2025年稅務師考試相關法規試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業應稅所得的確定，下列哪些項目不計入應稅所得？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.資產轉讓所得

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.一人有限責任公司

C.外國企業

D.非居民企業

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應稅所得額

B.加計扣除

C.減免稅額

D.應納稅所得額

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.提供住宿服務

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.企業所得稅的納稅期限包括哪些？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

9.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.資產折舊

B.水電費

C.工資薪金

D.利息費用

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.資產轉讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應稅所得額

B.加計扣除

C.減免稅額

D.應納稅所得額

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.提供住宿服務

16.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

17.企業所得稅的納稅期限包括哪些？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

18.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.資產折舊

B.水電費

C.工資薪金

D.利息費用

20.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品在生產、流通、消費等各個環節的增值額征稅的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.企業購置的固定資產，其折舊年限不得低于10年。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，可以據實扣除。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

8.企業轉讓股權所得，屬于免稅收入。（）

9.增值稅納稅人出口貨物，可以退還已繳納的增值稅。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

2.解釋企業所得稅中“加計扣除”的含義及其適用范圍。

3.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

4.說明企業所得稅納稅申報的主要流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對企業財務管理的影響。

2.分析企業所得稅改革對企業稅負及財務管理的影響，并提出相應的應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業應稅所得的確定中，不計入應稅所得的項目包括國債利息收入、財政撥款和國務院規定的其他免稅收入。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、一人有限責任公司、外國企業和非居民企業。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應稅所得額、加計扣除、減免稅額和應納稅所得額。

6.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育服務和出口貨物。

7.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率和5%征收率。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括資產折舊、水電費、工資薪金和利息費用。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

12.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和國務院規定的其他免稅收入。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應稅所得額、加計扣除、減免稅額和應納稅所得額。

15.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育服務和出口貨物。

16.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率和5%征收率。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

18.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括資產折舊、水電費、工資薪金和利息費用。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

二、判斷題（每題2