供產銷財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司供產銷業務流程中的財務管理，確保財務信息的準確、及時、完整，提高公司資金使用效率，降低經營風險，保障公司各項業務健康、穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司內部涉及供應、生產、銷售等業務環節的所有部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度，確保公司各項財務活動合法合規。準確性原則：財務數據記錄準確、核算清晰，保證財務信息真實可靠，為公司決策提供有力支持。及時性原則：及時處理供產銷業務中的財務事項，定期編制財務報表和分析報告，為公司經營管理提供及時有效的財務信息。效益性原則：通過合理的財務規劃和控制，優化資源配置，提高公司經濟效益，實現公司價值最大化。二、供應環節財務管理制度1.采購預算管理采購部門應根據公司年度經營計劃和生產需求，編制年度采購預算。預算內容包括采購項目、數量、金額、采購時間等。采購預算經各部門負責人審核，報財務部門匯總平衡后，提交公司管理層審批。審批后的采購預算作為采購業務的控制依據。采購部門應嚴格按照預算執行采購任務，如需調整預算，應按規定程序報經批準。2.供應商管理建立供應商評估機制，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期等方面進行綜合評估。評估結果作為選擇供應商的依據。與選定的供應商簽訂采購合同，合同應明確采購商品的規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。合同簽訂后，交財務部門備案。定期對供應商進行考核，根據考核結果調整合作關系。對于表現優秀的供應商，給予適當獎勵；對于出現問題的供應商，及時采取措施，如暫停合作、索賠等。3.采購付款管理采購部門應在采購合同約定的付款期限內，填寫付款申請單，附上合同、發票、驗收單等相關憑證，報財務部門審核。財務部門對付款申請進行嚴格審核，重點審核采購業務的真實性、憑證的完整性、付款金額的準確性等。審核無誤后，報公司領導審批。公司領導審批通過后，財務部門按照合同約定的付款方式及時付款。對于貨到付款的業務，在驗收合格后支付貨款；對于預付款項，應嚴格控制預付款比例和金額，確保資金安全。建立采購付款臺賬，詳細記錄每筆采購業務的付款情況，包括付款日期、付款金額、供應商名稱等信息，便于跟蹤和查詢。三、生產環節財務管理制度1.生產成本核算明確生產成本的核算對象，根據公司生產特點和管理要求，確定以產品品種、批次、步驟等作為成本核算對象。生產成本核算采用制造成本法，將生產成本分為直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構成產品實體的原材料及有助于產品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產品生產的工人的職工薪酬；制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，如車間管理人員的職工薪酬、折舊費、水電費、辦公費等。財務部門應會同生產部門建立健全成本核算原始記錄，及時準確地記錄生產過程中的各項消耗和費用支出，為成本核算提供可靠依據。按照規定的成本核算方法和程序，定期計算產品生產成本。成本計算期應與會計核算期一致，一般為一個月。計算出的產品生產成本應在完工產品和在產品之間進行合理分配。2.生產費用控制制定生產費用預算，明確各項生產費用的控制標準和目標。生產部門應嚴格按照預算控制費用支出，不得超支。加強對直接材料成本的控制，采購部門應通過招標、比價等方式降低材料采購成本；生產部門應合理控制材料消耗，提高材料利用率，減少浪費。控制直接人工成本，合理安排生產人員，提高勞動生產率，嚴格執行勞動定額和薪酬制度，確保人工成本的合理性。加強制造費用的控制，對各項制造費用進行分類管理，嚴格審批程序，杜絕不合理的費用支出。對于水電費、折舊費等固定費用，應采取有效措施降低消耗；對于辦公費、差旅費等變動費用，應嚴格控制支出標準。定期對生產費用進行分析和考核，找出成本控制中的薄弱環節，采取針對性措施加以改進。對成本控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本超支的部門和個人進行懲罰。3.生產資金管理合理安排生產資金，根據生產計劃和銷售訂單，提前做好資金預算，確保生產資金的及時供應。加強對生產資金的日常管理，嚴格控制資金使用范圍，不得挪用生產資金用于其他用途。財務部門應定期對生產資金的使用情況進行檢查和監督，發現問題及時整改。建立生產資金臺賬，詳細記錄生產資金的收支情況，包括資金來源、使用去向、余額等信息。定期與銀行對賬單進行核對，確保資金賬實相符。優化生產資金周轉，合理控制庫存水平，減少在產品和產成品積壓，加快資金回籠速度。對于積壓的庫存產品，應及時采取促銷、降價等措施進行處理。四、銷售環節財務管理制度1.銷售預算管理銷售部門應根據公司年度經營目標和市場情況，編制年度銷售預算。預算內容包括銷售產品的品種、數量、金額、銷售區域、銷售時間等。銷售預算經各部門負責人審核，報財務部門匯總平衡后，提交公司管理層審批。審批后的銷售預算作為銷售業務的控制依據。銷售部門應嚴格按照預算執行銷售任務，如需調整預算，應按規定程序報經批準。2.銷售合同管理與客戶簽訂銷售合同，合同應明確銷售產品的規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。合同簽訂后，交財務部門備案。銷售部門應及時跟蹤銷售合同的執行情況，確保按時交貨、收款。對于逾期未執行的合同，應及時查明原因，采取有效措施加以解決。建立銷售合同臺賬，詳細記錄每筆銷售合同的簽訂、執行、收款等情況，便于跟蹤和查詢。3.銷售收入確認與核算按照會計準則和相關法律法規的規定，準確確認銷售收入。銷售收入的確認應同時滿足以下條件：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。財務部門應根據銷售發票、發貨單等原始憑證，及時準確地核算銷售收入。銷售收入應按照權責發生制原則進行確認和計量，不得提前或推遲確認收入。定期編制銷售收入報表，反映公司銷售收入的完成情況。銷售收入報表應與銷售臺賬、銷售合同等進行核對，確保數據一致。4.銷售收款管理建立健全銷售收款管理制度，明確收款責任人和收款流程。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責監督收款情況。財務部門應及時與客戶核對往來賬目，定期發送對賬單，確保雙方賬目一致。對于逾期未付款的客戶，應及時發出催款通知，督促客戶付款。根據客戶的信用狀況和付款能力，合理確定收款政策。對于信用良好的客戶，可以給予一定的信用期；對于信用較差的客戶，應采取現款現貨或縮短信用期等方式。加強對收款風險的控制，對于可能出現壞賬的應收賬款，應及時采取措施進行處理，如計提壞賬準備、進行債務重組等。建立壞賬核銷制度，嚴格按照規定程序核銷壞賬。定期對銷售收款情況進行分析和考核，評估收款工作的效果。對收款工作表現優秀的部門和個人給予獎勵，對收款不力的部門和個人進行懲罰。五、財務風險管理1.風險識別與評估建立財務風險識別機制，定期對供產銷業務中的財務風險進行識別。財務風險主要包括市場風險、信用風險、資金風險、稅務風險等。采用定性與定量相結合的方法，對識別出的財務風險進行評估。評估財務風險發生的可能性和影響程度，確定風險等級。根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略。對于高風險業務，應采取重點監控、強化控制等措施；對于低風險業務，可以適當放寬控制。2.風險應對措施市場風險應對：密切關注市場動態，及時調整產品結構和銷售策略，以適應市場變化。加強市場調研，提高市場預測的準確性，降低市場波動對公司經營的影響。信用風險應對：建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行全面評估。根據客戶信用等級，合理確定信用額度和信用期限。加強應收賬款管理，定期對客戶信用狀況進行跟蹤和評估，及時調整信用政策。資金風險應對：優化資金結構，合理安排資金來源和使用，確保資金鏈的穩定。加強資金預算管理，提高資金使用效率。建立資金預警機制，及時發現和處理資金風險。稅務風險應對：加強稅務管理，及時了解國家稅收政策變化，確保公司稅務處理合法合規。定期進行稅務自查，發現問題及時整改。加強與稅務機關的溝通與協調，維護公司合法權益。3.風險監控與預警建立財務風險監控體系，對供產銷業務中的財務風險進行實時監控。財務部門應定期收集、分析財務數據，及時發現風險隱患。設定財務風險預警指標，如資產負債率、流動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等。當預警指標出現異常時，及時發出預警信號。根據預警信號，及時采取相應的風險應對措施。對風險狀況進行跟蹤和評估，確保風險得到有效控制。六、財務內部控制1.內部控制制度建設建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員在供產銷業務中的職責和權限，確保財務活動的規范有序進行。財務內部控制制度應涵蓋采購、生產、銷售、資金管理、成本核算、財務風險管理等各個環節，做到相互制約、相互監督。定期對財務內部控制制度進行修訂和完善，以適應公司業務發展和外部環境變化的需要。2.崗位分離與牽制在供產銷業務流程中，實行崗位分離制度。采購、驗收、付款等崗位應相互分離，銷售、發貨、收款等崗位應相互分離，確保不相容職務相互牽制。明確各崗位的職責和權限，避免一人兼任不相容職務。對于關鍵崗位，應實行定期輪崗制度，防止舞弊行為的發生。3.授權審批控制建立授權審批制度，明確各項財務業務的審批流程和審批權限。未經授權，任何部門和人員不得擅自辦理財務業務。審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。對于重大財務事項，應實行集體決策審批制度。財務部門應嚴格按照授權審批制度進行審核，對不符合規定的審批事項，應拒絕辦理，并及時向上級報告。4.內部審計監督設立內部審計部門，定期對供產銷業務中的財務活動進行審計監督。內部審計部門應獨立于財務部門和其他業務部門，確保審計工作的客觀性和公正性。內部審計的內容包括財務收支審計、內部控制審計、經濟責任審計等。通過審計，發現問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。加強內部審計結果的運用，將審計結果與績效考核、干部任用等掛鉤，促進公司財務管理水平的提高。七、財務信息管理1.財務數據收集與錄入各業務部門應按照財務部門的要求，及時準確地收集和整理供產銷業務中的財務數據，并報送財務部門。財務數據包括采購發票、銷售發票、出入庫單、工資表、費用報銷單等。財務部門應指定專人負責財務數據的錄入工作，確保數據錄入的準確性和及時性。數據錄入人員應嚴格按照財務制度和相關規定進行操作，不得擅自修改數據。2.財務信息系統維護建立完善的財務信息系統，涵蓋采購、銷售、庫存、財務核算等各個模塊。財務信息系統應具備數據處理、查詢、分析、報表生成等功能，為公司財務管理提供有力支持。加強對財務信息系統的維護和管理，定期進行系統備份，確保數據安全。及時更新系統軟件和硬件，保證系統的正常運行。對財務信息系統的用戶權限進行嚴格管理，根據崗位職責和業務需求，設置不同的用戶權限，防止信息泄露和濫用。3.財務報表編制與分析財務部門應按照國家財務制度和會計準則的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。加強對財務報表的分析工作，通過對財務數據的對比、趨勢分析、比率分析等方法，揭示公司經營管理中存