會計公司賬房管理制度?一、總則（一）目的為了加強會計公司賬房的管理，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，提高財務(wù)管理水平，保障公司的正常運營和發(fā)展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于會計公司賬房全體工作人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等相關(guān)崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總準確無誤，真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.保密性原則：對公司財務(wù)信息嚴格保密，防止信息泄露，維護公司利益。5.崗位分離原則：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容崗位相互分離，相互制約和監(jiān)督。二、崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理1.全面負責(zé)賬房的日常管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。2.組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責(zé)財務(wù)報表的編制、審核和報送工作，確保財務(wù)報表的真實性、準確性和完整性。4.組織實施財務(wù)審計、稅務(wù)籌劃等工作，協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司合法權(quán)益。5.負責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金使用，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。6.對會計人員進行培訓(xùn)、指導(dǎo)和考核，提高會計人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。7.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)相關(guān)工作。（二）會計1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，負責(zé)公司日常賬務(wù)處理工作，包括賬務(wù)記錄、憑證制作、賬簿登記等。2.定期對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和清理，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.負責(zé)各類費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行公司費用報銷制度，對不符合規(guī)定的費用予以拒絕報銷。4.負責(zé)編制公司月度、季度財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)報告，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。6.負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他會計相關(guān)工作。（三）出納1.負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收付業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項業(yè)務(wù)。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。4.協(xié)助會計做好資金核對工作，定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納相關(guān)工作。三、財務(wù)核算流程（一）原始憑證審核1.會計人員收到業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證后，首先對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。審核內(nèi)容包括憑證的日期、內(nèi)容、金額、印章等是否齊全，是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.對于不符合要求的原始憑證，會計人員應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充或更正。如原始憑證存在虛假、違法等問題，會計人員有權(quán)拒絕受理，并向財務(wù)經(jīng)理報告。（二）記賬憑證編制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，會計人員按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、借貸方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。2.記賬憑證的編號應(yīng)連續(xù)、規(guī)范，不得跳號、重號。對于涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的記賬憑證，應(yīng)在記賬憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等印章。（三）賬簿登記1.根據(jù)記賬憑證，會計人員及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清晰、登記及時、字跡工整。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表定期登記，明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)及時登記。在登記賬簿過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的更正方法進行更正，不得隨意涂改、刮擦、挖補。（四）財務(wù)報表編制1.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料進行編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，會計人員應(yīng)進行自審，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。審核無誤后，報財務(wù)經(jīng)理審核簽字，最后報送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（五）財務(wù)分析1.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期組織財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動等情況進行分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，結(jié)合公司實際情況，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財務(wù)指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交公司領(lǐng)導(dǎo)，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織編制公司年度資金預(yù)算，資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等進行編制，確保資金收支平衡。2.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金收付管理1.出納人員應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收付應(yīng)當面點清，確保金額準確無誤；銀行結(jié)算應(yīng)通過合法的支付方式進行，確保資金安全。2.對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，安排資金支付，并對資金支付的合法性、合規(guī)性進行審核。（三）資金安全管理1.公司應(yīng)加強資金安全管理，采取必要的安全措施，確保資金安全。如設(shè)置保險柜存放現(xiàn)金、有價證券等，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.出納人員應(yīng)定期盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.財務(wù)人員應(yīng)定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在異常情況，應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理報告，并采取相應(yīng)的措施進行處理。五、費用報銷制度（一）費用報銷原則1.嚴格執(zhí)行公司費用報銷制度，費用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、必要性的原則。報銷費用必須是實際發(fā)生的，且與公司經(jīng)營活動相關(guān)。2.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批的費用不得報銷。（二）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、會議費、培訓(xùn)費、福利費等。2.各項費用的具體報銷標準和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）費用報銷流程1.費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.費用報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)經(jīng)理審核。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)審核費用的真實性、合理性、合規(guī)性，并對報銷金額進行審核。3.財務(wù)經(jīng)理審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定對費用報銷進行審批。4.費用報銷單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納人員按照規(guī)定的支付方式進行支付。（四）費用報銷審批權(quán)限1.費用報銷審批權(quán)限按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般費用報銷由部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費用報銷應(yīng)實行集體決策和審批制度。2.對于超出公司規(guī)定報銷標準的費用，應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)特批。六、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)申報與繳納1.會計人員應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和公司稅務(wù)管理制度的規(guī)定，及時、準確地進行稅務(wù)申報和繳納工作。2.每月應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式，申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各項稅費。在申報繳納過程中，應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)的準確性和完整性，避免出現(xiàn)漏報、錯報等情況。（二）稅務(wù)籌劃1.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.定期對公司稅務(wù)情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進行防范和化解。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。財務(wù)人員應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)策略，避免因政策變化導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。2.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，了解稅務(wù)政策和法規(guī)的具體要求，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。同時，應(yīng)建立稅務(wù)檔案，妥善保存稅務(wù)相關(guān)資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。七、會計檔案管理制度（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等與公司財務(wù)核算和管理相關(guān)的資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應(yīng)定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂。2.會計檔案應(yīng)在會計年度終了后，及時移交檔案管理部門歸檔保管。檔案管理部門應(yīng)按照規(guī)定的保管期限和要求，對會計檔案進行妥善保管。（三）會計檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后，在檔案管理部門指定的地點查閱。查閱人員不得擅自將會計檔案帶出指定地點，不得在會計檔案上涂改、標記、拆封等。2.外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可查閱。查閱過程中，應(yīng)安排專人陪同，并按照規(guī)定的程序進行查閱。3.會計檔案一般不得外借。如因特殊情況需要外借，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人員應(yīng)確保會計檔案的安全和完整，按時歸還。（四）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年，稅務(wù)資料等保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定。保管期滿的會計檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。八、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期組織內(nèi)部財務(wù)檢查，對財務(wù)核算、資金管理、費用報銷等各項財務(wù)工作進行檢查和評估。2.會計人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)工作進行自我監(jiān)督和約束。如發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在問題，應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理報告，并采取相應(yīng)的措施進行整改。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計和評價。內(nèi)部審計工作應(yīng)由獨立的審計部門或人員負責(zé)實施。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和程序，對公司財務(wù)報表、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。公司應(yīng)根據(jù)審計報告，及時進行整改，完善內(nèi)部控制制度。（三）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)和信譽。2.財務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計機