捕捉考點2025年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人銷售下列貨物，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的是：

A.銷售糧食

B.銷售農產品

C.銷售自來水

D.銷售電力

3.關于增值稅納稅義務發生時間，下列說法正確的是：

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務同時收到的款項

C.銷售不動產，為不動產交付使用的當天

D.銷售無形資產，為合同簽訂的當天

4.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業收入

B.企業利潤

C.企業資本

D.企業資產

5.企業所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.企業所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

8.個人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.個人所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.城鎮土地

B.農村土地

C.工業用地

D.商業用地

11.城鎮土地使用稅的稅率是多少？

A.1.5元/平方米

B.2元/平方米

C.3元/平方米

D.4元/平方米

12.城鎮土地使用稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋

B.土地

C.建筑物

D.基礎設施

14.房產稅的稅率是多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

15.房產稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車輛

B.船舶

C.飛機

D.輪船

17.車船稅的稅率是多少？

A.1元/輛

B.2元/輛

C.3元/輛

D.4元/輛

18.車船稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產轉讓

B.財產租賃

C.貸款合同

D.技術合同

20.印花稅的稅率是多少？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.2%

D.0.3%

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和勞務的增值額征稅的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人是境內企業和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人，包括中國公民和在華取得所得的外籍人員。（）

4.城鎮土地使用稅是按照土地面積和規定稅額征收的一種資源稅。（）

5.房產稅是對擁有房產的單位和個人，按照房產的原值或者余值征收的一種財產稅。（）

6.車船稅是對擁有車船的單位和個人，按照車船的種類、噸位、凈噸位等征收的一種財產稅。（）

7.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅憑證征收的一種行為稅。（）

8.納稅人銷售自行開發的無形資產，可以享受增值稅即征即退政策。（）

9.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.納稅人因自然災害遭受重大損失，可以申請減免城鎮土地使用稅。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述城鎮土地使用稅的征收范圍和稅率。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運用稅收優惠政策促進產業結構調整。

2.論述稅收在維護國家經濟穩定和促進社會公平中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：簡易辦法依照3%征收率的增值稅適用于銷售糧食、農產品、自來水和電力。

3.AC

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天，銷售不動產為不動產交付使用的當天。

4.AB

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業收入和企業利潤。

5.A

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%。

6.D

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每年。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

8.A

解析思路：個人所得稅的基本稅率為3%。

9.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月。

10.AD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍為城鎮土地和商業用地。

11.A

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率為1.5元/平方米。

12.D

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅期限為每年。

13.AC

解析思路：房產稅的征稅范圍為房屋和建筑物。

14.A

解析思路：房產稅的稅率為1.2%。

15.D

解析思路：房產稅的納稅期限為每年。

16.AB

解析思路：車船稅的征稅范圍為