超市財務票據管理制度?總則目的為了加強超市財務票據管理，規范財務票據的領購、使用、保管及核銷等行為，保證財務票據的安全與完整，維護超市正常的經濟秩序，根據國家相關法律法規及財務制度，結合本超市實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于超市總部及各門店涉及的各類財務票據，包括但不限于發票、收據、支票、匯票、本票等。基本原則1.合法性原則：財務票據的領購、使用、保管及核銷等活動必須遵守國家法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則：財務票據所反映的經濟業務必須真實、合法、有效，不得虛開、偽造財務票據。3.完整性原則：財務票據的各項內容必須填寫完整、準確，不得遺漏、涂改。4.及時性原則：財務票據的領購、使用、保管及核銷等活動應及時進行，確保財務信息的及時傳遞和處理。財務票據的種類及適用范圍發票1.增值稅專用發票：適用于超市與一般納稅人之間的商品銷售、提供勞務等業務，可用于購買方抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票：適用于超市與小規模納稅人、個人消費者之間的商品銷售、提供勞務等業務。3.其他普通發票：如通用機打發票、定額發票等，根據業務實際情況選擇使用，主要用于零售業務等。收據1.收款收據：用于超市收取顧客現金、押金、預付款等款項時開具給顧客的收款憑證。2.內部收據：用于超市內部各部門之間的資金往來、費用報銷等業務，如員工借款、部門間轉賬等。支票1.現金支票：用于支取現金，可由超市直接提取現金或支付給個人。2.轉賬支票：用于同城范圍內的商品交易、勞務供應、資金往來等款項的結算，通過銀行轉賬方式支付。匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。適用于同城或異地結算。2.商業匯票：由出票人簽發，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。根據承兌人的不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本票銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。適用于同城范圍內的商品交易、勞務供應、資金往來等款項的結算。財務票據的領購領購流程1.申請：超市財務部門根據業務需要，填寫《財務票據領購申請表》，詳細注明所需票據的種類、數量等信息，并提交給財務負責人審核。2.審核：財務負責人對《財務票據領購申請表》進行審核，確認申請的合理性和必要性。審核通過后，簽字批準。3.領購：財務部門指定專人持《財務票據領購申請表》、單位介紹信、購票人員身份證明等資料，到當地稅務機關或銀行辦理財務票據領購手續。領購數量控制1.財務部門應根據超市近期業務量及預計業務發展情況，合理確定財務票據的領購數量，避免積壓或短缺。2.每次領購財務票據的數量一般不超過一個月的使用量，但對于業務量較大的超市，可適當增加領購數量，但應確保在安全保管范圍內。財務票據的使用使用規范1.開具要求財務票據必須由專人負責開具，開具人員應具備相應的財務知識和技能，熟悉財務票據的開具規定。開具財務票據時，應按照規定的格式和內容填寫，做到字跡清晰、內容完整、項目齊全、金額準確、印章齊全。發票應按照稅務機關規定的開票時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。收據應加蓋財務專用章。對于作廢的財務票據，應加蓋"作廢"戳記，全聯次留存，并注明作廢原因。2.使用范圍財務票據應嚴格按照規定的適用范圍使用，不得超范圍使用或轉借、轉讓給其他單位或個人。發票只能用于與超市經營業務相關的商品銷售、提供勞務等活動，不得用于其他非經營活動。收據應按照規定的用途使用，不得用于收取經營性收入等不符合規定的業務。3.使用登記財務部門應建立《財務票據使用登記簿》，對每本財務票據的使用情況進行詳細登記，包括票據號碼、開具日期、客戶名稱、金額、用途等信息。開具人員應在使用完每本財務票據后，及時將相關信息登記到《財務票據使用登記簿》上，并交財務部門負責人審核。票據交付1.對于發票，應在開具后及時交付給購買方。交付方式可根據實際情況選擇郵寄、專人送達或購買方自取等，但應確保購買方能夠及時收到發票，并在規定時間內進行認證或入賬。2.對于收據，應在收款后及時開具并交付給交款人。交付方式可采用當場交付或事后郵寄等方式，確保交款人能夠妥善保管收據。票據作廢與紅沖1.作廢條件：開具錯誤的財務票據，如發票抬頭錯誤、金額填寫錯誤、項目填寫錯誤等，應及時作廢。因銷售退回、折讓等原因需要作廢發票的，應在取得購買方有效證明后，按照規定程序進行作廢。2.作廢程序：發票作廢時，應在發票各聯次上加蓋"作廢"戳記，并全聯次留存。同時，在《財務票據使用登記簿》上注明作廢原因及作廢日期。對于需要紅沖的發票，應按照稅務機關規定的紅沖流程進行操作。一般情況下，應先取得購買方稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字發票通知單》，然后根據信息表或通知單上的內容開具紅字發票。紅字發票應與原藍字發票一一對應，并在發票上注明"紅字發票"字樣。3.紅沖登記：財務部門應建立《紅字發票開具登記簿》，對紅字發票的開具情況進行詳細登記，包括紅字發票號碼、對應藍字發票號碼、開具日期、紅沖原因等信息。財務票據的保管保管要求1.專人保管：財務票據應由專人負責保管，保管人員應具備良好的職業道德和責任心，確保財務票據的安全。2.專柜存放：財務票據應存放在專門的保險柜或文件柜中，并設置明顯的標識，與其他物品分開存放。保險柜或文件柜應具備防盜、防火、防潮等功能。3.分類存放：財務票據應按照種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和管理。同時，應建立相應的索引目錄，記錄各類財務票據的存放位置。4.定期盤點：財務部門應定期對財務票據進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務負責人組織，保管人員和其他相關人員參加。盤點結果應形成書面報告，如有差異應及時查明原因并進行處理。保管期限1.發票的保管期限按照國家稅務機關的規定執行，一般為5年。保管期滿后，應按照規定程序進行銷毀。2.收據、支票、匯票、本票等其他財務票據的保管期限為10年。保管期滿后，經財務負責人批準，可按照規定程序進行銷毀。安全防范措施1.加強對保管人員的安全教育，提高其安全意識，防止因疏忽大意導致財務票據丟失、被盜等情況發生。2.安裝必要的安全設施，如監控設備、報警裝置等，確保財務票據存放場所的安全。3.對于重要的財務票據，如大額支票、空白發票等，應采取加密存儲、雙人保管等特殊安全措施，防止票據信息泄露或被篡改。財務票據的核銷核銷流程1.整理票據：財務部門在每個會計期末或規定的時間內，對已使用的財務票據進行整理，將票據存根聯、記賬聯等相關聯次按照號碼順序排列整齊。2.核對賬目：核對財務票據的開具金額與相關收入、往來賬等賬目是否一致，確保財務數據的準確性。3.填寫核銷申請表：財務部門根據票據整理和賬目核對情況，填寫《財務票據核銷申請表》，詳細注明核銷票據的種類、號碼、起止日期、開具金額、使用情況等信息，并提交給財務負責人審核。4.審核批準：財務負責人對《財務票據核銷申請表》進行審核，確認核銷內容的真實性、準確性和完整性。審核通過后，簽字批準。5.核銷處理：財務部門根據審核批準后的《財務票據核銷申請表》，對已使用的財務票據進行核銷處理。核銷處理方式可采用在票據存根聯上加蓋"已核銷"戳記、裝訂成冊等方式，并將相關資料存檔保管。核銷記錄1.財務部門應建立《財務票據核銷記錄簿》，對每次財務票據的核銷情況進行詳細記錄，包括核銷日期、票據種類、號碼、起止日期、開具金額、使用情況、核銷原因等信息。2.核銷記錄應妥善保管，作為財務檔案的重要組成部分，以備日后查閱和審計。財務票據的遺失處理遺失報告1.財務票據保管人員發現財務票據遺失后，應立即向財務負責人報告，并說明遺失票據的種類、號碼、數量等詳細情況。2.財務負責人接到報告后，應及時了解遺失情況，并根據實際情況采取相應的措施，如向稅務機關報告、登報聲明作廢等。后續處理1.對于遺失的發票，應按照稅務機關的規定辦理掛失、補辦等手續。一般情況下，需要向稅務機關提交《發票掛失/損毀報告表》、刊登遺失聲明的報紙等資料，并接受稅務機關的調查和處理。2.對于遺失的收據、支票、匯票、本票等其他財務票據，應及時采取措施防止可能產生的風險，如通知相關客戶或銀行掛失止付、向公安機關報案等。同時，應根據公司內部規定，對遺失票據的責任人進行相應的處罰。財務票據的監督與檢查內部監督1.財務部門應定期對財務票據的領購、使用、保管及核銷等情況進行自查，確保財務票據管理工作符合本制度規定。2.超市內部審計部門應定期對財務票據管理情況進行審計監督，檢查財務票據管理的合規性、準確性和完整性，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。外部檢查1.接受稅務機關、財政部門等相關外部部門的監督檢查，積極配合提供財務票據管理的相關資料和信息。2.對于外部部門提出的整改意見，應及時進行整改，并將整改情況書面報告給相關部門。違規處理違規行為界定1.未按照規定領購、使用、保管財務票據，如超范圍使用發票、轉借財務票據、未按規定保管財務票據等。2.虛開、偽造財務票據，或開具與實際經營業務不符的財務票據。3.擅自銷毀財務票據，或未按照規定程序進行財務票據核銷。4.遺失財務票據后未及時報告或未采取有效措施進行處理，導致公司遭受損失。5.其他違反財務票據管理規定的行為。處理措施1.對于違反財務票據