個性化備考稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

2.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.中國境內(nèi)企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個人投資者

D.個人

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.收據(jù)

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.財產(chǎn)損失

B.壞賬損失

C.招待費

D.財產(chǎn)保險費

7.以下哪些屬于個人所得稅的應納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

8.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.集體企業(yè)

D.私營企業(yè)

9.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.集體企業(yè)

D.私營企業(yè)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人投資者

C.集體企業(yè)

D.私營企業(yè)

11.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業(yè)

C.集體企業(yè)

D.私營企業(yè)

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售免稅貨物

C.出口貨物

D.增值稅零稅率

13.以下哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.免稅貨物銷售

B.出口貨物

C.免稅勞務

D.增值稅零稅率

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得

B.符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

C.投資于符合條件的小型微利企業(yè)所得

D.投資于國家重點扶持的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得

15.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國家發(fā)行的金融債券利息

B.國債利息

C.基金利息

D.個人轉(zhuǎn)讓住房所得

16.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

17.以下哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

19.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.以下哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額減去成本費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產(chǎn)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織。（）

4.個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人使用。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

7.個人所得稅的免稅項目包括國債利息、國家發(fā)行的金融債券利息等。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

9.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、6%和9%。（）

10.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.列舉個人所得稅的幾個主要稅目。

4.說明增值稅零稅率的適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，并分析其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的影響，并提出一些建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.B

6.ABD

7.ABCD

8.AB

9.AB

10.AB

11.A

12.ABCD

13.ABCD

14.ABD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.A

19.ABCD

20.AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：一是可以作為購貨方抵扣進項稅額的憑證；二是可以加強稅收征管，防止偷稅漏稅；三是可以促進企業(yè)加強財務管理，提高經(jīng)營效益。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是指企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個人所得稅的幾個主要稅目包括：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

4.增值稅零稅率的適用范圍包括：出口貨物；來料加工復出口貨物；國際運輸服務；航天運輸服務；金融、保險、郵電通信業(yè)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用：增值稅是現(xiàn)代稅收體系中的重要稅種，具有流轉(zhuǎn)稅的性質(zhì)，其作用主要體現(xiàn)在：一是可以避免重復征稅，降低企業(yè)稅負；二是可以促進公平競爭，提高資源配置效率；三是可以增加財政收入，為國家提供穩(wěn)定的財政支持。對經(jīng)濟發(fā)展的影響：增值稅的征收有助于促