裝飾公司賬務管理制度?總則1.目的為了規范裝飾公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應市場經濟發展的需要，依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等相關法律法規，結合本公司實際情況，制定本賬務管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項目組的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行財務核算和管理。真實性原則：以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。準確性原則：財務核算要準確無誤，確保數據的可靠性和一致性。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，滿足公司決策和管理的需要。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高公司經濟效益。財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部下設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作規范有序進行。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，監督預算執行情況。負責財務報表的編制和分析，為公司管理層提供財務決策支持。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。會計按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，進行會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務報表的編制和報送，確保報表數據準確、及時。審核各項費用報銷、付款申請等原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現金管理和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期編制資金報表，向財務經理匯報資金收支情況。協助會計做好其他財務工作，如票據傳遞、財務文件整理等。會計核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統一的會計制度規定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連貫性。如因特殊情況需要變更會計政策或會計估計，應按照規定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置公司根據實際業務需要，設置統一的會計科目體系，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應嚴格按照會計制度的規定執行，不得隨意增減或合并會計科目。3.賬務處理程序公司采用記賬憑證賬務處理程序，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，然后根據記賬憑證登記賬簿，最后編制財務報表。記賬憑證應按照經濟業務的內容和性質進行分類編制，確保憑證的準確性和完整性。賬簿的登記應及時、準確、清晰，按照規定的記賬方法和記賬規則進行登記。4.財務報表編制公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，確保報表數據真實、準確、完整。財務報表編制完成后，應進行審核和分析，發現問題及時調整和處理。資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和項目進度，編制本部門的資金預算，并上報財務部匯總。財務部根據各部門的資金預算，結合公司的整體資金狀況，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。資金預算一經批準，各部門應嚴格執行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整資金預算，應按照規定程序進行審批。2.資金籌集管理公司根據經營和發展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。資金籌集應按照國家法律法規和金融政策的規定進行，確保融資活動合法合規。公司應建立健全資金籌集管理制度，對融資方案進行可行性研究和風險評估，選擇合適的融資方式和融資渠道。3.資金使用管理公司資金實行集中管理、統一調配的原則，確保資金合理使用和安全。各項資金支出應嚴格按照審批程序進行，未經授權不得擅自支付資金。資金使用應遵循效益性原則，優先保障重點項目和關鍵業務的資金需求，提高資金使用效率。公司應加強對資金使用情況的監督和檢查，定期對資金使用效果進行分析和評價，發現問題及時采取措施加以解決。4.銀行賬戶管理公司按照國家有關規定，開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規定程序進行審批，并及時向財務部備案。公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。費用報銷管理1.費用報銷原則費用報銷應遵循真實性、合法性、合理性、相關性的原則，確保費用支出真實發生、符合法律法規和公司規定、與公司經營活動相關。費用報銷應嚴格按照審批程序進行，未經授權不得擅自報銷費用。2.費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業務招待費、通訊費、交通費、水電費、物業費等。具體費用報銷標準和范圍按照公司相關規定執行。3.費用報銷流程費用發生后，經辦人應及時填寫費用報銷單，并附上相關原始憑證，如發票、收據等。費用報銷單應按照規定格式填寫，注明費用明細、金額、用途等信息，并由經辦人簽字確認。經辦人將費用報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人應根據公司規定和業務實際情況，對費用的真實性、合理性、必要性進行審核，并簽字批準。部門負責人審核通過后，費用報銷單提交給財務經理審核，財務經理主要審核費用報銷是否符合財務制度和審批程序，票據是否合法合規等，并簽字批準。財務經理審核通過后，費用報銷單提交給公司總經理審批，總經理根據公司整體情況和財務狀況，對費用報銷進行最終審批，并簽字批準。費用報銷單經總經理審批通過后，經辦人將其提交給出納辦理報銷手續，出納根據審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋"現金付訖"或"銀行付訖"章。4.費用報銷審批權限公司根據費用金額大小，設定不同的審批權限，具體如下：費用金額在[x]元以下的，由部門負責人審核，財務經理審批。費用金額在[x]元至[x]元之間的，由部門負責人審核，財務經理審核，總經理審批。費用金額在[x]元以上的，由部門負責人審核，財務經理審核，總經理審核，報公司董事會審批（如有需要）。固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置管理各部門根據工作需要，提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途等信息，并提交給部門負責人審核。部門負責人審核通過后，固定資產購置申請表提交給財務部審核，財務部主要審核購置資產是否符合公司預算、是否有必要購置等，并簽字批準。財務部審核通過后，固定資產購置申請表提交給公司總經理審批，總經理根據公司實際情況和資金狀況，對購置申請進行最終審批，并簽字批準。固定資產購置申請經總經理審批通過后，由采購部門負責采購，采購過程應嚴格按照公司采購制度進行，確保采購資產的質量和價格合理。3.固定資產入賬與折舊固定資產購置完成后，采購部門應及時將固定資產移交使用部門，并辦理驗收手續。使用部門驗收合格后，填寫固定資產驗收單，注明資產名稱、規格、型號、數量、購置日期、驗收日期等信息，并提交給財務部。財務部根據固定資產驗收單和購置發票等原始憑證，進行固定資產入賬核算，按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更折舊方法，應按照規定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產清查與處置公司定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點工作由財務部牽頭，各使用部門配合進行。清查盤點結束后，財務部應編制固定資產清查報告，對清查結果進行分析和總結，發現問題及時提出處理意見。對于閑置、報廢、毀損等不再使用的固定資產，使用部門應填寫固定資產處置申請表，注明資產名稱、規格、型號、數量、處置原因等信息，并提交給部門負責人審核。部門負責人審核通過后，固定資產處置申請表提交給財務部審核，財務部主要審核處置資產的賬面價值、處置方式、處置價格等是否合理，并簽字批準。財務部審核通過后，固定資產處置申請表提交給公司總經理審批，總經理根據公司實際情況和處置方案，對處置申請進行最終審批，并簽字批準。固定資產處置申請經總經理審批通過后，由相關部門按照規定程序進行處置，處置收入應及時足額上繳公司財務部。成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分收益性支出和資本性支出的界限。成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性的原則，確保成本費用數據真實、準確、完整。2.成本費用核算方法公司采用項目成本核算方法，對裝飾工程項目的成本進行核算和管理。項目成本核算應按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，計算項目成本。成本項目包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費、間接費用等。3.成本費用控制措施公司建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和過程控制。各部門應根據公司下達的成本費用預算指標，制定本部門的成本費用控制計劃，并嚴格執行。財務部應定期對成本費用預算執行情況進行分析和考核，及時發現問題并采取措施加以解決。公司應加強對成本費用的分析和研究，優化成本結構，降低成本費用水平，提高公司經濟效益。稅務管理1.稅務登記與申報公司按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并依法進行納稅申報。財務部應指定專人負責稅務申報工作，確保納稅申報數據準確、及時。2.稅款繳納公司按照稅務機關核定的納稅期限和納稅金額，及時足額繳納稅款。財務部應加強對稅款繳納情況的監控和管理，確保稅款繳納的準確性和及時性，避免產生稅務風險。3.稅務籌劃公司在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應遵循成本效益原則，綜合考慮公司經營目標和稅務政策變化，制定合理的稅務籌劃方案。4.稅務風險管理公司建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。財務部應定期對公司稅務風險進行排查和分析，及時發現潛在的稅務風險，并采取措施加以防范和化解。公司應加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務工作合法合規。財務審計與監督1.內部審計公司設立內部審計機構或配備內部審計人員，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行定期或不定期的審計監督。內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等，并按照計劃組織實施審計工作。內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業道德規范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。內部審計結束后，應出具審計報告，對審計發現的問題提出整改意見和建議，被審計部門應按照要求及時進行整改。2.財務監督財務部應加強對公司財務活動的日常監督，確保財務工作規范有序進行。財務監督的內容包括財務制度執行情況、財務收支情況、資金使用情況、資產安全情況等。財務部應定期對財務監督情況進行總結和分析，發現問題及時采取措施加以解決，并向公司管理層匯報財務監督工作情況。3.外部審計公司按照國家法律法規和相關規定，聘請外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。外部審計機構應具備相應的資質和信譽，審計工作應嚴格按照審計準則和相關規定進行。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保審計工作順利進行。外部審計結束后，公司應認真對待審計報告中提出的問題和建議，及時進行整改，并將整改情況向公司管理層匯報。財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務文件、合同協議等與公司財務活動相關的資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務檔案進行整理和歸檔。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年度打印成冊，財務報表應按年度整理成冊，其他財務檔案應分類整理歸檔。財務檔案應編制目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息，便于查閱和管理。3.財務檔案保管與查閱財務檔案應指定專人負責保管，保管期限應按照國家規定執行。財務檔案的查閱應嚴格按照規定程序進行，未經授權不得擅自查閱財務檔案。查閱財務檔案時，應填寫查閱申請表，注明查閱目的、查閱內容、查閱時間等信息，并經相關部門負責