決勝千里稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

2.以下哪些行為屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

E.外商投資企業

4.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.港澳臺同胞

C.外籍個人

D.中國境內居住的個人

E.中國境外居住的個人

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅農產品

B.銷售古舊圖書

C.銷售鮮活農產品

D.銷售教育用品

E.銷售殘疾人用品

6.以下哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.銷售免稅農產品

B.銷售古舊圖書

C.銷售鮮活農產品

D.銷售教育用品

E.銷售殘疾人用品

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金、行政事業性收費收入

E.符合條件的財政補貼收入

8.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金、行政事業性收費收入

E.符合條件的財政補貼收入

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

10.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

E.外商投資企業

12.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.港澳臺同胞

C.外籍個人

D.中國境內居住的個人

E.中國境外居住的個人

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅農產品

B.銷售古舊圖書

C.銷售鮮活農產品

D.銷售教育用品

E.銷售殘疾人用品

14.以下哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.銷售免稅農產品

B.銷售古舊圖書

C.銷售鮮活農產品

D.銷售教育用品

E.銷售殘疾人用品

15.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金、行政事業性收費收入

E.符合條件的財政補貼收入

16.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金、行政事業性收費收入

E.符合條件的財政補貼收入

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

18.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

E.外商投資企業

20.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.港澳臺同胞

C.外籍個人

D.中國境內居住的個人

E.中國境外居住的個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務等應稅勞務。（）

3.企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在中國境內居住不滿一年的個人。（）

5.增值稅的計稅依據是增值額，即銷售額減去進項稅額。（）

6.營業稅的計稅依據是營業額，營業額是指納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。（）

7.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

8.個人所得稅的應納稅所得額是指納稅人在中國境內取得的各項收入，減除費用、損失、專項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

10.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本程序。

2.請列舉企業所得稅中可以扣除的成本、費用和損失項目。

3.簡要說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.解釋增值稅中的“進項稅額”和“銷項稅額”的概念及其在計算增值稅應納稅額中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經濟發展中的作用，并分析稅收政策對經濟調控的影響。

2.結合當前稅收改革趨勢，探討如何優化增值稅制度，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

2.C,D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶和外商投資企業。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、港澳臺同胞、外籍個人、中國境內居住的個人和中國境外居住的個人。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品、銷售古舊圖書、銷售鮮活農產品、銷售教育用品和銷售殘疾人用品。

6.A,B,C,D,E

解析思路：營業稅的免稅項目包括銷售免稅農產品、銷售古舊圖書、銷售鮮活農產品、銷售教育用品和銷售殘疾人用品。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金、行政事業性收費收入和符合條件的財政補貼收入。

8.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金、行政事業性收費收入和符合條件的財政補貼收入。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

10.A,B,C,D,E

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

11.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶和外商投資企業。

12.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、港澳臺同胞、外籍個人、中國境內居住的個人和中國境外居住的個人。

13.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品、銷售古舊圖書、銷售鮮活農產品、銷售教育用品和銷售殘疾人用品。

14.A,B,C,D,E

解析思路：營業稅的免稅項目包括銷售免稅農產品、銷售古舊圖書、銷售鮮活農產品、銷售教育用品和銷售殘疾人用品。

15.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金、行政事業性收費收入和符合條件的財政補貼收入。

16.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金、行政事業性收費收入和符合條件的財政補貼收入。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

18.A,B,C,D,E

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

19.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶和外商投資企業。

20.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、港澳臺同胞、外籍個人、中國境內居住的個人和中國境外居住的個人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅征收管理的基本規定。

2.√

解析思路：營業稅的征稅范圍確實包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務等應稅勞務。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織，這是企業所得稅的基本納稅人范圍。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在中國境內居住不滿一年的個人，這是個人所得稅的基本納稅人范圍。

5.√

解析思路：增值稅的計稅依據是增值額，即銷售額減去進項稅額，這是增值稅計算應納稅額的基本原則。

6.√

解析思路：營業稅的計稅依據是營業額，營業額是指納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用，這是營業稅計算應納稅額的基本原則。

7.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，這是企業所得稅計算應納稅所得額的基本原則。

8.√

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額是指納稅人在中國境內取得的各項收入，減除費用、損失、專項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，這是個人所得稅計算應納稅所得額的基本原則。

9.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅稅率的基本分類。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅稅率的基本分類。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收的征收管理和納稅申報的基本程序包括：稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報