財(cái)務(wù)支付審批管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支付審批流程，確保公司資金安全、合理、有效地使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財(cái)務(wù)支付事項(xiàng)?；驹瓌t1.合法性原則：財(cái)務(wù)支付必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支付事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證、票據(jù)等應(yīng)真實(shí)、有效。3.合理性原則：支付應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，符合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要。4.審批流程規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行支付審批，確保審批環(huán)節(jié)清晰、責(zé)任明確。支付審批流程支付申請(qǐng)1.申請(qǐng)人填寫(xiě)支付申請(qǐng)單：詳細(xì)注明支付事由、收款單位、支付金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。2.提交申請(qǐng)：將填寫(xiě)完整的支付申請(qǐng)單及相關(guān)材料提交至本部門(mén)負(fù)責(zé)人。部門(mén)初審1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：對(duì)支付申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核。確認(rèn)支付事項(xiàng)是否符合本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍及工作安排，金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)等。審核通過(guò)后，在支付申請(qǐng)單上簽字并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.特殊情況說(shuō)明：若支付申請(qǐng)涉及重大事項(xiàng)或超出本部門(mén)權(quán)限，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并說(shuō)明情況。財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)專(zhuān)員初審：財(cái)務(wù)部門(mén)收到支付申請(qǐng)后，財(cái)務(wù)專(zhuān)員首先對(duì)支付申請(qǐng)單及相關(guān)材料進(jìn)行形式審核。檢查申請(qǐng)單填寫(xiě)是否完整、準(zhǔn)確，證明材料是否齊全、合規(guī)，支付金額與合同或相關(guān)約定是否一致等。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)過(guò)初審的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審。重點(diǎn)審核支付事項(xiàng)的財(cái)務(wù)合規(guī)性、資金來(lái)源及支付安排的合理性等。審核通過(guò)后，在支付申請(qǐng)單上簽字。審批層級(jí)1.一般支付審批預(yù)算內(nèi)且金額較小的支付：由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后即可支付。預(yù)算內(nèi)且金額較大的支付：除部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批外，還需分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支付審批涉及重大投資、資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外捐贈(zèng)等支付：需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后，由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。預(yù)算外支付：必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后，按照上述重大支付審批流程進(jìn)行審批。支付執(zhí)行1.支付指令下達(dá)：經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)下達(dá)支付指令。2.資金支付：出納人員依據(jù)支付指令，按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行資金支付操作。在支付過(guò)程中，嚴(yán)格核對(duì)收款單位、賬號(hào)、金額等信息，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。3.支付記錄與歸檔：支付完成后，財(cái)務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行支付記錄的登記，并將支付申請(qǐng)單、相關(guān)證明材料等進(jìn)行整理歸檔，以備后續(xù)查閱。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：按規(guī)定格式詳細(xì)填寫(xiě)費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、報(bào)銷(xiāo)類(lèi)型等信息，并粘貼好相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性及是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用，部門(mén)負(fù)責(zé)人有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算準(zhǔn)確性等進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與報(bào)銷(xiāo)人溝通并要求更正。4.審批層級(jí)：根據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額大小，按照上述支付審批流程中的相應(yīng)層級(jí)進(jìn)行審批。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：報(bào)銷(xiāo)人需詳細(xì)填寫(xiě)出差日期、地點(diǎn)、事由、交通工具、住宿費(fèi)用等信息，并附上相關(guān)票據(jù)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：核實(shí)出差的必要性及行程安排的合理性。3.財(cái)務(wù)審核：重點(diǎn)審核差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，如交通、住宿、餐飲補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)。4.審批層級(jí)：同日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批層級(jí)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：注明招待日期、對(duì)象、事由、金額等，并附上消費(fèi)清單、發(fā)票等憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：說(shuō)明業(yè)務(wù)招待的必要性及招待標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。3.財(cái)務(wù)審核：審核招待費(fèi)支出是否符合公司規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法，是否有超標(biāo)準(zhǔn)、不合理的支出。4.審批層級(jí)：除上述層級(jí)外，涉及較高金額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)還需分管領(lǐng)導(dǎo)特別審批。采購(gòu)支付審批采購(gòu)申請(qǐng)1.使用部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)：根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.提交審批：采購(gòu)申請(qǐng)單依次提交部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后交至采購(gòu)部門(mén)。采購(gòu)執(zhí)行1.采購(gòu)部門(mén)選擇供應(yīng)商：按照公司采購(gòu)管理規(guī)定，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。2.合同審核：采購(gòu)合同簽訂后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)和法務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核合同付款條款、金額、支付方式等是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定；法務(wù)部門(mén)審核合同的合法性、合規(guī)性。到貨驗(yàn)收1.驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收：采購(gòu)物品到貨后，由相關(guān)驗(yàn)收部門(mén)按照合同要求進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交至采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，作為支付貨款的依據(jù)之一。支付審批1.采購(gòu)部門(mén)提交支付申請(qǐng)：根據(jù)合同約定和驗(yàn)收情況，采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)支付申請(qǐng)單，并附上采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)材料，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員按照支付審批流程對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核合同執(zhí)行情況、發(fā)票真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性等。3.審批層級(jí)：根據(jù)支付金額大小，按照相應(yīng)審批層級(jí)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)安排資金支付。借款審批借款申請(qǐng)1.借款人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單：詳細(xì)說(shuō)明借款事由、借款金額、借款期限等信息。2.提交審批：借款申請(qǐng)單依次提交部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。如借款金額較大，還需總經(jīng)理審批。借款執(zhí)行1.審批通過(guò)后：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)向借款人發(fā)放借款。2.借款歸還：借款人應(yīng)按照借款期限及時(shí)歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)審批同意后方可延期。財(cái)務(wù)支付審批相關(guān)職責(zé)申請(qǐng)人職責(zé)1.對(duì)支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，確保提供的證明材料真實(shí)、有效。2.按照規(guī)定填寫(xiě)支付申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明支付事由及相關(guān)信息。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)及其他審批部門(mén)的審核工作，及時(shí)提供補(bǔ)充資料或說(shuō)明情況。部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.審核本部門(mén)支付申請(qǐng)的必要性、真實(shí)性和合理性，確保支付事項(xiàng)符合本部門(mén)業(yè)務(wù)需求和公司規(guī)定。2.對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行初審，簽署明確的審核意見(jiàn)，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。3.監(jiān)督本部門(mén)支付款項(xiàng)的使用情況，確保資金使用合規(guī)、有效。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括憑證合法性、金額準(zhǔn)確性、支付方式合規(guī)性等。2.嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行支付操作，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。3.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)支付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。審批領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.依據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，做出同意、不同意或要求補(bǔ)充資料等明確批示。2.對(duì)重大支付事項(xiàng)進(jìn)行決策，承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。預(yù)算控制與支付管理預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作安排，編制本部門(mén)年度預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等明細(xì)項(xiàng)目。2.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)預(yù)算，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過(guò)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或需要調(diào)整預(yù)算的情況，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行預(yù)算調(diào)整。支付與預(yù)算匹配1.所有財(cái)務(wù)支付應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。對(duì)于超出預(yù)算的支付申請(qǐng)，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整和審批程序。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在審核支付申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)核對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)超預(yù)算支付申請(qǐng)予以嚴(yán)格把關(guān)。支付審批相關(guān)文件及記錄管理文件管理1.涉及財(cái)務(wù)支付審批的相關(guān)文件，如支付申請(qǐng)單、合同、發(fā)票、審批報(bào)告等，應(yīng)分類(lèi)整理、妥善保管。2.文件保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)及公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，確保文件資料的完整性和可追溯性。記錄管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全支付審批記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆支付的申請(qǐng)時(shí)間、審批流程、支付金額、支付日期等信息。2.支付審批記錄應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和清理，保證記錄的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)支付審批情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查審批流程的執(zhí)行情況、支付事項(xiàng)的真實(shí)性和合規(guī)性等。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。日常監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)在日常工作中加強(qiáng)對(duì)支付審批的監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)及時(shí)予以糾正。2.各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)支付事項(xiàng)的合規(guī)性負(fù)責(zé)，應(yīng)主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)及其他監(jiān)督部門(mén)的工作。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自支付款項(xiàng)。2.提供虛假支付申請(qǐng)資料或證明文件。3.審批人員違反審批流程或超越權(quán)限審批。4.其他違反財(cái)務(wù)支付審批管理制度的行為。違規(guī)處理措施1.對(duì)于違規(guī)支付行為，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令立即糾正，并追回已支付款