行政機關預算管理制度?一、總則（一）目的為加強行政機關預算管理，規范預算編制、執行、調整及監督等行為，提高財政資金使用效益，保障行政機關各項工作順利開展，根據國家有關法律法規及財務管理制度，結合本機關實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政機關各部門及所屬單位的預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財政政策規定，確保預算編制、執行等工作合法合規。2.完整性原則：將本機關所有收入和支出全部納入預算管理，不得隱瞞、漏報。3.真實性原則：預算編制要以實際情況為依據，數據真實、準確，不得虛報、瞞報。4.科學性原則：運用科學合理的方法和標準進行預算編制，提高預算的準確性和合理性。5.績效性原則：注重預算資金的使用效益，強化績效目標管理和績效評價，提高財政資金使用效率。二、預算管理職責分工（一）預算管理委員會成立預算管理委員會，由機關主要領導擔任主任，各部門負責人為成員。主要職責包括：1.審議確定預算管理的政策、制度和辦法。2.審議年度預算草案和預算調整方案。3.協調解決預算編制和執行中的重大問題。4.對預算執行情況進行監督和考核。（二）財務部門1.負責預算編制的組織、指導和審核工作。2.匯總編制年度預算草案和預算調整方案。3.負責預算的具體執行和日常監控。4.定期向預算管理委員會報告預算執行情況。5.配合有關部門進行預算績效評價。（三）各部門1.負責本部門預算的編制、執行和分析工作。2.按照規定時間和要求向財務部門報送預算基礎資料和預算執行情況。3.嚴格執行本部門預算，控制各項費用支出。三、預算編制（一）編制依據1.國家法律法規、方針政策和財政預算管理規定。2.本機關年度工作計劃和工作任務。3.上一年度預算執行情況和本年度收支預測。4.定員定額標準和資產配置標準。（二）編制內容1.收入預算：包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。2.支出預算：基本支出預算：包括人員經費和公用經費。人員經費主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助等；公用經費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。項目支出預算：根據本機關年度工作重點和項目安排，對有明確項目目標和資金需求的項目編制項目支出預算。項目支出應明確項目名稱、項目內容、項目實施計劃、資金來源及金額等。（三）編制流程1.準備階段財務部門根據財政部門要求和本機關實際情況，制定年度預算編制工作方案，明確預算編制的原則、方法、時間安排等。各部門根據本部門職責和年度工作計劃，提出本部門下一年度的工作任務和資金需求。2.一上階段各部門按照預算編制要求，編制本部門年度預算建議數，報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算建議數進行審核、匯總，編制本機關年度預算草案一上報表，報預算管理委員會審議。3.一下階段財政部門對本機關上報的預算草案一上報表進行審核，并下達預算控制數。預算管理委員會根據財政部門下達的預算控制數，對本機關年度預算草案進行調整和完善。4.二上階段財務部門根據預算管理委員會審議意見，調整編制本機關年度預算草案二上報表，報財政部門。財政部門對各部門上報的預算草案二上報表進行審核，并匯總編制本級政府年度預算草案，報本級人民代表大會審查和批準。5.下達階段財政部門根據本級人民代表大會批準的年度預算，批復本機關年度預算。本機關財務部門根據財政部門批復的預算，將預算指標分解下達到各部門。（四）編制要求1.各部門應認真分析本部門工作任務和資金需求，科學合理編制預算，確保預算數據真實、準確、完整。2.預算編制要細化到具體項目和明細科目，不得編制無項目、無具體內容的預算。3.嚴格按照定員定額標準編制基本支出預算，控制人員經費和公用經費支出規模。4.項目支出預算應進行充分的可行性研究和論證，明確項目績效目標，確保項目資金使用效益。四、預算執行（一）執行原則1.嚴格執行經批準的預算，不得擅自調整或變更預算。2.強化預算約束，確保各項支出嚴格按照預算規定的用途和標準執行。3.堅持勤儉節約，提高資金使用效益。（二）執行流程1.各部門按照下達的預算指標，編制本部門季度、月度用款計劃，報財務部門審核。2.財務部門根據各部門用款計劃，結合資金庫存情況，統籌安排資金，辦理資金支付手續。3.對于財政直接支付的項目，財務部門按照財政部門規定的程序和要求，向財政部門報送支付申請，由財政部門直接將資金支付給供應商或收款人。4.對于財政授權支付的項目，財務部門根據各部門用款計劃，向代理銀行下達授權支付額度，各部門在授權額度內自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系辦理資金支付。（三）執行監控1.財務部門建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和通報。2.各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、資金使用效益、存在問題及改進措施等。3.對預算執行中發現的問題，財務部門應及時與相關部門溝通協調，采取有效措施加以解決。對于違反預算規定的支出，財務部門有權拒絕支付，并及時向預算管理委員會報告。五、預算調整（一）調整情形1.國家政策發生重大調整，對本機關預算執行產生重大影響的。2.因不可抗力因素，導致本機關原預算無法執行的。3.預算執行過程中，發現原預算編制有重大失誤，需要調整預算的。4.其他確需調整預算的情形。（二）調整流程1.各部門根據預算調整情形，提出預算調整申請，說明調整原因、調整項目及金額等，報財務部門審核。2.財務部門對各部門報送的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對預算調整申請進行審議，作出是否同意調整預算的決定。4.財務部門根據預算管理委員會的決定，編制預算調整方案，報財政部門審批。5.財政部門對預算調整方案進行審核，批復同意后，本機關按照批復的預算調整方案執行。六、決算管理（一）決算編制1.年度終了，財務部門按照財政部門要求，組織各部門編制年度決算報表。2.各部門應認真清理核對年度預算收支、債權債務等情況，確保決算數據真實、準確、完整。3.財務部門對各部門報送的決算報表進行審核、匯總，編制本機關年度決算草案，報財政部門審核。（二）決算審核1.財政部門對本機關上報的年度決算草案進行審核，審核內容包括決算報表的真實性、準確性、完整性、合規性等。2.財務部門根據財政部門審核意見，對決算草案進行調整和完善，形成本機關正式年度決算報告。（三）決算批復1.財政部門對本機關年度決算報告進行批復，本機關應按照批復的決算報告，及時向所屬單位傳達決算信息。2.各部門應認真分析決算數據，總結預算執行情況和存在問題，為下一年度預算編制提供參考依據。七、預算績效管理（一）績效目標管理1.在編制預算時，各部門應對申報的項目支出設定績效目標，績效目標應明確、具體、可衡量，并與項目實施計劃和預算資金相匹配。2.績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等，具體指標由各部門根據項目特點和工作要求自行設定。3.財務部門對各部門申報的績效目標進行審核，審核通過的績效目標作為預算安排和績效評價的依據。（二）績效運行監控1.各部門負責對本部門項目支出績效目標的執行情況進行監控，及時發現并解決績效運行中存在的問題。2.財務部門建立績效運行監控機制，定期對各部門項目支出績效目標執行情況進行跟蹤、分析和通報。3.對績效運行監控中發現的問題，各部門應及時采取措施加以改進。對預計無法實現績效目標的項目，應及時調整預算或終止項目實施。（三）績效評價1.年度終了，財務部門組織開展預算績效評價工作，對各部門項目支出績效目標完成情況進行全面評價。2.績效評價可采取自評和財政評價相結合的方式進行。各部門先開展自評工作，形成自評報告，報財務部門。財務部門根據工作需要，選擇部分項目開展財政評價。3.績效評價結果應作為改進預算管理、安排以后年度預算的重要依據。對績效評價結果好的項目，在安排預算時給予適當傾斜；對績效評價結果差的項目，要減少或取消預算安排，并責令相關部門進行整改。八、監督檢查與責任追究（一）監督檢查1.建立健全預算監督檢查機制，加強對預算編制、執行、調整、決算等全過程的監督檢查。2.財政部門定期對本機關預算管理情況進行監督檢查，檢查內容包括預算編制的準確性、預算執行的合規性、預算調整的合理性、決算編制的真實性等。3.本機關內部審計部門定期對各部門預算執行情況進行審計監督，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）責任追究1.對違反預算管理規定的行為，按照國家有關法律法規和本機