切實增強應試能力稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.資產的折舊費用

B.職工工資及福利費用

C.非公益性捐贈支出

D.稅收滯納金

E.財務費用中的利息支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.投資收益

D.捐贈收入

E.購買國債取得的利息收入

4.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額未超過500萬元，但年應稅銷售額占全部應稅銷售額的比例超過50%

C.年應稅銷售額未超過500萬元，但年應稅銷售額占全部應稅銷售額的比例超過70%

D.年應稅銷售額未超過500萬元，但企業具有一般納稅人資格

E.年應稅銷售額未超過500萬元，但企業具有特殊納稅人資格

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

6.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額未超過500萬元

B.年應稅銷售額未超過300萬元

C.年應稅銷售額未超過200萬元

D.年應稅銷售額未超過100萬元

E.年應稅銷售額未超過50萬元

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.轉讓不動產收入

D.轉讓無形資產收入

E.財務費用中的利息收入

8.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅優惠？

A.職工工資及福利費用

B.非公益性捐贈支出

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

E.捐贈收入

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規模納稅人差額征稅

E.一般納稅人免稅

10.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.費用支出

D.資產總額

E.凈資產

11.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.費用支出

D.資產總額

E.凈資產

12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

14.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

16.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

20.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（×）

2.企業發生的業務招待費，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（×）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，其中累進稅率適用于工資、薪金所得。（√）

4.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的捐贈支出包括對非公益性捐贈的支出。（×）

5.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，36個月內不得變更。（√）

6.個人出租住房取得的所得，按照10%的稅率征收個人所得稅。（√）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出僅限于與生產經營活動有關的利息支出。（√）

8.增值稅小規模納稅人的增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（×）

9.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（√）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的職工福利費用包括職工的醫療保險、養老保險等。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記、發票管理、稅收優惠政策等方面的主要區別。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的，并列舉影響應納稅所得額的主要因素。

3.闡述個人所得稅的納稅申報方式，包括自行申報和代扣代繳，并說明各自適用的情形。

4.說明增值稅簡易計稅方法的適用范圍和計算方法，以及與一般計稅方法的區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調節收入分配、促進社會公平中的作用，并結合實際情況分析我國稅收政策在實現這一目標方面的效果。

2.闡述增值稅的稅收政策和征收管理對于促進我國經濟發展的意義，并分析在當前經濟形勢下，如何進一步完善增值稅制度以適應經濟發展的需要。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

2.C,D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出中，非公益性捐贈支出和稅收滯納金不得扣除。

3.A,D,E

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、購買國債取得的利息收入和捐贈收入。

4.A,B,D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、年應稅銷售額未超過500萬元但占全部應稅銷售額的比例超過50%以及企業具有一般納稅人資格。

5.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準包括年應稅銷售額未超過500萬元、300萬元、200萬元、100萬元和50萬元。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、轉讓不動產收入、轉讓無形資產收入和財務費用中的利息收入。

8.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的減免稅優惠包括職工工資及福利費用、非公益性捐贈支出、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得和捐贈收入。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅、小規模納稅人簡易計稅、一般納稅人差額征稅和小規模納稅人差額征稅。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入、費用支出、資產總額和凈資產。

11.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入、費用支出、資產總額和凈資產。

12.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

13.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

14.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

15.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

16.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

18.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

19.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

20.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記、發票管理、稅收優惠政策等方面有明顯的區別。

2.×

解析思路：業務招待費超過規定標準的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的累進稅率適用于工資、薪金所得，根據收入水平的不同，適用不同的稅率。

4.×

解析思路：企業所得稅的捐贈支出中，僅限于公益性捐贈的支出可以在稅前扣除。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但選擇后不得隨意變更。

6.√

解析思路：個人出租住房取得的所得，按照10%的稅率征收個人所得稅。

7.√

解析思路：企業所得稅的利息支出，僅限于與生產經營活動有關的利息支出可以在稅前扣除。

8.×

解析思路：增值稅小規模納稅人的增值稅專用發票不能用于抵扣進項稅額。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

10.√

解析思路：企業所得稅的職工福利費用包括職工的醫療保險、養老保險等，可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：對比分析增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記、發票管理、稅收優惠政策等方面的具體規定和區別。

2.解析思路：解釋企業所得稅應納稅所得額的計算公式，列舉影響應納稅所得額的主要因素，如收入、成本、費用等。

3.解析思路：闡