1、安徽省融資性擔保公司代償損失核銷管理暫行辦法第一章 總則第一條 為規范全省融資性擔保公司代償損失核銷行為,加強代償損失管理,切實提高資產質量，有效防范經營風險,促進融資性擔保公司穩健經營和健康發展，根據財政部金融企業呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版(財金201021號)、安徽省融資性擔保公司管理暫行辦法（皖政辦201034號）和安徽省融資性擔保公司財務管理暫行辦法(財金20112137號）及有關財務會計制度制定本辦法。第二條 本辦法所稱融資性擔保公司，是指在安徽省行政區域內經批準經營融資性擔保業務的有限責任公司和股份有限公司。事業單位法人、社會團體法人、基金會法人性質的融資性擔保機構和受托運

2、作小額擔保貸款擔保基金的管理機構比照本辦法執行。融資性擔保公司作為反擔保人或再擔保人提供融資性反擔保或再擔保業務服務而發生代償損失核銷的適用本辦法。第三條 本辦法所稱被擔保人是指向銀行等債權人貸款或通過債券市場直接融資，并接受融資性擔保公司提供擔保服務的法人、其他組織或者公民.本辦法所稱反擔保人，是指為保證融資性擔保公司追償權的實現，為被擔保人提供擔保的第三方法人、其他組織或者公民。本辦法所稱代償資產，是指融資性擔保公司為被擔保人提供融資性擔保后，在債務到期時，被擔保人未能按約定清償債務,融資性擔保公司按照保證合同約定代為履行債務后形成的債權。本辦法所稱代償損失,是指符合本辦法認定條件，按照規

3、定程序予以核銷的融資性擔保公司所實際承擔的賠付損失，即追償收入與代償本息及追償支出的差額。第二章 代償損失的認定第四條 融資性擔保公司經采取所有可能的措施并實施必要的程序之后,符合下列條件之一的代償資產可認定為代償損失:（一）被擔保人或反擔保人依法宣告破產、關閉、解散或被撤銷，相關程序已經終結，融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人進行追償后，仍未能收回的債權；法院依法宣告被擔保人破產后3年以上仍未終結破產程序的，融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人進行追償后,經法院或破產管理人出具證明，確實不能償還的債權。(二）被擔保人或反擔保人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡,融資性擔保公司依法對其財產或者遺產進

4、行追償后，仍未能收回的債權。（三)被擔保人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者依法獲取保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務,融資性擔保公司對其和反擔保人進行追償后，仍未能收回的債權.（四)被擔保人或反擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級或縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人進行追償后,仍未能收回的債權。（五)被擔保人或反擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，但已完全停止經營活動或下落不明，未進行工商登記或連續兩年以上未參加工商年檢,融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人進行追償后，

5、仍未能收回的債權。（六）被擔保人或反擔保人觸犯刑律，依法受到制裁,其財產不足以歸還所欠債務,又無其他債務承繼者，融資性擔保公司經追償后確認無法收回的債權。(七）由于被擔保人或反擔保人不能償還到期債務,融資性擔保公司訴諸法律，經法院強制執行超過2年以上仍未收回的債權;或被擔保人和反擔保人雖有財產,進入強制執行程序后,由于執行困難等原因,經法院裁定終結或中止執行程序的債權；或被擔保人和反擔保人無財產可執行,法院裁定執行程序終結或中止的債權.(八）融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人訴諸法律后，或被擔保人、反擔保人按照破產法相關規定進入重整或和解程序后,重整計劃或和解協議經法院裁定、通過，根據和解協議

6、或重整計劃,融資性擔保公司確實無法追償的剩余債權。（九）融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人訴諸法律后,因被擔保人和反擔保人主體資格不符或滅失等原因，被法院依法駁回起訴或裁定免除(或部分免除)被擔保人和反擔保人責任；或因擔保合同、反擔保合同等權利憑證遺失或超過訴訟時效,融資性擔保公司經追償后仍無法收回的債權.(十）融資性擔保公司對追償滿2年仍不能收回的債權及代償、追償占用的資金利息。（十一）由于上述(一）至（十)項原因，被擔保人或反擔保人不能依法履約,融資性擔保公司依法取得相應抵債資產，抵債金額小于代償支出的差額，經追償處置后仍無法收回的債權。（十二）融資性擔保公司經有權機關批準采取打包出售、公

7、開拍賣、轉讓等市場手段處置債權后，其處置價格與賬面價值的差額。（十三）受托運作小額擔保貸款擔保基金的融資性擔保公司或管理機構，應本著實事求是的原則，自主確定不少于2年的追償期限，并報委托運作小額擔保貸款擔保基金的財政部門備案。個人創業和組織起來就業貸款項目發生代償后，對于有抵（質)押物及反擔保人的，融資性擔保公司或管理機構依法處置抵(質）押物和向反擔保人追償后，仍無法收回的債權；對于無抵(質)押物以及反擔保人的，融資性擔保公司或管理機構依法追償后,仍無法收回的債權.勞動密集型小企業貸款擔保項目代償損失的確認,對照上述(一）至（十二）條處理。第三章 代償損失的核銷第五條 代償損失核銷應當遵循認定

8、嚴格、證據確鑿、責任追究、逐級審批、對外保密、賬銷案存的原則。第六條 融資性擔保公司申報核銷代償損失，須提供以下資料：（一)被擔保人和反擔保人資料，包括代償損失核銷申報表(融資性擔保公司制作填報）及審核審批資料,擔保業務及代償事項發生明細材料,被擔保人、反擔保人和反擔保方式的基本情況和現狀，財產清算情況等.（二）調查報告，包括代償損失形成的原因,采取的補救措施及其結果，對被擔保人和反擔保人具體追償過程及其證明（包括法院民事判決、裁定、調解書、支付令,依法設立的仲裁機構的裁決書,公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書等）,抵（質)押物處置情況，核銷的理由,擔保業務經辦人、部門負責人和單位負責人情

9、況，對責任人進行處理的有關文件等。（三）其他相關資料，包括：1符合第四條第（一）項的，提交破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件和財產清償證明.2符合第四條第（二)項的，提交死亡或者失蹤證明、財產或者遺產清償證明.3符合第四條第（三）項的，提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產清償證明.、4符合第四條第（四）項的，提交縣級或縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明。5符合第四條第(五）項的，提交縣級或縣級以上工商行政管理部門查詢證明、財產清償證明。6符合第四條第（六）項的，提交法院裁判證明和財產清償證明.7符合第四條第(七）項的,提交強制執行證明或法院裁定證明。8符合第四

10、條第(八）項的,提交法院裁定證明、融資性擔保公司和債務人簽訂的和解協議。9符合第四條第(九）項的,提交法院駁回起訴的證明,或依法免除債務人責任的法律文書；因權利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款主合同、擔保業務審批單等旁證材料、追償記錄、情況說明以及融資性擔保公司法律事務部門出具的法律意見書；因超過訴訟時效無法訴諸法律的，提交融資性擔保公司出具的法律意見書。10符合第四條第（十）項的，提交抵債資產接收、抵債金額確定證明和上述(一）至（九）項的相關證明.11符合第四條第（十一）項的,提交資產處置方案、監管部門批復同意處置方案的文件、出售轉讓合同（或協議）、成交及入賬證明和資產賬面價值清單.1

11、2符合第四條第（十二)項的，提交確定有效追償期限報委托財政部門備案的文件；對抵（質）押物處置情況和對被擔保人、反擔保人追償記錄,包括電話追償、信函追償和上門追償等原始記錄,并由經辦人和負責人共同簽章確認。勞動密集型小企業貸款出現代償損失的，對照上述（一）至(十一)條處理.第七條 融資性擔保公司核銷代償損失，應按本辦法規定提供財產清償證明等外部法律依據。但因職工安置等特殊原因,法院不能出具財產清償證明等相關文件的，融資性擔保公司可憑相關政府部門出具的證明及內部清收報告、法律意見書進行核銷。內部清收報告和法律意見書須經相關人員簽章確認。內部清收報告應包括被擔保人和反擔保人的基本情況、形成代償損失的

12、原因、采取的補救措施、債務追償過程、對責任人的處理情況等。融資性擔保公司法律意見書應由融資性擔保公司內設法律部門或外聘律師事務所出具，就被核銷代償資產進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等；未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。第八條 被擔保人在同一融資性擔保公司的多筆擔保代償款項，若反擔保人和反擔保條件完全相同，只要其中一筆代償款項經過該融資性擔保公司訴訟并取得了無財產執行的法院終結或中止裁定，或雖有財產但難以或無法執行的法院終結或中止裁定，該被擔保人的其余各筆代償款項可以依據法院的裁定、內部清收報告及法律意見書核銷。第九條 被擔保人在不同融資性擔保公司的多筆擔保代償款項，若反擔保人

13、和反擔保條件完全相同，只要其中一筆代償款項經過訴訟并取得了無財產執行的法院終結或中止裁定，或雖有財產但難以或無法執行的法院終結或中止裁定,其他融資性擔保公司可以依據法院的裁定和內部清收報告及法律意見書核銷對該被擔保人的有關債權。第十條 融資性擔保公司發生的代償損失，提供確鑿證據，經審查符合規定條件的，應隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的擔保賠償準備金中核銷。融資性擔保公司不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產.第十一條 融資性擔保公司應當建立內部代償損失核銷審批制度，報行業監管部門和主管財政機關備案。第十二條 融資性擔保公司核銷代償損失,須嚴格履行審核、審批手續，并填報呆賬核銷申報表.上級公司

14、接到下級公司的申報表，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。小額擔保貸款擔保基金代償損失,由受托運作的融資性擔保公司或管理機構報同級財政部門及人力資源和社會保障部門審批核銷.第十三條 下列代償資產不得作為代償損失核銷：(一）被擔保人或者反擔保人有經濟償還能力，融資性擔保公司未按本辦法規定,履行所有可能的措施和實施必要的程序追償的債權（二）違反法律、法規的規定，以各種形式逃廢或者懸空的債權。(三)因行政干預造成逃廢或者懸空的債權。（四）融資性擔保公司未向被擔保人或者反擔保人追償的債權。(五)其他不應該核銷的融資性擔保公司債權.第四章 監督管理第十四條 融資性擔保公司應當建立代償損失責任認定和追

15、究制度。每核銷一筆代償損失,須查明代償損失形成的原因,對確系主觀原因形成損失的,應明確相應的責任人，包括經辦人、部門負責人和單位負責人。特別要注意查明因決策失誤、內控機制不健全等形成損失的代償項目.對代償損失負有責任的人員，視金額大小和性質輕重進行處理.涉嫌違法犯罪的，移交司法機關處理.融資性擔保公司要完善代償損失核銷授權機制，明確股東(大）會、董事會、總經理辦公會和經營管理層職責，要按照有關會計制度和核銷要求,健全代償損失核銷制度,規范代償損失核銷程序，及時核銷已認定代償損失，并防范虛假核銷。融資性擔保公司總部（總公司）須按照代償損失發生和代償損失核銷審批的有關情況建立代償損失責任人名單數據

16、庫,以加強代償損失核銷管理。第十五條 融資性擔保公司須建立代償損失核銷責任追究制度。對代償損失沒有確鑿證據證明，或者弄虛作假向審核或審批單位申報核銷的,應當追究有關責任人的責任，視金額大小和性質輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予撤職或降級及以上級別（含降級)的處分,并嚴肅處理有關經辦人員。涉嫌違法犯罪的移交司法機關.未經過責任認定程序而給予核銷的，應當追究批準核銷代償損失的負責人的責任。對應當核銷的代償損失，由于有關經辦人、部門負責人和單位負責人的責任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應對有關責任人進行處理或者處罰。第十六條 融資性擔保公司應建立責任追究工作報告制度，及時向監管部

17、門報告責任追究工作,對違規違紀行為，須在認定責任人后2周內進行處理,處理結果在1周內書面向監管部門報告。第十七條 對已被融資性擔保公司處理的責任人,融資性擔保公司應視情節輕重，限制內部任用;對責任人繼續任職或錄用的融資性擔保公司，監管部門應予以重點檢查,以防范風險. 第十八條 融資性擔保公司對代償損失認定和核銷過程中發現的各類違規違紀行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經發現，監管部門應依法予以處罰。第十九條 融資性擔保公司須建立代償損失核銷保密制度.融資性擔保公司按規定核銷代償損失，應當在內部進行運作，做好保密工作。除下列法律法規規定債權與債務關系已經完全終結的情況外，已核銷的代償損失作“賬

18、銷案存”處理，應當建立代償損失核銷臺賬和進行表外登記,單獨設立賬戶管理和核算，并按檔案管理有關規定加強代償損失核銷檔案管理，有關情況不得對被擔保人和反擔保人披露。法律法規規定債權與債務關系已經完全終結的情況包括:列入國家兼并破產計劃核銷的債權；法院裁定終結執行或裁判免除責任,并且了結全部債權債務關系的債權；法院裁定批準重整計劃或認可和解協議，根據重整計劃或和解協議核銷的債權，在重整計劃或和解協議執行完畢后，仍無法收回的債權；自法院裁定破產案件終結之日起已超過2年的債權。任何單位和個人未經國務院批準，一律不得對外披露融資性擔保公司內部代償損失核銷安排和實際核銷情況.融資性擔保公司實際代償損失核銷金額按國家有關規定對外披露。監管部門及其工作人員須保守融資性擔保公司商業秘密。第二十條 融資性擔保公司須建立代償損失核銷后的資產保全和追收制度。除法律法規規定債權與債務關系已經完全終結的情況外，融資性擔保公司對已核銷的代償損失繼續保留追償的權利,并對已經核銷的代償損失及核銷后的應計利息等繼續催收。第二十一條 審核代償損失核銷的融資性擔保公司總部(總公司)應當對核銷后的代償損失以及應當核銷而未核銷