退市股票管理制度規(guī)定?一、總則（一）目的為規(guī)范公司對(duì)退市股票的管理，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司持有的已退市股票，包括但不限于因連續(xù)虧損、重大違法違規(guī)等原因被證券交易所終止上市的股票。（三）管理原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定以及公司章程的要求。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：充分評(píng)估退市股票帶來的各類風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。3.價(jià)值最大化原則：在合法合規(guī)的前提下，通過合理的管理策略，盡可能實(shí)現(xiàn)公司持有退市股票價(jià)值的最大化。二、退市股票的認(rèn)定與獲取（一）退市股票的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.依據(jù)證券交易所發(fā)布的相關(guān)規(guī)則，如上市公司連續(xù)虧損達(dá)到規(guī)定年限、凈資產(chǎn)為負(fù)、財(cái)務(wù)造假等情形，被判定為不符合上市條件而終止上市。2.公司應(yīng)密切關(guān)注證券市場(chǎng)動(dòng)態(tài)及相關(guān)上市公司公告，及時(shí)掌握可能導(dǎo)致股票退市的信息。（二）退市股票的獲取途徑1.公司在股票正常交易期間通過二級(jí)市場(chǎng)買入。2.因公司參與的資產(chǎn)重組、股權(quán)受讓等業(yè)務(wù)涉及獲取退市股票。3.其他合法合規(guī)途徑獲取。三、退市股票的持有管理（一）持有數(shù)量與結(jié)構(gòu)1.公司應(yīng)根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況、投資策略等因素，合理確定退市股票的持有數(shù)量，避免過度集中風(fēng)險(xiǎn)。2.分析不同退市股票的行業(yè)屬性、基本面情況等，構(gòu)建多元化的持有結(jié)構(gòu)，降低單一股票波動(dòng)對(duì)公司資產(chǎn)的影響。（二）日常監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立專門的退市股票監(jiān)控機(jī)制，安排專人負(fù)責(zé)每日跟蹤退市股票的交易行情、公司動(dòng)態(tài)等信息。2.定期（至少每季度一次）對(duì)持有的退市股票進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括但不限于公司財(cái)務(wù)狀況惡化風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整持有比例、尋求資產(chǎn)處置機(jī)會(huì)等。（三）信息披露1.公司應(yīng)按照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及公司章程的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露持有退市股票的相關(guān)信息，包括持有數(shù)量、成本價(jià)格、市值變動(dòng)等。2.在定期報(bào)告中詳細(xì)闡述退市股票對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，并對(duì)后續(xù)管理計(jì)劃進(jìn)行說明。四、退市股票的交易管理（一）交易原則1.在合法合規(guī)的前提下，遵循公平、公正、公開的原則進(jìn)行退市股票交易。2.交易價(jià)格應(yīng)參考市場(chǎng)行情、股票內(nèi)在價(jià)值等因素合理確定，確保交易價(jià)格公允。（二）交易決策程序1.由公司投資決策委員會(huì)對(duì)退市股票交易事項(xiàng)進(jìn)行審議，投資決策委員會(huì)成員應(yīng)充分發(fā)表意見，對(duì)交易的必要性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)收益等進(jìn)行綜合評(píng)估。2.根據(jù)投資決策委員會(huì)的審議結(jié)果，提交公司董事會(huì)進(jìn)行決策，董事會(huì)應(yīng)按照公司章程規(guī)定的決策程序進(jìn)行表決。3.涉及重大交易事項(xiàng)的，需經(jīng)股東大會(huì)審議通過后方可實(shí)施。（三）交易操作流程1.交易部門根據(jù)公司決策制定具體的交易方案，明確交易方式（如協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開拍賣等）、交易價(jià)格區(qū)間、交易時(shí)間安排等。2.交易部門負(fù)責(zé)與交易對(duì)手方進(jìn)行溝通協(xié)商，按照交易方案簽訂相關(guān)交易協(xié)議。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)交易資金進(jìn)行核算與管理，確保資金安全、準(zhǔn)確收付。4.合規(guī)部門對(duì)交易全過程進(jìn)行合規(guī)審查，確保交易行為符合法律法規(guī)及公司內(nèi)部制度要求。五、退市股票的處置管理（一）處置方式選擇1.根據(jù)退市股票的實(shí)際情況、市場(chǎng)環(huán)境及公司戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇合適的處置方式，包括但不限于繼續(xù)持有等待機(jī)會(huì)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)重整等。2.在選擇處置方式時(shí)，應(yīng)充分考慮處置成本、處置收益、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響等因素。（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓1.確定協(xié)議轉(zhuǎn)讓的交易對(duì)手方，對(duì)交易對(duì)手方的資質(zhì)、信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行盡職調(diào)查。2.與交易對(duì)手方協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格、支付方式、交割時(shí)間等交易條款，并簽訂書面轉(zhuǎn)讓協(xié)議。3.按照協(xié)議約定辦理股票過戶、資金交割等手續(xù)。（三）資產(chǎn)重組1.積極尋找潛在的資產(chǎn)重組機(jī)會(huì)，與相關(guān)方進(jìn)行溝通協(xié)商，探討將退市股票注入其他優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或與其他資產(chǎn)進(jìn)行置換的可能性。2.參與資產(chǎn)重組項(xiàng)目的盡職調(diào)查、方案設(shè)計(jì)、談判等工作，確保資產(chǎn)重組符合公司利益和戰(zhàn)略發(fā)展方向。3.按照資產(chǎn)重組相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，履行必要的審批程序和信息披露義務(wù)。（四）破產(chǎn)重整1.關(guān)注退市公司的破產(chǎn)重整動(dòng)態(tài)，如符合公司利益，可考慮參與破產(chǎn)重整程序。2.參與破產(chǎn)重整方案的制定、談判等工作，爭(zhēng)取在破產(chǎn)重整中獲得有利地位，實(shí)現(xiàn)公司持有退市股票價(jià)值的提升。3.按照破產(chǎn)重整程序要求，配合管理人完成各項(xiàng)工作，確保公司權(quán)益得到保障。（五）處置決策程序1.由公司投資管理部門對(duì)退市股票的處置方案進(jìn)行研究分析，提出初步建議。2.組織相關(guān)部門（如財(cái)務(wù)、法務(wù)、合規(guī)等）對(duì)處置方案進(jìn)行論證，評(píng)估處置方案的可行性、風(fēng)險(xiǎn)及收益等。3.將處置方案提交公司投資決策委員會(huì)審議，投資決策委員會(huì)根據(jù)審議結(jié)果形成決議。4.按照公司決策程序，將處置方案提交董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過（如需）。六、退市股票的財(cái)務(wù)核算與稅務(wù)處理（一）財(cái)務(wù)核算1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)退市股票進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算，包括初始確認(rèn)、后續(xù)計(jì)量、處置時(shí)的會(huì)計(jì)處理等。2.設(shè)立專門的會(huì)計(jì)科目對(duì)退市股票相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄持有成本、市值變動(dòng)、交易損益等信息。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映退市股票對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（二）稅務(wù)處理1.及時(shí)了解國(guó)家稅收政策法規(guī)對(duì)退市股票交易及處置的相關(guān)規(guī)定，確保公司稅務(wù)處理合規(guī)。2.在進(jìn)行退市股票交易和處置時(shí)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的各類稅費(fèi)，如印花稅、所得稅等。3.按照稅務(wù)部門的要求，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，并妥善保存相關(guān)稅務(wù)資料。七、退市股票管理的監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)退市股票管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查管理制度的執(zhí)行情況、交易操作的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議，跟蹤整改落實(shí)情況，確保退市股票管理工作規(guī)范有序。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司持有退市股票的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查工作，提供相關(guān)資料，接受外部監(jiān)督。八、信息保密與檔案管理（一）信息保密1.參與退市股票管理工作的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的信息保密制度，對(duì)涉及退市股票的交易信息、公司決策等予以保密。2.嚴(yán)禁泄露未公開的信息，防止信息泄露對(duì)公司造成不利影響。（二）檔案管理1.建立完善的退市股票管理檔案，對(duì)退市股票的獲取、持有、交易、處置等全過程的相關(guān)文件、資料進(jìn)行歸檔保存。2.檔案內(nèi)容應(yīng)包括但不限于交易協(xié)議、審批文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等，確保檔案資料完整、真實(shí)、有效。3.檔案保管期限