食堂財務內審管理制度?一、總則（一）目的為加強公司食堂財務管理，規范財務行為，防范財務風險，確保食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規及公司內部管理要求，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部食堂的財務活動及相關審計監督工作。（三）基本原則1.合法性原則食堂財務活動必須遵守國家法律法規和公司財務制度的規定，依法進行會計核算，確保財務信息真實、準確、完整。2.規范性原則建立健全食堂財務管理制度和流程，規范財務審批、資金管理、成本核算、票據管理等各項工作，保證財務管理工作有序開展。3.效益性原則合理配置食堂資源，降低運營成本，提高資金使用效益，保障食堂正常運營并滿足員工合理需求。4.監督性原則加強對食堂財務活動的內部審計監督，確保財務收支合規、資產安全，及時發現和糾正財務管理中的問題。二、財務管理制度（一）預算管理1.食堂應根據年度經營計劃和實際情況，編制年度財務預算。預算內容包括收入預算、成本費用預算、采購預算等。2.預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、略有結余"的原則，確保各項收支合理、準確。3.年度預算經食堂負責人審核后，報公司財務部門審批。財務部門應根據公司整體預算安排，對食堂預算進行綜合平衡和調整，下達最終預算指標。4.食堂應嚴格執行預算，定期對預算執行情況進行分析和評估。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定程序報經批準。（二）收入管理1.食堂收入主要包括員工就餐收入、對外承包經營收入等。2.員工就餐應嚴格按照公司規定的價格標準收費，不得擅自提高或降低收費標準。收費方式可采用現金、餐卡、電子支付等多種形式，確保收款及時、準確。3.對于對外承包經營收入，應簽訂承包合同，明確雙方權利義務和收費標準。承包方應按照合同約定及時足額繳納承包費用，食堂應做好收入核算和管理工作。4.食堂所有收入應及時入賬，不得截留、挪用或坐支。財務人員應每日核對收款記錄與實際收款金額，確保賬實相符。（三）成本費用管理1.成本費用主要包括食材采購成本、水電費、人員工資、設備設施維護費、餐具用品費等。2.食材采購應建立嚴格的采購制度，選擇合格的供應商，確保食材質量安全。采購價格應通過招標、詢價、議價等方式確定，力求降低采購成本。同時，應建立采購臺賬，詳細記錄采購日期、品種、數量、價格、供應商等信息。3.水電費應按照實際用量及時繳納，做好費用核算和分攤工作。4.人員工資應按照公司相關規定和勞動合同約定按時足額發放。根據食堂工作實際需要，合理配置人員，控制人工成本。5.設備設施維護費應按照預算安排，定期對食堂設備設施進行維護保養，確保正常運行。對于大額維修或更新改造項目，應按照公司固定資產管理規定履行審批手續。6.餐具用品費應合理控制采購數量和標準，建立領用制度，做好登記和管理工作。7.食堂應加強成本費用控制，定期進行成本分析，查找成本控制中的薄弱環節，采取有效措施降低成本。（四）資產管理1.食堂資產主要包括固定資產、低值易耗品等。2.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋建筑物、設備設施、運輸工具等。固定資產應按照公司固定資產管理制度進行購置、驗收、入賬、折舊、清查等管理。3.低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短的資產，如餐具、廚具、辦公桌椅等。低值易耗品應建立采購、領用、攤銷制度，做好實物管理和賬務處理。4.食堂應定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。發現資產盤盈、盤虧或毀損的，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。5.加強資產的日常維護和保養，提高資產使用效率，延長資產使用壽命。對于閑置或報廢資產，應按照公司相關規定進行處置。（五）票據管理1.食堂應使用合法有效的票據進行財務收支核算。對外提供服務或銷售商品時，應按照規定開具發票；內部結算或收款時，可使用自制收款收據，但應符合財務規范要求。2.票據應由專人負責保管，建立票據領用、開具、核銷登記制度。票據使用人員應按照規定填寫票據內容，確保票據信息真實、完整、準確。3.已開具的票據存根聯應妥善保管，保管期限按照國家法律法規規定執行。期滿后，經審批同意方可銷毀。4.加強對票據使用情況的監督檢查，防止票據丟失、被盜用或虛開票據等違法行為的發生。三、財務審批制度（一）審批原則1.嚴格執行"一支筆"審批制度，食堂所有財務收支事項必須經過食堂負責人審批。2.審批應遵循審批流程和權限規定，確保審批程序合規、審批意見明確。3.對于重大財務支出事項，應實行集體決策審批制度，必要時可邀請公司相關部門或領導參與決策。（二）審批流程1.費用報銷審批流程經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用項目、金額、事由等，并附上相關發票、收據等原始憑證。將費用報銷單提交給食堂主管審核，主管應審核費用的真實性、合理性、合規性，簽署審核意見。食堂負責人對審核后的報銷單進行審批，批準后交財務部門報銷。2.采購付款審批流程采購人員根據采購計劃填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、預算金額等信息。將采購申請單提交給食堂主管審核，主管審核采購申請的必要性和合理性后簽署意見。食堂負責人審批采購申請單，批準后安排采購。采購完成后，采購人員應及時辦理入庫手續，并將發票、入庫單等相關憑證提交給財務部門。財務人員根據審批后的采購申請單和相關憑證，審核發票內容與采購合同、入庫單是否一致，計算應付款金額，填寫付款申請單。付款申請單經食堂負責人再次審批后，由財務部門辦理付款手續。（三）審批權限1.食堂負責人對食堂日常財務收支事項具有審批權，審批金額在[X]元以下的費用報銷和采購付款。2.對于金額在[X]元至[X]元之間的重大財務支出事項，食堂負責人應提交公司分管領導審批。3.金額超過[X]元的財務支出事項，需經公司總經理辦公會研究決定后，由食堂負責人按照會議決議執行審批。四、內部審計監督制度（一）審計機構與人員公司設立內部審計部門，負責對食堂財務活動進行定期或不定期審計監督。內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉財務審計、內部控制等相關法律法規和公司制度。（二）審計內容1.財務收支審計審查食堂各項收入是否及時足額入賬，是否存在截留、挪用、坐支等問題。檢查成本費用支出是否合規、合理，是否符合預算安排，有無超支現象。重點審查食材采購、人員工資、設備采購等大額支出的真實性、合法性。核實票據使用是否規范，票據開具、保管、核銷等環節是否符合規定。2.預算執行審計檢查食堂預算編制的準確性和合理性，是否與實際經營情況相符。監督預算執行情況，分析預算差異原因，評價預算執行效果。對預算調整事項進行審查，確保調整程序合規、理由充分。3.資產管理審計審查固定資產和低值易耗品的購置、驗收、入賬、折舊、清查等管理情況，核實資產賬實是否相符。檢查資產處置是否符合規定程序，處置收入是否及時足額入賬。4.內部控制審計評估食堂財務管理制度和內部控制制度的健全性和有效性，審查各項財務流程是否規范，是否存在內部控制漏洞。檢查財務人員崗位設置是否合理，職責分工是否明確，是否存在不相容職務未分離的情況。（三）審計方式1.定期審計內部審計部門每年至少對食堂進行一次全面的定期審計，審計時間根據公司整體安排確定。定期審計應形成審計報告，報送公司領導和相關部門。2.不定期審計根據公司管理需要或群眾舉報等情況，內部審計部門可隨時對食堂進行不定期審計。不定期審計主要針對特定事項或重點領域進行專項審查，及時發現和解決問題。（四）審計程序1.審計準備制定審計計劃，明確審計目標、范圍、內容、時間安排等。組建審計小組，配備審計人員，并進行審計分工。收集與審計事項相關的資料，如財務報表、會計憑證、合同協議、采購臺賬等。2.審計實施審計人員通過查閱資料、實地盤點、詢問調查、數據分析等方法，對審計事項進行詳細審查。收集審計證據，編制審計工作底稿，記錄審計過程和發現的問題。與食堂相關人員進行溝通交流，核實情況，聽取意見和建議。3.審計報告審計小組對審計工作進行總結分析，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計建議等內容。將審計報告征求食堂意見，食堂應在規定時間內反饋書面意見。審計小組對反饋意見進行研究分析，必要時進行補充審計。審計報告經內部審計部門負責人審核后，報公司領導審批。4.后續跟蹤內部審計部門負責對審計意見和建議的落實情況進行跟蹤檢查，確保食堂及時整改存在的問題。食堂應將整改情況書面報告內部審計部門，內部審計部門對整改效果進行評價。如整改不到位，應督促食堂繼續整改，直至達到要求。五、財務檔案管理制度（一）檔案范圍食堂財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、合同協議、采購發票、收款收據、銀行對賬單等與財務活動相關的各類資料。（二）檔案整理1.財務人員應按照會計檔案管理要求，定期對財務資料進行整理、分類、裝訂。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年度打印成冊，財務報表應按年度整理歸檔。2.整理后的檔案應編制目錄，注明檔案名稱、日期、編號、保管期限等信息，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案安全、完整。2.財務檔案應按照規定的保管期限進行分類存放。會計憑證、會計賬簿、財務報表等主要會計檔案的保管期限為[X]年，銀行對賬單、發票存根等其他財務資料的保管期限按照國家法律法規規定執行。3.嚴格檔案查閱、借閱登記制度，未經批準，任何人不得擅自查閱、借閱財務檔案。因工作需要查閱或借閱檔案的，應填寫查閱、借閱申請表，經食堂負責人和財務部門負責人批準后，方可查閱或借閱。查閱或借閱人員應在規定時間內歸還檔案，并確保檔案的安全和完整。（四）檔案銷毀1.財務檔案保管期滿，需要銷毀時，應按照規定程序進行審批。由食堂提出銷毀申請，填寫檔案銷毀清單，注明檔案名稱、日期