2025年稅務(wù)師考試信心提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.捐贈收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個人

B.從事貨物批發(fā)、零售的單位和個人

C.從事提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

D.從事提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計、咨詢服務(wù)等單位和個人

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.貨物發(fā)出

B.勞務(wù)完成

C.收到預(yù)收款

D.收到全部或部分款項

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

C.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、養(yǎng)殖業(yè)減免稅

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額的稅額抵免

D.企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等項目的投資額的稅額抵免

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

B.工資、薪金所得的免稅所得

C.勞務(wù)報酬所得的免稅所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的免稅所得

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.增值稅發(fā)票管理

B.增值稅申報納稅

C.增值稅納稅申報表填寫

D.增值稅納稅評估

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.企業(yè)所得稅申報納稅

B.企業(yè)所得稅納稅申報表填寫

C.企業(yè)所得稅納稅評估

D.企業(yè)所得稅匯算清繳

16.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.個人所得稅申報納稅

B.個人所得稅納稅申報表填寫

C.個人所得稅納稅評估

D.個人所得稅匯算清繳

17.下列哪些屬于增值稅的會計處理？

A.購進(jìn)貨物

B.銷售貨物

C.提供加工、修理修配勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計、咨詢服務(wù)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會計處理？

A.收入

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

19.下列哪些屬于個人所得稅的會計處理？

A.收入

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

20.下列哪些屬于增值稅的申報流程？

A.準(zhǔn)備申報資料

B.填寫納稅申報表

C.提交納稅申報表

D.繳納稅款

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率適用于所有企業(yè)，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而變化。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以貨物發(fā)出時間為準(zhǔn)。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度申報，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。（）

6.個人所得稅的納稅期限是按月或按次申報，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。（）

7.增值稅的稅收優(yōu)惠只適用于小型微利企業(yè)。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅和研發(fā)費(fèi)用加計扣除。（）

9.個人所得稅的免稅所得包括退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。（）

10.增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、申報納稅、納稅評估等環(huán)節(jié)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理要點(diǎn)。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)和個人財務(wù)管理中的重要性及其合法合規(guī)的原則。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，而捐贈收入通常不計入應(yīng)稅所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人是從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計、咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)的單位和個人。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%曾經(jīng)是增值稅的基本稅率，但已調(diào)整。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，不同稅率適用于不同類型的企業(yè)。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，根據(jù)不同級別的稅率區(qū)間適用。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是貨物發(fā)出、勞務(wù)完成、收到預(yù)收款或收到全部或部分款項。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具體取決于企業(yè)的財務(wù)報告周期。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限與企業(yè)所得稅類似，可以是每月、每季度、每半年或每年。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括針對小型微利企業(yè)的減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)的減免稅以及從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、養(yǎng)殖業(yè)的減免稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)的減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額的稅額抵免以及企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等項目的投資額的稅額抵免。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)以及工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免稅所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、申報納稅、納稅申報表填寫和納稅評估等環(huán)節(jié)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括申報納稅、納稅申報表填寫、納稅評估和匯算清繳等環(huán)節(jié)。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括申報納稅、納稅申報表填寫、納稅評估和匯算清繳等環(huán)節(jié)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的會計處理包括購進(jìn)貨物、銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探