規范財務出納管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務出納工作流程，加強財務資金管理，確保公司資金安全、準確、高效運作，保障公司財務工作的正常開展，維護公司及相關利益者的合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構的財務出納工作。3.職責分工財務經理負責制定和完善財務出納管理制度，并監督制度的執行情況。對出納工作進行指導、監督和考核，協調解決出納工作中出現的問題。審核重要資金支付業務，確保資金使用的合理性和合規性。出納人員嚴格按照國家法律法規和公司財務制度辦理現金收付、銀行結算等業務。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，向財務經理匯報資金收支情況。協助會計做好財務檔案的整理和歸檔工作。二、現金管理1.現金收付原則嚴格遵守國家現金管理規定，按照規定的范圍使用現金。收付現金必須依據合法、有效的原始憑證進行，做到手續完備、內容真實、數字準確。收付現金時，要當面點清金額，驗明真偽，防止錯收、錯付。2.現金庫存限額根據公司日?，F金支出情況，合理核定現金庫存限額。庫存限額一般按照不超過公司35天日常零星開支所需的現金量確定。出納人員要嚴格控制現金庫存，不得超過核定限額。超過限額的現金應及時送存銀行。3.現金收支手續收款手續收到現金時，出納人員應開具收款收據，并在收據上加蓋公司財務專用章或發票專用章。收款收據一式三聯，一聯交付款人，一聯留存記賬，一聯交會計記賬。對于銷售業務收到的現金，出納人員應及時將現金存入銀行，并將銀行進賬單交會計記賬。付款手續支付現金時，必須由經辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經相關負責人審批簽字。出納人員根據審批后的付款申請單支付現金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。對于涉及大額現金支付的業務，應嚴格按照公司資金審批制度執行，必要時需經公司領導集體研究決定。4.現金日記賬登記出納人員應按照業務發生順序逐筆登記現金日記賬，每日終了，應計算當日現金收入、支出合計數和結余數，并與實際庫存現金進行核對，做到賬實相符?，F金日記賬應使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁登記。如發生跳行、隔頁，應在空行、空頁處用紅線劃對角線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。5.現金盤點財務經理應定期或不定期對現金進行盤點，每月至少進行一次全面盤點。盤點時，出納人員必須在場，盤點結果應編制現金盤點表。如發現現金賬實不符，應及時查明原因，并按規定進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于長款或短款的，應查明原因，分別情況進行處理。如屬于出納人員責任造成的短款，應由出納人員負責賠償；如無法查明原因的長款，應及時上繳公司財務。三、銀行存款管理1.銀行賬戶開設與管理公司應根據業務需要，按照國家有關規定在銀行開設基本存款賬戶、一般存款賬戶等。銀行賬戶的開設、變更和撤銷應報經公司財務經理審核，并經公司法定代表人或其授權人批準后辦理。公司應指定專人負責銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。銀行賬戶的印鑒應分別由不同人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。2.銀行結算方式公司應根據業務特點和實際需要，選擇合適的銀行結算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。辦理銀行結算業務時，出納人員應嚴格按照銀行結算辦法的規定填寫票據和結算憑證，確保要素齊全、內容真實、數字準確。對于支票的使用，應建立支票領用登記制度，注明支票號碼、領用日期、用途、金額、領用人等信息。領用支票時，領用人應在支票領用登記簿上簽字確認。支票使用后，出納人員應及時將支票存根聯交會計記賬，并在登記簿上注明支票使用情況。3.銀行存款日記賬登記出納人員應按照銀行存款收付業務發生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，每日終了，應結出余額。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單進行核對，至少每月核對一次。如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應及時編制銀行存款余額調節表進行調節。調節相符后，應查明未達賬項的原因，并編制未達賬項說明表。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于銀行結算憑證傳遞時間差異造成的未達賬項，應在結算憑證到達后及時入賬。4.銀行賬戶年檢公司應按照銀行規定的時間和要求，及時辦理銀行賬戶年檢手續。年檢內容包括賬戶基本信息、賬戶余額、賬戶使用情況等。出納人員應協助財務經理做好銀行賬戶年檢工作，提供相關資料，并確保年檢工作順利完成。四、票據及印章管理1.票據管理空白支票管理空白支票應由出納人員妥善保管，存放在保險柜內。領用空白支票時，領用人應填寫支票領用申請表，注明支票號碼、用途、金額等信息，并經相關負責人審批簽字。出納人員應在支票領用登記簿上登記領用情況，并要求領用人簽字確認。空白支票使用后，出納人員應及時將支票存根聯交會計記賬，并在登記簿上注明支票使用情況。作廢的支票應加蓋"作廢"戳記，并與存根聯一同保存。收據管理收據應由出納人員統一購買、保管和發放。收據應按順序編號，每本收據使用完畢后，應及時交回財務部門核銷。開具收據時，應嚴格按照規定的格式和內容填寫，確保字跡清晰、內容完整、金額準確。收據一式三聯，一聯交付款人，一聯留存記賬，一聯交會計記賬。作廢的收據應加蓋"作廢"戳記，并與存根聯一同保存。2.印章管理公司財務印章包括財務專用章、法人章、發票專用章等。財務印章應由專人負責保管，不得隨意交他人代管。財務專用章由財務經理指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權人保管，發票專用章由出納人員保管。使用財務印章時，應嚴格履行審批手續，由經辦人填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經相關負責人審批簽字。印章保管人員應在申請表上簽字確認，并按規定加蓋印章。嚴禁在空白支票、空白收據等重要財務票據上預先加蓋印章。五、財務報銷管理1.報銷原則嚴格執行國家有關法律法規和公司財務制度，確保報銷費用真實、合理、合規。報銷費用必須取得合法、有效的原始憑證，原始憑證應具備發票、收據、清單等必要的要素，且內容完整、字跡清晰、印章齊全。報銷審批應嚴格按照公司規定的流程進行，未經審批的費用不得報銷。2.報銷流程經辦人填寫報銷單經辦人應按照公司規定的格式填寫報銷單，注明報銷事由、日期、金額、附件張數等信息，并將原始憑證粘貼在報銷單后面。部門負責人審核部門負責人應對報銷費用的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。如發現問題，應及時與經辦人溝通并要求其更正。財務審核財務人員應對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核報銷費用是否符合公司財務制度規定、原始憑證是否合法有效、審批手續是否齊全等。如發現問題，應及時與經辦人或部門負責人溝通并要求其更正。領導審批根據公司規定的審批權限，報銷單需經公司領導審批簽字。領導應根據公司財務狀況和業務需要，對報銷費用進行審批。出納付款報銷單經審批通過后，出納人員應按照規定的付款方式支付報銷款項。如采用現金支付，應要求報銷人簽字確認；如采用銀行轉賬支付，應將報銷款項轉入報銷人指定的銀行賬戶。3.報銷期限一般情況下，報銷人員應在費用發生后的[x]個工作日內辦理報銷手續。特殊情況需延期報銷的，應經財務經理批準。超過報銷期限的費用，財務部門有權拒絕報銷。六、財務報告與分析1.資金報表編制出納人員應每日編制資金日報表，反映公司當日現金及銀行存款的收支情況。資金日報表應包括現金收入、現金支出、銀行存款收入、銀行存款支出、現金余額、銀行存款余額等信息。資金日報表應于次日上午[x]時前報送財務經理。2.資金月報編制出納人員應每月末編制資金月報表，反映公司當月資金收支及余額情況。資金月報表應包括本月現金收入合計、本月現金支出合計、本月銀行存款收入合計、本月銀行存款支出合計、本月現金期末余額、本月銀行存款期末余額等信息。資金月報表應于次月[x]日前報送財務經理，財務經理審核后報公司領導。3.資金分析財務經理應定期對公司資金狀況進行分析，撰寫資金分析報告。資金分析報告應包括資金收支情況、資金使用效率、資金風險等方面的內容，并提出改進建議。資金分析報告應定期提交公司領導，為公司領導決策提供依據。七、財務監督與檢查1.內部監督財務經理應定期對出納工作進行內部監督檢查，檢查內容包括現金管理、銀行存款管理、票據及印章管理、財務報銷管理等方面。內部監督檢查應形成書面記錄，對發現的問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。2.外部審計公司應按照國家有關規定，定期聘請外部審計機構對公司財務狀況進行審計。外部審計機構應重點對公司資金管理、