藍光發展存貨管理制度?一、總則（一）目的為加強藍光發展存貨管理，規范存貨采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節的操作流程，保障存貨安全完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于藍光發展及其下屬各子公司存貨的管理。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規及相關政策要求。2.準確性原則：確保存貨數量、價值、狀態等信息準確無誤，為財務核算和決策提供可靠依據。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨安全，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發生。4.效益性原則：在保證存貨滿足公司運營需求的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高經濟效益。（四）職責分工1.采購部門負責根據公司生產經營計劃和庫存狀況，編制存貨采購計劃并組織實施。選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量、價格和交貨期符合要求。協調采購過程中的各項事宜，跟進采購訂單執行情況，及時處理采購中的異常問題。2.倉儲部門負責存貨的驗收入庫、存儲保管、發出配送等工作。建立健全存貨保管賬冊，定期進行存貨盤點，保證賬實相符。做好存貨的安全防護措施，確保存貨存儲環境適宜，防止存貨損壞、變質和丟失。3.生產部門根據生產計劃合理安排生產，控制生產進度，確保存貨的合理消耗和周轉。及時反饋生產過程中存貨的需求情況和質量問題，配合相關部門進行存貨管理。4.財務部門負責存貨的財務核算，準確記錄存貨的增減變動及成本核算。定期對存貨進行財務分析，提供存貨資金占用、成本變動等相關信息，為管理層決策提供支持。參與存貨采購合同審核、存貨盤點監督等工作，確保財務制度在存貨管理中的有效執行。5.質量部門負責對采購的存貨進行質量檢驗，確保存貨符合質量標準。對生產過程中的存貨質量進行監控，及時發現和處理質量問題。參與不合格存貨的評審和處置工作。二、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.采購部門應根據公司年度經營計劃、銷售預測、生產計劃以及現有存貨庫存情況，綜合考慮市場供應狀況、價格波動等因素，制定季度和月度存貨采購計劃。2.采購計劃應明確采購物資的名稱、規格型號、數量、預計采購時間、采購預算等內容，并經相關部門審核后報管理層審批。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估與選擇機制，對潛在供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量、價格水平、售后服務等方面進行全面考察和評估。2.根據評估結果，選擇合格的供應商建立合作關系，并與之簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權利義務、物資規格、數量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款。3.定期對供應商進行績效評估，評估指標包括交貨及時性、產品質量、價格合理性、售后服務等。對于績效不佳的供應商，采購部門應及時與其溝通改進，如仍無改善，可考慮終止合作關系。（三）采購訂單下達1.采購部門根據審批后的采購計劃，向選定的供應商下達采購訂單。采購訂單應詳細注明采購物資的各項信息，確保供應商準確理解采購要求。2.在采購訂單下達后，采購部門應及時跟蹤訂單執行情況，與供應商保持密切溝通，確保按時、按質、按量收貨。如遇特殊情況需要變更訂單，應提前與供應商協商一致，并辦理相關變更手續。（四）采購驗收1.存貨到達公司后，倉儲部門應會同質量部門按照采購合同和相關標準對存貨進行驗收。驗收內容包括物資的數量、規格型號、外觀質量、質量證明文件等。2.對于驗收合格的存貨，倉儲部門應辦理入庫手續，并填寫入庫單。入庫單應詳細記錄存貨的名稱、規格型號、數量、入庫日期、供應商等信息。3.對于驗收不合格的存貨，質量部門應出具不合格報告，采購部門負責與供應商協商處理，如退貨、換貨、補貨等。在處理結果未明確前，不合格存貨應單獨存放，標識清晰，防止與合格存貨混淆。三、存貨存儲管理（一）倉庫規劃與布局1.根據公司存貨的種類、性質、數量等因素，合理規劃倉庫布局，設置不同的存儲區域，如原材料區、半成品區、產成品區、合格品區、不合格品區等。2.對不同存儲區域進行明確標識，確保存貨分類存放，便于管理和查找。同時，要合理安排通道和搬運空間，保證貨物搬運順暢。（二）存貨入庫1.倉儲部門在收到采購部門或其他相關部門送來的存貨時，應認真核對送貨單與采購訂單或其他相關憑證的一致性。2.按照驗收標準對存貨進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續。入庫時應確保存貨擺放整齊、有序，便于盤點和管理。3.及時將入庫信息錄入存貨管理系統，更新存貨臺賬，保證賬實相符。（三）存貨存儲保管1.倉儲部門應根據存貨的特性，采取相應的存儲保管措施，確保存貨質量不受影響。例如，對于易受潮、易變質的存貨，應存放在干燥通風的環境中；對于易燃易爆的存貨，應按照相關安全規定進行存儲。2.定期對存貨進行檢查和盤點，查看存貨的存儲狀態是否良好，有無損壞、變質、丟失等情況。如發現問題，應及時采取措施處理，并記錄相關情況。3.做好倉庫的安全防護工作，配備必要的消防、防盜、防潮、防蟲等設施設備，確保倉庫安全。同時，加強倉庫人員的安全培訓，提高安全意識。（四）存貨出庫1.存貨發出應根據公司內部的領料單、銷售發貨單等有效憑證辦理。領料單或銷售發貨單應經相關部門審核批準，明確存貨的名稱、規格型號、數量、用途等信息。2.倉儲部門根據審批后的領料單或銷售發貨單進行發貨操作，核對發貨信息與憑證的一致性。發貨時應遵循先進先出、推陳儲新的原則，確保存貨質量。3.發貨后及時在存貨管理系統中記錄出庫信息，更新存貨臺賬，并將相關憑證傳遞給財務部門進行賬務處理。四、存貨盤點管理（一）盤點計劃制定1.財務部門應會同倉儲部門制定年度存貨盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點方法、人員分工等內容。盤點計劃應報管理層審批后實施。2.盤點范圍應涵蓋公司所有存貨，包括原材料、半成品、產成品、在途物資等。盤點時間應選擇在財務決算前，確保賬實相符，為財務報表編制提供準確數據。（二）盤點實施1.根據盤點計劃，成立盤點小組，明確小組成員的職責分工。盤點小組應由財務人員、倉儲人員、生產人員等組成，確保盤點工作的全面性和準確性。2.盤點人員按照規定的盤點方法對存貨進行逐一清點、計量，并記錄實際盤點數量。在盤點過程中，應注意存貨的狀態、質量等情況，發現問題及時記錄并報告。3.對于盤點過程中發現的盤盈、盤虧情況，應詳細記錄差異原因，經盤點小組負責人審核后簽字確認。（三）盤點結果處理1.盤點工作結束后，盤點小組應編制存貨盤點報告，詳細反映盤點情況，包括盤點范圍、實際盤點數量、賬存數量、差異數量及原因分析等。2.財務部門根據盤點報告進行賬務處理，調整存貨賬面價值，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應按照公司相關規定進行審批處理。3.針對盤點過程中發現的管理問題，如存貨管理制度執行不到位、倉庫管理不善等，相關部門應制定整改措施，及時進行改進，防止類似問題再次發生。五、存貨核算與財務處理（一）存貨計價方法1.公司存貨計價采用先進先出法、加權平均法或個別計價法等方法，一經確定不得隨意變更。如需變更，應經管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.先進先出法是指以先購入的存貨應先發出（銷售或耗用）這樣一種存貨實物流動假設為前提，對發出存貨進行計價的一種方法。3.加權平均法是指以期初存貨數量和本期各批收入存貨數量為權數，去除本期全部收貨成本加上期初存貨成本，計算出存貨的加權平均單位成本，以此為基礎計算本期發出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。4.個別計價法是指對發出的存貨分別認定其單位成本和發出存貨成本的方法。（二）存貨成本核算1.存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他支出。2.財務部門應按照規定的成本核算方法，準確計算存貨成本，并及時進行賬務處理。對于應計入存貨成本的費用，如采購費用、制造費用等，應合理歸集和分配，確保成本核算的準確性。（三）存貨跌價準備計提1.財務部門應定期對存貨進行檢查，判斷存貨是否存在減值跡象。存在下列情況之一的，表明存貨的可變現凈值低于成本，應計提存貨跌價準備：該存貨的市場價格持續下跌，并且在可預見的未來無回升的希望；企業使用該項原材料生產的產品的成本大于產品的銷售價格；企業因產品更新換代，原有庫存原材料已不適應新產品的需要，而該原材料的市場價格又低于其賬面成本；因企業所提供的商品或勞務過時或消費者偏好改變而使市場的需求發生變化，導致市場價格逐漸下跌；其他足以證明該項存貨實質上已經發生減值的情形。2.存貨跌價準備應按照單個存貨項目計提；對于數量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提；與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提。3.財務部門應根據存貨可變現凈值低于成本的差額，計提存貨跌價準備，并計入當期損益。已計提跌價準備的存貨價值得以恢復的，應在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。六、存貨信息化管理（一）存貨管理系統建設1.建立完善的存貨管理系統，實現存貨采購、驗收、入庫、存儲、發出、盤點、核算等業務環節的信息化管理。存貨管理系統應與公司的財務系統、銷售系統、生產系統等進行有效集成，確保數據的實時共享和準確傳遞。2.存貨管理系統應具備以下功能模塊：采購管理模塊、庫存管理模塊、存貨核算模塊、盤點管理模塊、報表分析模塊等。各模塊應相互關聯、協同工作，滿足公司存貨管理的各項需求。（二）數據錄入與維護1.倉儲部門、采購部門、財務部門等相關人員應按照規定的操作流程，及時、準確地將存貨管理業務數據錄入存貨管理系統。錄入的數據應包括存貨的基本信息、采購訂單信息、入庫單信息、出庫單信息、盤點數據等。2.定期對存貨管理系統中的數據進行維護和更新，確保數據的完整性和準確性。如存貨信息發生變更，應及時在系統中進行修改，并通知相關部門。（三）數據分析與利用1.利用存貨管理系統提供的報表分析功能，定期對存貨數據進行分析，生成各類存貨管理報表，如存貨庫存明細表、存貨周轉率分析表、存貨賬齡分析表等。2.通過對存貨數據的分析，了解存貨的庫存狀況、周轉情況、成本變動等信息，為管理層決策提供數據支持。例如，根據存貨周轉率分析結果，合理調整采購計劃和生產計劃，優化存貨結構，提高存貨運營效率。七、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計監督，檢查存貨管理制度的執行情況、采購業務的合規性、庫存管理的安全性、盤點工作的準確性等方面。2.內部審計部門應出具審計報告，針對審計過程中發現的問題提出改進建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）日常檢查與考核1.采購部門、倉儲部門、財務部門等應建立日常檢查機制，對本部門負責的存貨管理工作進行定期自查和不定期抽查，及時發現