2025年稅務師考試自學指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的稅率，正確的說法有：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率一般為9%

C.增值稅小規模納稅人適用簡易計稅方法

D.增值稅零稅率適用于出口貨物

答案：ABCD

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出允許稅前扣除：

A.用于研究開發新產品、新技術、新工藝發生的技術開發費用

B.用于購置固定資產的支出

C.用于購買無形資產的支出

D.用于支付職工工資、薪金

答案：AD

3.下列屬于營業稅范圍的有：

A.銷售不動產

B.提供技術服務

C.出租設備

D.銷售無形資產

答案：ABCD

4.下列關于個人所得稅的規定，正確的有：

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報

D.個人所得稅的征收范圍為居民個人和非居民個人

答案：ABCD

5.下列屬于增值稅納稅義務人的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.出口貨物或者提供應稅勞務的企業

C.小規模納稅人

D.一般納稅人

答案：ABCD

6.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.國家重點扶持的高新技術企業可以享受15%的優惠稅率

B.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免當年應納稅額

C.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，可以免征、減征企業所得稅

D.企業從事技術開發、科技成果轉化等活動，可以享受稅收減免

答案：ABCD

7.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理遵循依法行政原則

B.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

C.納稅人有權要求稅務機關對稅收征收行為進行監督

D.稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行行政處罰

答案：ABCD

8.下列關于發票管理的說法，正確的有：

A.發票是納稅人進行財務核算、稅務申報的重要依據

B.納稅人應當按照規定開具、保管和使用發票

C.發票開具應當真實、準確、完整

D.稅務機關對發票進行監督檢查

答案：ABCD

9.下列關于稅收減免的說法，正確的有：

A.稅收減免是稅收政策的重要組成部分

B.稅收減免有利于促進經濟發展、調節社會分配

C.稅收減免應當遵循公平、合理、公開的原則

D.稅收減免的審批程序應當規范

答案：ABCD

10.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是納稅人依法合規利用稅收政策降低稅負的行為

B.稅收籌劃有助于提高納稅人的經濟效益

C.稅收籌劃應當遵循合法性、合規性、合理性的原則

D.稅收籌劃需要具備一定的稅收專業知識

答案：ABCD

11.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有：

A.稅收法律關系是一種權利義務關系

B.稅收法律關系的主體包括納稅人和稅務機關

C.稅收法律關系的內容包括納稅人的權利和義務

D.稅收法律關系的客體包括稅款和稅收優惠

答案：ABCD

12.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理遵循依法行政原則

B.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

C.納稅人有權要求稅務機關對稅收征收行為進行監督

D.稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行行政處罰

答案：ABCD

13.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有：

A.稅收法律責任是違反稅收法律法規的行為人應當承擔的法律后果

B.稅收法律責任分為行政責任和刑事責任

C.稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行行政處罰

D.納稅人對稅務機關的行政處罰決定不服，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟

答案：ABCD

14.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理遵循依法行政原則

B.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

C.納稅人有權要求稅務機關對稅收征收行為進行監督

D.稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行行政處罰

答案：ABCD

15.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是納稅人依法合規利用稅收政策降低稅負的行為

B.稅收籌劃有助于提高納稅人的經濟效益

C.稅收籌劃應當遵循合法性、合規性、合理性的原則

D.稅收籌劃需要具備一定的稅收專業知識

答案：ABCD

16.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有：

A.稅收法律關系是一種權利義務關系

B.稅收法律關系的主體包括納稅人和稅務機關

C.稅收法律關系的內容包括納稅人的權利和義務

D.稅收法律關系的客體包括稅款和稅收優惠

答案：ABCD

17.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理遵循依法行政原則

B.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

C.納稅人有權要求稅務機關對稅收征收行為進行監督

D.稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行行政處罰

答案：ABCD

18.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有：

A.稅收法律責任是違反稅收法律法規的行為人應當承擔的法律后果

B.稅收法律責任分為行政責任和刑事責任

C.稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行行政處罰

D.納稅人對稅務機關的行政處罰決定不服，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟

答案：ABCD

19.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理遵循依法行政原則

B.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

C.納稅人有權要求稅務機關對稅收征收行為進行監督

D.稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行行政處罰

答案：ABCD

20.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是納稅人依法合規利用稅收政策降低稅負的行為

B.稅收籌劃有助于提高納稅人的經濟效益

C.稅收籌劃應當遵循合法性、合規性、合理性的原則

D.稅收籌劃需要具備一定的稅收專業知識

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和征收管理上有所區別。（正確）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，無需調整。（錯誤）

3.營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和轉讓無形資產。（正確）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（正確）

5.增值稅零稅率適用于出口貨物，出口貨物的增值稅稅額可以全部退還。（正確）

6.納稅人應當按照規定的期限辦理稅務登記，未按規定辦理的，將受到罰款。（正確）

7.稅務機關對納稅人的稅收違法行為進行行政處罰時，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（正確）

8.稅收籌劃是指納稅人利用稅收優惠政策，合理降低稅負的行為。（正確）

9.稅收法律關系的主體包括國家、稅務機關和納稅人，其中稅務機關是稅收法律關系的唯一主體。（錯誤）

10.稅收征收管理遵循公開、公平、公正的原則，確保稅收法律法規的正確實施。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述稅收籌劃的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業財務管理的意義。

2.論述稅收法律法規在稅收征收管理中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，且小規模納稅人和一般納稅人適用不同的計稅方法。

2.答案：AD

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的計算中，研究開發費用和職工工資薪金可以在稅前扣除。

3.答案：ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供技術服務、出租設備和銷售無形資產。

4.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，計稅依據為應納稅所得額，征收方式包括源泉扣繳和自行申報，征收范圍包括居民個人和非居民個人。

5.答案：ABCD

解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業，出口貨物或者提供應稅勞務的企業，小規模納稅人和一般納稅人。

6.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業所得稅優惠、購置固定資產的稅收抵免、從事環境保護等項目的稅收減免以及技術開發等活動的稅收減免。

7.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循依法行政原則，稅務機關有權進行稅務檢查，納稅人有權要求稅務機關監督，稅務機關對違法行為有權進行行政處罰。

8.答案：ABCD

解析思路：發票是財務核算和稅務申報的重要依據，納稅人需按規定開具、保管和使用發票，發票開具需真實、準確、完整，稅務機關對發票進行監督檢查。

9.答案：ABCD

解析思路：稅收減免是稅收政策的重要組成部分，有利于經濟發展和社會分配調節，需遵循公平、合理、公開原則，審批程序需規范。

10.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃是納稅人依法合規利用稅收政策降低稅負的行為，有助于提高經濟效益，需遵循合法性、合規性、合理性原則，需要稅收專業知識。

11.答案：ABCD

解析思路：稅收法律關系是權利義務關系，主體包括納稅人和稅務機關，內容為納稅人的權利和義務，客體為稅款和稅收優惠。

12.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循依法行政原則，稅務機關有權進行稅務檢查，納稅人有權要求稅務機關監督，稅務機關對違法行為有權進行行政處罰。

13.答案：ABCD

解析思路：稅收法律責任是違反稅收法律法規的行為人應承擔的法律后果，分為行政責任和刑事責任，稅務機關有權進行行政處罰，納稅人可申請行政復議或提起行政訴訟。

14.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循依法行政原則，稅務機關有權進行稅務檢查，納稅人有權要求稅務機關監督，稅務機關對違法行為有權進行行政處罰。

15.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃是納稅人依法合規利用稅收政策降低稅負的行為，有助于提高經濟效益，需遵循合法性、合規性、合理性原則，需要稅收專業知識。

16.答案：ABCD

解析思路：稅收法律關系是權利義務關系，主體包括納稅人和稅務機關，內容為納稅人的權利和義務，客體為稅款和稅收優惠。

17.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循依法行政原則，稅務機關有權進行稅務檢查，納稅人有權要求稅務機關監督，稅務機關對違法行為有權進行行政處罰。

18.答案：ABCD

解析思路：稅收法律責任是違反稅收法律法規的行為人應承擔的法律后果，分為行政責任和刑事責任，稅務機關有權進行行政處罰，納稅人可申請行政復議或提起行政訴訟。

19.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循依法行政原則，稅務機關有權進行稅務檢查，納稅人有權要求稅務機關監督，稅務機關對違法行為有權進行行政處罰。

20.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃是納稅人依法合規利用稅收政策降低稅負的行為，有助于提高經濟效益，需遵循合法性、合規性、合理性原則，需要稅收專業知識。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

解析思路：增值稅納稅義務人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和征收管理上有所區別。

2.答案：錯誤

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，但需進行必要的調整。

3.答案：正確

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和轉讓無形資產。

4.答案：正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

5.答案：正確

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物，出口貨物的增值稅稅額可以全部退還。

6.答案：正確

解析思路：納稅人未按規定辦理稅務登記的，將受到罰款。

7.答案：正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為進行行政處罰時，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。

8.答案：正確

解析思路：稅收籌劃是指納稅人利用稅收優惠政策，合理降低稅負的行為。

9.答案：錯誤

解析思路：稅收法律關系的主體包括國家、稅務機關和納稅人，稅務機關不是唯一主體。

10.答案：正確

解析思路：稅收征收管理遵循公開、公平、公正的原則，確保稅收法律法規的正確實施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，以銷售額乘以征收率計算應納稅額。

2.答案：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、研發費用加計扣除、固定資產加速折舊、環境保護項目稅收減免、技術改造項目稅收減免等。

3.答案：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅；自行申報是指納稅人自行計算應納稅額，并在規定期限內向稅務機關申報納稅。

4.答案：稅收籌劃的原則包括合法性、合規性、合理性、實效性和前瞻性。合法性原則要求籌劃方案符合稅法規定；合規性原則要求籌劃方案符合稅務機關的監管要求；合理性原則要求籌劃方案符合企業實際情況；實效性原則要求籌劃方案能夠實現降低稅負的目標；前瞻性原則要求籌劃方案具有前瞻性和可持續性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：稅收籌劃對企業財務管理的意義在于：首先，稅