準備階段知識點綱要稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于企業增值稅應納稅額計算的基本方法？（）

A.簡易計稅方法

B.銷售額扣除法

C.成本法

D.加權平均法

2.關于個人所得稅，以下哪些說法是正確的？（）

A.工資薪金所得適用超額累進稅率

B.稅法規定的起征點為每月3500元

C.股息紅利所得適用比例稅率

D.財產租賃所得適用超額累進稅率

3.下列各項中，不屬于營業稅的應稅勞務的是：（）

A.轉讓無形資產

B.提供餐飲服務

C.銷售貨物

D.建筑工程作業

4.關于企業所得稅的稅收優惠政策，以下哪些說法是正確的？（）

A.國家重點扶持的高新技術企業可以享受15%的稅率

B.對企業技術轉讓所得超過500萬元的部分免征企業所得稅

C.企業在研發費用支出上超過實際發生額的部分可以稅前扣除

D.企業用于公益、救濟性捐贈的部分可以稅前扣除

5.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？（）

A.購買貨物取得的增值稅專用發票

B.委托加工取得的手續費收據

C.采購農產品取得的增值稅普通發票

D.自用小汽車取得的使用說明書

6.關于城市維護建設稅和教育費附加，以下哪些說法是正確的？（）

A.城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅

B.教育費附加的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅

C.城市維護建設稅和教育費附加的稅率相同

D.城市維護建設稅和教育費附加不得同時減免

7.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.貨物運輸合同

B.借款合同

C.投保合同

D.投資協議

8.關于房產稅，以下哪些說法是正確的？（）

A.房產稅的征稅對象為房屋的所有權人

B.房產稅的計稅依據為房產的余值或租金

C.房產稅的稅率一般為1.2%

D.房產稅實行按月繳納，每年計稅一次

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠措施？（）

A.小型微利企業減免企業所得稅

B.高新技術企業減免企業所得稅

C.企業研究開發費用加計扣除

D.企業在境內外投資所得免征企業所得稅

10.關于個人所得稅的代扣代繳義務人，以下哪些說法是正確的？（）

A.薪資支付單位是個人所得稅的代扣代繳義務人

B.個人出租房屋的承租人不是個人所得稅的代扣代繳義務人

C.單位派駐境外機構代表其支付的薪酬應代扣代繳個人所得稅

D.個人捐贈款項可以由捐贈人自行申報繳納個人所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業增值稅應納稅額的計算采用簡易計稅方法和銷售額扣除法。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

3.增值稅的應稅勞務包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

4.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業和小型微利企業的減免稅率。（）

5.增值稅專用發票是購買貨物取得的增值稅扣稅憑證。（）

6.城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據為實際繳納的增值稅和消費稅。（）

7.印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、借款合同、投保合同和投資協議。（）

8.房產稅的計稅依據為房產的余值或租金，稅率一般為1.2%。（）

9.企業所得稅的稅收優惠措施包括小型微利企業減免企業所得稅、高新技術企業減免企業所得稅、企業研究開發費用加計扣除等。（）

10.個人所得稅的代扣代繳義務人包括薪資支付單位、個人出租房屋的承租人、單位派駐境外機構代表其支付的薪酬等。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

2.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定一般納稅人。（）

3.個人所得稅的起征點在不同地區可能有所不同。（）

4.營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

5.企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補。（）

6.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的依據。（）

7.城市維護建設稅和教育費附加的減免政策與增值稅、消費稅的減免政策相同。（）

8.印花稅的稅率根據合同性質和金額的不同而有所區別。（）

9.房產稅的納稅義務發生時間為房產的權屬轉移之日起。（）

10.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

2.解釋企業所得稅中“虧損彌補”的概念及其相關規定。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的構成內容。

4.說明城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設計原則及其對經濟的影響。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的促進作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅應納稅額的計算方法包括簡易計稅方法和銷售額扣除法，故選A、B。

2.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，起征點為每月3500元，股息紅利所得適用比例稅率，財產租賃所得適用超額累進稅率，故選A、B、C。

3.C

解析思路：營業稅的應稅勞務不包括銷售貨物，故選C。

4.AB

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業和小型微利企業的減免稅率，對技術轉讓所得超過500萬元的部分免征企業所得稅，故選A、B。

5.A

解析思路：增值稅的扣稅憑證中，增值稅專用發票是購買貨物取得的，故選A。

6.AB

解析思路：城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據為實際繳納的增值稅和消費稅，稅率相同，故選A、B。

7.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、借款合同、投保合同和投資協議，故選A、B、C。

8.ABC

解析思路：房產稅的征稅對象為房屋的所有權人，計稅依據為房產的余值或租金，稅率一般為1.2%，故選A、B、C。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠措施包括小型微利企業減免企業所得稅、高新技術企業減免企業所得稅、企業研究開發費用加計扣除等，故選A、B、C。

10.ABC

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人包括薪資支付單位、個人出租房屋的承租人、單位派駐境外機構代表其支付的薪酬等，故選A、B、C。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，不包括簡易計稅方法。

2.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定一般納稅人。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點在不同地區可能有所不同。

4.√

解析思路：營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

5.√

解析思路：企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補。

6.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的依據。

7.×

解析思路：城市維護建設稅和教育費附加的減免政策與增值稅、消費稅的減免政策可能不同。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據合同性質和金額的不同而有所區別。

9.√

解析思路：房產稅的納稅義務發生時間為房產的權屬轉移之日起。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。稅率結構分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.虧損彌補是指企業在一定期間內發生的虧損，可以在未來五年內結轉彌補，以減輕企業的稅收負擔。

3.個人所得稅中的綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.城市維護建設稅和教