規范單位收支管理制度?一、總則（一）目的為了加強單位收支管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內部各部門及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，依法組織收入，規范支出行為。2.完整性原則：各項收支應全部納入單位財務核算，不得賬外設賬，嚴禁設立"小金庫"。3.真實性原則：收支數據應真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經營成果。4.效益性原則：優化收支結構，提高資金使用效益，促進單位事業發展。5.收支平衡原則：統籌安排各項收支，保持年度收支基本平衡，不得出現赤字。二、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業收入：指單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，包括教育事業收入、科研事業收入、醫療衛生事業收入等。3.上級補助收入：指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入：指單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、資產出租收入等。（二）收入確認與計量1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和相關規定確認收入。財政直接支付的，在收到財政部門委托財政國庫支付執行機構轉來的財政直接支付入賬通知書時確認收入；財政授權支付的，在收到代理銀行轉來的授權支付到賬通知書時確認收入。2.事業收入：采用權責發生制確認收入。按照合同完成進度或實際完成工作量確認事業收入，對于長期項目，應合理確認各期收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入：在實際收到款項時確認收入。4.經營收入：在提供勞務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認收入。5.其他收入：在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理要求1.收入票據管理單位必須按照國家有關規定，統一使用合法有效的票據。財政票據由財政部門統一印制、發放和管理；稅務發票由稅務部門統一監制，單位應按照規定領購、使用和保管。票據使用人員應嚴格按照票據使用范圍開具票據，不得轉借、轉讓、代開票據，不得擅自擴大票據使用范圍。建立票據領用、繳銷登記制度，定期對票據使用情況進行檢查和盤點，確保票據安全。2.收入核算管理財務部門應按照國家統一的會計制度，對各項收入進行明細核算，確保收入核算準確、清晰。各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支收入。嚴禁私設"小金庫"，嚴禁將應納入單位收入管理的資金賬外存放。3.收入監督管理單位應建立健全收入監督機制，加強對收入業務的監督檢查。財務部門應定期對收入情況進行分析和檢查，及時發現和糾正收入管理中存在的問題。審計部門應定期對單位收入情況進行審計監督，確保收入合法合規。對于發現的違規收入行為，應依法依規追究相關人員的責任。三、支出管理（一）支出范圍1.人員經費支出：指單位用于職工個人方面的費用支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費支出：指單位為保障日常工作正常開展所需的費用支出，包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。3.項目支出：指單位為完成特定工作任務或事業發展目標而發生的支出，包括基本建設項目支出、專項業務項目支出等。4.其他支出：指上述規定范圍以外的各項支出，包括上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經營支出等。（二）支出審批與控制1.審批流程單位應建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批流程。一般支出審批流程為：經辦人填寫費用報銷單并簽字，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報單位領導審批。對于重大支出項目，還應經單位領導班子集體研究決定。涉及政府采購、工程招投標等事項的支出，應按照國家有關規定履行相應的審批程序。2.支出控制單位應根據年度預算和工作實際需要，合理安排各項支出，嚴格控制支出規模。不得超預算支出，不得隨意擴大支出范圍、提高開支標準。加強對支出的預算執行監控，定期對支出情況進行分析和通報，及時發現和糾正支出執行中存在的問題。建立健全支出績效評價制度，對各項支出的績效目標完成情況進行考核評價，提高資金使用效益。（三）支出報銷管理1.報銷憑證要求支出報銷必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。2.報銷時限要求經辦人應在經濟業務發生后及時辦理報銷手續，原則上應在一個月內報銷。對于跨年度的支出，應在次年規定時間內報銷完畢。對于特殊情況無法及時報銷的，經辦人應向財務部門說明原因，并經財務部門同意后，方可延期報銷。3.報銷支付方式單位應根據實際情況選擇合適的報銷支付方式，一般包括現金支付、銀行轉賬支付等。對于金額較大的支出，應優先采用銀行轉賬支付方式，減少現金支付。（四）支出監督管理1.財務監督財務部門應加強對支出業務的日常審核和監督，嚴格按照國家有關法律法規和財務制度審核報銷憑證，對不符合規定的支出不予報銷。定期對支出情況進行財務分析，及時發現和糾正支出管理中存在的問題，確保支出合規、合理。2.審計監督審計部門應定期對單位支出情況進行審計監督，檢查支出的真實性、合法性和效益性。對于審計發現的問題，應依法依規提出審計意見和建議，督促單位進行整改。3.群眾監督單位應建立健全群眾監督機制，鼓勵干部職工對違規支出行為進行舉報。對于群眾舉報的問題，應及時進行調查核實，并將處理結果向群眾反饋。四、預算管理（一）預算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，根據單位事業發展規劃和年度工作計劃，合理編制年度預算。統籌兼顧、保證重點的原則，優先保障單位基本運轉和重點項目支出需要。實事求是、綜合預算的原則，全面、準確地反映單位各項收入和支出情況，不得隱瞞收入、虛列支出。2.編制方法單位應按照財政部門的要求，采用零基預算法編制年度預算。在編制預算時，應根據各部門的職責和工作任務，結合上年度預算執行情況和本年度工作計劃，對各項收支進行詳細測算和分析。收入預算應根據國家政策和單位實際情況，合理預計各項收入來源，確保收入預算的準確性和可靠性。支出預算應按照支出類別和項目，分別編制基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算應按照定員定額標準編制，項目支出預算應根據項目的輕重緩急和實際需要，合理安排資金。3.編制程序單位財務部門應在每年規定時間內，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的要求和時間安排。各部門應根據預算編制通知要求，結合本部門工作實際，認真編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結合單位整體發展規劃和財力情況，提出年度預算建議方案，報單位領導班子集體研究審定。單位領導班子審定后的年度預算建議方案，按照規定程序報財政部門審批。（二）預算執行1.預算分解下達財政部門批復單位預算后，單位應及時將預算分解下達到各部門。各部門應嚴格按照分解下達的預算執行，不得擅自調整預算。2.預算執行監控單位應建立健全預算執行監控機制，加強對預算執行情況的日常監督和分析。財務部門應定期對預算執行情況進行檢查和通報，及時發現和糾正預算執行中存在的問題。各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，說明預算執行進度、存在的問題及改進措施等。3.預算調整在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序進行申報和審批。預算調整申請應由預算執行部門提出，經財務部門審核后，報單位領導班子集體研究決定。預算調整方案應報財政部門審批后執行。（三）預算決算1.決算編制單位應按照財政部門的要求，在年度終了后及時編制年度決算。決算編制應真實、準確、完整地反映單位年度預算執行情況和財務狀況。財務部門應負責組織單位年度決算的編制工作，對各部門提供的決算資料進行審核、匯總，編制單位年度決算草案。2.決算審核與批復單位年度決算草案編制完成后，應報財政部門審核。財政部門對單位決算進行審核后，出具審核意見，單位應根據審核意見進行修改完善。財政部門批復單位決算后，單位應及時將決算批復到各部門。各部門應按照決算批復要求，認真做好決算執行情況的分析和總結工作。五、資產管理（一）資產購置1.購置計劃各部門應根據工作需要和資產配置標準，提出資產購置申請，經部門負責人審核后，報財務部門。財務部門會同資產管理部門對各部門提出的資產購置申請進行審核，結合單位財力情況和資產存量狀況，提出資產購置建議，報單位領導班子集體研究決定。2.采購程序對于納入政府采購范圍的資產購置項目，應按照國家有關政府采購規定，履行政府采購程序。采購部門應按照采購程序組織采購活動，選擇合適的采購方式和供應商，確保采購過程公開、公平、公正。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本送財務部門和資產管理部門備案。（二）資產驗收1.驗收標準資產購置到貨后，采購部門應及時組織驗收。驗收應按照合同約定的規格、型號、數量、質量等標準進行，確保資產符合要求。2.驗收程序采購部門組織資產管理部門、使用部門等相關人員組成驗收小組，對資產進行驗收。驗收小組應認真核對資產的名稱、規格、型號、數量、質量等，檢查資產的外觀、性能等是否完好，同時檢查資產的相關憑證、資料是否齊全。驗收合格后，驗收小組應出具驗收報告，并在驗收報告上簽字確認。驗收報告應包括資產名稱、規格、型號、數量、購置日期、驗收日期、驗收情況等內容。（三）資產登記1.入賬登記財務部門應根據驗收報告和相關憑證，及時對資產進行入賬登記，確保資產賬實相符。資產入賬登記應按照國家統一的會計制度進行核算，準確記錄資產的類別、名稱、規格、型號、數量、購置日期、購置金額、使用部門等信息。2.卡片管理資產管理部門應建立資產卡片管理制度，為每一項資產建立資產卡片。資產卡片應記錄資產的基本信息、使用情況、維修保養情況等內容。資產卡片應與資產實物一一對應，資產管理部門應定期對資產卡片進行核對和更新，確保資產卡片信息準確、完整。（四）資產使用與保管1.使用管理各部門應按照規定使用資產，不得擅自改變資產用途。資產使用人員應愛護資產，做好資產的日常維護和保養工作，確保資產正常運行。對于大型貴重資產，應制定專門的操作規程，明確使用方法和注意事項，由專人負責操作和管理。2.保管責任資產管理部門應定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。資產保管人員應妥善保管資產，防止資產被盜、丟失、損壞等情況發生。資產發生損壞、丟失等情況時，資產保管人員應及時報告資產管理部門，并查明原因，按照規定進行處理。（五）資產處置1.處置范圍單位資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置審批單位資產處置應按照規定程序進行審批。資產處置申請應由資產使用部門或資產管理部門提出，經財務部門審核后，報單位領導班子集體研究決定。對于重大資產處置事項，還應報財政部門審批。3.處置方式資產處置應根據資產的實際情況選擇合適的處置方式，如公開拍賣、協議轉讓、招標轉讓、無償劃轉、對外捐贈等。資產處置收入應按照國家有關規定及時足額上繳國庫，實行"收支兩條線"管理。六、財務監督與檢查（一）內部監督1.財務部門監督財務部門應建立健全內部財務監督制度，加強對單位財務收支、預算執行、資產管理等方面的日常監督檢查。定期對財務收支情況進行審核，檢查收入是否及時足額入賬，支出是否合規合理，有無違反財經紀律的行為。2.審計部門監督審計部門應定期對單位財務收支情況進行審計監督，檢查財務制度的執行情況、預算執行情況、資產管理情況等。對審計發現的問題，應依法依規提出審計意見和建議，督促單位進行整改