2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)深度試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.煙草制品

B.酒精飲料

C.化妝品

D.汽車輪胎

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.社會(huì)保障基金

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目？

A.納稅人自用的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的免稅、減稅所得

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的免稅、減稅所得

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

13.下列哪些屬于消費(fèi)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額加成本

C.銷售額減成本

D.銷售額減費(fèi)用

17.下列哪些屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額加成本

C.銷售額減成本

D.銷售額減費(fèi)用

18.下列哪些屬于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額加成本

C.銷售額減成本

D.銷售額減費(fèi)用

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅所得額

C.應(yīng)稅收入

D.營業(yè)收入

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅所得額

C.應(yīng)稅收入

D.營業(yè)收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅，具有選擇性、特定性和調(diào)節(jié)性等特點(diǎn)。（）

4.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位征收的一種所得稅。（）

5.個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人征收的一種所得稅。（）

6.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

7.營業(yè)稅的稅率分為固定比例稅率和累進(jìn)稅率。（）

8.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括增值稅稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入。（）

10.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)及其稅收優(yōu)惠政策。

2.簡述營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)及其與增值稅計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別。

3.簡述消費(fèi)稅的征稅范圍及其對(duì)特定消費(fèi)品的調(diào)節(jié)作用。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其對(duì)納稅人財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和意義。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒精飲料、化妝品和汽車輪胎。

4.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本建設(shè)項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)、國際運(yùn)輸服務(wù)和出口貨物。

7.ABC

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括社會(huì)保障基金、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和出口貨物。

8.AB

解析思路：消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目包括納稅人自用的應(yīng)稅消費(fèi)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的免稅、減稅所得。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的免稅、減稅所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

12.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和10%。

13.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的稅率包括3%、5%、10%和15%。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、33%和35%。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額加成本、銷售額減成本和銷售額減費(fèi)用。

17.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額加成本、銷售額減成本和銷售額減費(fèi)用。

18.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額加成本、銷售額減成本和銷售額減費(fèi)用。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅所得額、應(yīng)稅收入和營業(yè)收入。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅所得額、應(yīng)稅收入和營業(yè)收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅，具有選擇性、特定性和調(diào)節(jié)性等特點(diǎn)。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

6.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

7.×

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為固定比例稅率和累進(jìn)稅率，而非固定比例稅率和累進(jìn)稅率。

8.√

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括增值稅稅額。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)及其稅收優(yōu)惠政策。

解析思路：闡述增值稅納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)，如銷售額、資產(chǎn)總額等，以及針對(duì)不同納稅人的稅收優(yōu)惠政策，如小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法等。

2.簡述營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)及其與增值稅計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別。

解析思路：說明營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額，并解釋與增值稅計(jì)稅依據(jù)（銷售額）的區(qū)別，如營業(yè)稅不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額等。

3.簡述消費(fèi)稅的征稅范圍及其對(duì)特定消費(fèi)品的調(diào)節(jié)作用。

解析思路：列舉消費(fèi)稅的征稅范圍，如煙草制品、酒精飲料等，并解釋其對(duì)特定消費(fèi)品的調(diào)節(jié)作用，如抑制過度消費(fèi)等。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其對(duì)納稅人財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的影響。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，如工資、薪金、折舊等，并分析其對(duì)納稅人財(cái)務(wù)