2025年稅務師考試考生必讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按照規定提取的職工福利費

B.企業實際發生的合理的工資薪金支出

C.按照規定提取的職工教育經費

D.企業發生的非貨幣性福利支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出售無形資產收入

D.出售固定資產收入

4.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.在我國境內銷售貨物的單位和個人

B.在我國境內提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.在我國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務的企業

D.在我國境內銷售無形資產的單位和個人

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于加計扣除的項目？

A.研發費用

B.投資于環境保護、節能節水項目的支出

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除的項目？

A.按照規定提取的職工福利費

B.企業實際發生的合理的工資薪金支出

C.按照規定提取的職工教育經費

D.企業發生的非貨幣性福利支出

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按照規定提取的職工福利費

B.企業實際發生的合理的工資薪金支出

C.按照規定提取的職工教育經費

D.企業發生的非貨幣性福利支出

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務

C.出售無形資產

D.出售固定資產

11.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.在我國境內銷售貨物的單位和個人

B.在我國境內提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.在我國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務的企業

D.在我國境內銷售無形資產的單位和個人

13.下列哪些屬于企業所得稅的加計扣除項目？

A.研發費用

B.投資于環境保護、節能節水項目的支出

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按照規定提取的職工福利費

B.企業實際發生的合理的工資薪金支出

C.按照規定提取的職工教育經費

D.企業發生的非貨幣性福利支出

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務

C.出售無形資產

D.出售固定資產

17.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入

18.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.在我國境內銷售貨物的單位和個人

B.在我國境內提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.在我國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務的企業

D.在我國境內銷售無形資產的單位和個人

19.下列哪些屬于企業所得稅的加計扣除項目？

A.研發費用

B.投資于環境保護、節能節水項目的支出

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

20.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除按照規定提取的職工福利費。（）

3.企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、出售無形資產收入和出售固定資產收入。（）

4.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入。（）

5.增值稅的納稅義務人包括在我國境內銷售貨物的單位和個人、在我國境內提供加工、修理修配勞務的單位和個人、在我國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務的企業和在我國境內銷售無形資產的單位和個人。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以加計扣除研發費用和投資于環境保護、節能節水項目的支出。（）

7.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除按照規定提取的職工福利費、企業實際發生的合理的工資薪金支出、按照規定提取的職工教育經費和企業發生的非貨幣性福利支出。（）

9.企業所得稅的稅前扣除項目包括按照規定提取的職工福利費、企業實際發生的合理的工資薪金支出、按照規定提取的職工教育經費和企業發生的非貨幣性福利支出。（）

10.增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、出售無形資產和出售固定資產。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍及其基本稅率。

2.解釋企業所得稅的應稅所得額是如何計算的。

3.列舉并簡要說明企業所得稅中常見的免稅項目。

4.描述增值稅發票的管理和使用規范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業稅務風險防范意識，降低稅收違法風險。

2.分析增值稅發票在稅收征管中的重要性及其在防范偷稅、騙稅中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ACD

解析思路：不得稅前扣除的支出包括非貨幣性福利支出，而職工福利費、工資薪金支出和職工教育經費可以在一定條件下稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括所有收入，除非法律明確規定免稅。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的權益性投資收益、非營利組織收入和技術成果轉化收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在我國境內從事上述活動的單位和個人。

6.AB

解析思路：研發費用和環境保護、節能節水項目的支出可以在一定條件下加計扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括上述四種基本稅率。

8.ABCD

解析思路：這些支出在計算應納稅所得額時可以在一定條件下稅前扣除。

9.ABCD

解析思路：這些支出在計算應納稅所得額時可以在一定條件下稅前扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括上述四種情況。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括上述四種情況。

12.ABCD

解析思路：這些單位和個人都是增值稅的納稅義務人。

13.AB

解析思路：研發費用和環境保護、節能節水項目的支出可以在一定條件下加計扣除。

14.ABCD

解析思路：這些是增值稅的基本稅率。

15.ABCD

解析思路：這些支出在計算應納稅所得額時可以在一定條件下稅前扣除。

16.ABCD

解析思路：這些是增值稅的免稅項目。

17.ABCD

解析思路：這些是企業所得稅的免稅項目。

18.ABCD

解析思路：這些單位和個人都是增值稅的納稅義務人。

19.AB

解析思路：研發費用和環境保護、節能節水項目的支出可以在一定條件下加計扣除。

20.ABCD

解析思路：這些是增值稅的稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。基本稅率包括13%、9%、6%和0%。

2.企業所得稅的應稅所得額是通過減去稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失等后的余額計算得出。

3.企業所得稅中常見的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的權益性投資收益、非營利組織的收入和技術成果轉化收入。

4.增值稅