè)賬戶。3.其他原因：如開戶銀行破產(chǎn)、關(guān)閉等不可抗力因素導(dǎo)致賬戶無法正常使用。撤銷流程1.申請(qǐng)：申請(qǐng)撤銷賬戶的部門或單位填寫《行政機(jī)關(guān)賬戶撤銷申請(qǐng)表》，說明撤銷賬戶的原因。2.審核：申請(qǐng)表經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)賬戶余額、未結(jié)清款項(xiàng)等情況進(jìn)行核實(shí)，審核通過后，報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批：單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定向財(cái)政部門提交賬戶撤銷申請(qǐng)文件及相關(guān)資料。4.辦理撤銷手續(xù)：財(cái)政部門審批同意后，行政機(jī)關(guān)憑財(cái)政部門的批復(fù)文件，到開戶銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)。開戶銀行應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，并將賬戶余額劃轉(zhuǎn)至指定賬戶。5.資料歸檔：財(cái)務(wù)部門對(duì)賬戶撤銷過程中形成的各類資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。財(cái)務(wù)核算與報(bào)告財(cái)務(wù)核算1.核算依據(jù)：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.核算方法：采用借貸記賬法，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。3.核算內(nèi)容：對(duì)行政機(jī)關(guān)的各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行全面核算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表等。2.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，詳細(xì)反映行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益。3.報(bào)告編制與