資金負(fù)面清單管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金管理，有效防范資金風(fēng)險，規(guī)范資金使用行為，根據(jù)國家法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本資金負(fù)面清單管理制度。本制度旨在明確公司資金管理過程中禁止出現(xiàn)的行為和事項，確保資金安全、高效運(yùn)作，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的資金管理活動，包括但不限于資金收支、資金結(jié)算、資金調(diào)度、資金投資等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：把資金安全放在首位，采取有效措施防范各類資金風(fēng)險，保障公司資金的安全完整。3.效益性原則：在確保資金安全的前提下，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金效益最大化。4.全面性原則：涵蓋公司資金管理的各個環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，不留管理死角，確保制度的全面覆蓋。二、資金負(fù)面清單內(nèi)容（一）資金收入管理負(fù)面清單1.嚴(yán)禁截留收入不得將公司應(yīng)收取的銷售款項、服務(wù)收入、租金收入、投資收益等各類收入隱匿不報或挪作他用。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將取得的收入按照規(guī)定流程和時間全額上繳財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確記錄并及時入賬，不得擅自截留或延遲入賬。2.禁止坐支現(xiàn)金公司收入的現(xiàn)金必須及時存入銀行，不得直接用于支付公司自身的支出。嚴(yán)禁從公司的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金支出，如發(fā)放工資、支付貨款、報銷費(fèi)用等。如有特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，必須事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行坐支。3.杜絕虛構(gòu)收入嚴(yán)禁通過虛構(gòu)交易、虛增業(yè)務(wù)量等手段編造虛假收入，以粉飾財務(wù)報表或騙取資金。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入真實性的審核，核對相關(guān)合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等原始憑證，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。對于可疑的收入事項，應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查核實，防止虛構(gòu)收入行為的發(fā)生。（二）資金支出管理負(fù)面清單1.禁止無預(yù)算支出所有資金支出必須納入年度預(yù)算或?qū)ｍ楊A(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行支出。未經(jīng)預(yù)算審批程序，不得擅自安排資金支出。如因特殊情況需要追加預(yù)算的，必須按照公司規(guī)定的預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行審批。2.杜絕超預(yù)算支出各項支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算額度內(nèi)，不得突破預(yù)算指標(biāo)。對于超預(yù)算支出的申請，必須詳細(xì)說明原因，并經(jīng)公司管理層特批。財務(wù)部門在審核付款時，如發(fā)現(xiàn)支出超出預(yù)算，應(yīng)拒絕支付，并及時向相關(guān)部門反饋。3.嚴(yán)禁違規(guī)擔(dān)保公司不得為任何單位或個人提供不符合法律法規(guī)和公司規(guī)定的擔(dān)保。在提供擔(dān)保前，必須對被擔(dān)保對象的信用狀況、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況等進(jìn)行全面評估，確保擔(dān)保風(fēng)險可控。未經(jīng)公司董事會或股東會批準(zhǔn)，不得擅自簽訂擔(dān)保合同。4.禁止隨意出借資金公司原則上不得將資金出借給其他單位或個人。如有特殊情況確需出借資金的，必須按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，并簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，確保資金安全回收。財務(wù)部門應(yīng)定期對出借資金進(jìn)行跟蹤管理，及時催收借款本息，如發(fā)現(xiàn)借款單位或個人存在還款困難等風(fēng)險跡象，應(yīng)及時采取措施防范風(fēng)險。5.杜絕虛假報銷員工應(yīng)如實報銷費(fèi)用，提供真實、合法、有效的報銷憑證。嚴(yán)禁通過偽造、變造、虛開報銷憑證等手段騙取公司資金。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對報銷憑證的審核，核對發(fā)票真?zhèn)巍I(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、審批手續(xù)是否齊全等。對于發(fā)現(xiàn)的虛假報銷行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理，追回已報銷款項，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。6.禁止違規(guī)支付關(guān)聯(lián)交易款項公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易時，應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，按照市場價格進(jìn)行定價，并簽訂規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易合同。在支付關(guān)聯(lián)交易款項時，必須嚴(yán)格審核交易的真實性、合法性和合規(guī)性，確保交易符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。未經(jīng)適當(dāng)審批，不得支付關(guān)聯(lián)交易款項。（三）資金結(jié)算管理負(fù)面清單1.嚴(yán)禁違規(guī)開立銀行賬戶未經(jīng)公司批準(zhǔn)，任何部門或個人不得擅自開立銀行賬戶。公司開立銀行賬戶應(yīng)符合國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管要求，遵循必要性、合理性和安全性原則。新開立銀行賬戶需經(jīng)過財務(wù)部門審核，并報公司管理層審批。2.杜絕使用虛假票據(jù)結(jié)算在資金結(jié)算過程中，必須使用真實、合法、有效的票據(jù)，不得使用偽造、變造、作廢的票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的審核，包括票據(jù)的格式、內(nèi)容、簽章等是否符合規(guī)定，確保票據(jù)的真實性和有效性。對于可疑票據(jù)，應(yīng)及時向出票單位或相關(guān)銀行進(jìn)行核實。3.禁止私自進(jìn)行資金結(jié)算所有資金結(jié)算業(yè)務(wù)必須通過公司指定的銀行賬戶和結(jié)算方式進(jìn)行，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或個人私自進(jìn)行資金收付、資金劃轉(zhuǎn)等結(jié)算操作。如因特殊情況需要委托他人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的，必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，并簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和責(zé)任。（四）資金調(diào)度管理負(fù)面清單1.嚴(yán)禁資金體外循環(huán)公司資金必須納入公司統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，通過公司賬戶進(jìn)行收支結(jié)算，不得設(shè)立賬外賬或進(jìn)行資金體外循環(huán)。嚴(yán)禁將公司資金以個人名義存儲或劃轉(zhuǎn)，避免資金脫離公司財務(wù)監(jiān)管，防范資金風(fēng)險和財務(wù)舞弊行為。2.杜絕擅自挪用資金未經(jīng)公司批準(zhǔn)，任何部門或個人不得擅自挪用公司資金用于其他非公司業(yè)務(wù)用途。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金流向的監(jiān)控，定期核對資金賬目，確保資金專款專用。如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的跡象，應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查核實，并采取措施追回挪用資金，追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.禁止違規(guī)進(jìn)行資金拆借公司內(nèi)部各部門之間不得擅自進(jìn)行資金拆借活動。如需資金調(diào)劑，應(yīng)通過公司資金管理部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。嚴(yán)禁與外部單位或個人進(jìn)行違規(guī)的資金拆借行為，避免因資金拆借引發(fā)的法律風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。（五）資金投資管理負(fù)面清單1.禁止未經(jīng)審批的投資公司進(jìn)行對外投資活動，必須按照公司規(guī)定的投資決策程序進(jìn)行審批，明確投資項目的可行性、風(fēng)險評估、收益預(yù)測等內(nèi)容。未經(jīng)公司董事會或股東會批準(zhǔn)，不得擅自開展投資業(yè)務(wù)。投資項目必須符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資政策，確保投資風(fēng)險可控，預(yù)期收益合理。2.杜絕盲目投資在進(jìn)行投資決策前，應(yīng)充分進(jìn)行市場調(diào)研和風(fēng)險評估，對投資項目的行業(yè)前景、市場競爭狀況、技術(shù)可行性、財務(wù)狀況等進(jìn)行全面分析。不得盲目跟風(fēng)投資，避免因投資決策失誤導(dǎo)致公司資金損失。投資決策應(yīng)綜合考慮各種因素，權(quán)衡投資收益與風(fēng)險，確保投資決策科學(xué)合理。3.禁止投資高風(fēng)險項目公司應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險承受能力，合理選擇投資項目，優(yōu)先考慮風(fēng)險較低、收益穩(wěn)定的投資領(lǐng)域。原則上不得投資于高風(fēng)險、高杠桿的項目，如期貨、期權(quán)、外匯保證金交易等金融衍生品，以及未經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的非法集資、私募股權(quán)基金等項目。如因特殊情況需要投資高風(fēng)險項目的，必須經(jīng)過公司董事會或股東會特別批準(zhǔn)，并采取有效的風(fēng)險控制措施。三、資金負(fù)面清單執(zhí)行與監(jiān)督（一）執(zhí)行主體與職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金負(fù)面清單制度的具體執(zhí)行，對公司資金管理活動進(jìn)行日常監(jiān)控和審核。嚴(yán)格按照制度規(guī)定辦理資金收支、結(jié)算、調(diào)度等業(yè)務(wù)，確保資金管理活動合規(guī)、安全、高效。定期對公司資金管理情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并向公司管理層報告。2.業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是資金收入和支出的直接責(zé)任主體，應(yīng)按照公司規(guī)定及時取得收入，并合理控制支出。配合財務(wù)部門做好資金管理工作，提供真實、準(zhǔn)確、完整的業(yè)務(wù)信息和財務(wù)資料，確保資金管理活動與業(yè)務(wù)活動緊密銜接。對本部門發(fā)生的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自我監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反資金負(fù)面清單制度的行為應(yīng)及時制止并報告公司相關(guān)部門。（二）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對公司資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金負(fù)面清單制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。審計部門應(yīng)重點關(guān)注資金收支的合規(guī)性、資金使用效益、資金安全等方面的情況，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和風(fēng)險隱患進(jìn)行深入調(diào)查和分析，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司資金管理水平的提升。2.管理層監(jiān)督公司管理層負(fù)責(zé)對資金負(fù)面清單制度的執(zhí)行情況進(jìn)行總體監(jiān)督和指導(dǎo)，定期聽取財務(wù)部門關(guān)于資金管理工作的匯報，及時了解資金管理動態(tài)和存在的問題。對重大資金管理事項進(jìn)行決策審批，確保公司資金管理活動符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和整體利益。對于違反資金負(fù)面清單制度的行為，管理層應(yīng)責(zé)令相關(guān)部門及時整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）違規(guī)處理1.對于違反資金負(fù)面清單制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理措施對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即改正，并給予警告處分。對于情節(jié)較重的違規(guī)行為，除責(zé)令改正外，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報批評，并扣發(fā)一定比例的績效獎金。對于情節(jié)嚴(yán)重、造成公司重大損失的違規(guī)行為，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，同時解除與責(zé)任人的勞動合同。2.公司將建立違規(guī)行為記錄檔案，對相關(guān)責(zé)任人的違規(guī)行為進(jìn)行詳細(xì)記錄違規(guī)記錄將作為員工績效考核、晉升、薪酬調(diào)整等的重要參考依據(jù)。對于多次違反資金負(fù)面清單制度的員工，公司將采取更為嚴(yán)格的管理措施，直至解除勞動合同。四、資金負(fù)面清單制度的培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計劃1.公司人力資源部門會同財務(wù)部門制定資金負(fù)面清單制度培訓(xùn)計劃，定期組織公司員工參加培訓(xùn)。2.培訓(xùn)對象包括公司總部及各下屬子公司、分公司的全體員工，重點是涉及資金管理的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門人員。3.培訓(xùn)內(nèi)容包括資金負(fù)面清單制度的主要內(nèi)容、執(zhí)行要點、違規(guī)處理等方面的知識，確保員工熟悉制度要求，掌握資金管理的規(guī)范操作流程。（二）培訓(xùn)方式1.內(nèi)部培訓(xùn)：由公司財務(wù)部門或邀請外部專家進(jìn)行內(nèi)部授課，通過集中培訓(xùn)、專題講座、案例分析等形式，向員工傳授資金負(fù)面清單制度的相關(guān)知識和技能。2.在線學(xué)習(xí)：利用公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺，上傳資金負(fù)面清單制度的培訓(xùn)資料和視頻課程，供員工自主學(xué)習(xí)。員工可以根據(jù)自己的時間和需求，隨時隨地進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高學(xué)習(xí)的靈活性和效率。3.考試考核：培訓(xùn)結(jié)束后，組織員工進(jìn)行考試考核，檢驗員工對資金負(fù)面清單制度的掌握程度。考試成績將作為員工培訓(xùn)效果評估的重要依據(jù)，對于考試不合格的員工，將進(jìn)行補(bǔ)考或再次培訓(xùn)，直至合格為止。（三）宣傳推廣1.在公司內(nèi)部網(wǎng)站、宣傳欄、辦公區(qū)域等顯著位置張貼資金負(fù)面清單制度的相關(guān)內(nèi)容，向員工宣傳制度的重要性和主要要求。2.通過公司內(nèi)部刊物、電子郵件等渠道，定期發(fā)布資金管理方面的信息和案例，加強(qiáng)員工對資金負(fù)面清單制度的理解和認(rèn)識，營造良好的資金管理文化氛圍。五、附則（一